2026年稅務(wù)基礎(chǔ)知識初級自測卷一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪項收入屬于免稅收入？（）A.企業(yè)接受的捐贈收入B.國債利息收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用哪種稅率？（）A.統(tǒng)一比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.比例稅率與累進(jìn)稅率結(jié)合3.增值稅納稅人小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？（）A.3%B.5%C.6%D.9%4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的年度匯算清繳期限為？（）A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年3月1日至5月31日D.每年4月1日至5月31日5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費用C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)費用D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出6.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個人消費，其進(jìn)項稅額的處理方式是？（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核決定7.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為？（）A.10%B.20%C.30%D.35%8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于多少年？（）A.3年B.5年C.10年D.15年9.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，其增值稅稅率為？（）A.3%B.5%C.6%D.9%10.個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除中，不包括下列哪項？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.個人儲蓄存款利息二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括哪些？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得2.個人所得稅法規(guī)定的專項扣除包括哪些？（）A.社會保險費B.住房公積金C.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出D.子女教育支出3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或服務(wù)，下列哪些情況下可以抵扣進(jìn)項稅額？（）A.用于生產(chǎn)經(jīng)營的購進(jìn)貨物B.用于集體福利的購進(jìn)貨物C.用于簡易計稅項目的購進(jìn)服務(wù)D.用于出口的購進(jìn)貨物4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.資產(chǎn)折舊費用D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出5.個人所得稅法規(guī)定的其他綜合所得包括哪些？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、紅利所得D.經(jīng)營所得6.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，其增值稅征收率如何確定？（）A.由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定B.由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C.由市級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定D.由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定7.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，下列哪些情況不得計算折舊扣除？（）A.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.盤虧的固定資產(chǎn)D.閑置的固定資產(chǎn)8.個人所得稅法規(guī)定，下列哪些收入屬于免稅收入？（）A.國債利息收入B.保險賠款C.捐贈收入D.稿酬所得9.增值稅納稅人銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，其增值稅稅率為多少？（）A.3%B.5%C.6%D.9%10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.符合條件的科技企業(yè)B.符合條件的節(jié)能環(huán)保企業(yè)C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的綜合所得，應(yīng)按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項稅額可以抵扣。（）4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。（）5.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為20%，且可以享受稅前扣除。（）6.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，其增值稅征收率為3%。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以在企業(yè)所得稅前加計扣除。（）8.個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除中，不包括個人儲蓄存款利息。（）9.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，其增值稅稅率為5%。（）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）四、簡答題（共5題，每題4分，共20分）1.簡述個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容。2.簡述增值稅一般納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項稅額的抵扣。3.簡述企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括哪些內(nèi)容。4.簡述個人所得稅法規(guī)定的綜合所得包括哪些內(nèi)容。5.簡述增值稅納稅人銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的增值稅稅率。五、計算題（共5題，每題6分，共30分）1.某企業(yè)2025年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，銷售費用20萬元，管理費用30萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額10萬元，增值稅稅額1.3萬元。該貨物用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品當(dāng)期銷售，取得含稅銷售額13.8萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。3.某居民個人2025年度取得工資薪金所得12萬元，稿酬所得5萬元，國債利息收入2萬元。假設(shè)該個人適用的工資薪金所得稅率為3%，稿酬所得的稅率為20%，且可以享受稅前扣除30%的稿酬所得。計算該個人2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅。4.某企業(yè)2025年度取得營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本600萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額。5.某增值稅小規(guī)模納稅人2025年度取得含稅銷售額100萬元。假設(shè)該納稅人適用的增值稅征收率為3%，計算該納稅人2025年度應(yīng)繳納的增值稅。答案及解析一、單項選擇題1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入屬于免稅收入。其他選項均不屬于免稅收入。2.B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的年度匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。5.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。6.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個人消費，其進(jìn)項稅額不得抵扣。7.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得的稅率為20%，且可以享受稅前扣除30%的稿酬所得。8.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。9.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，其增值稅稅率為9%。10.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》，專項附加扣除中，不包括個人儲蓄存款利息。二、多項選擇題1.A、B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。2.A、B解析：根據(jù)《個人所得稅法》，專項扣除包括社會保險費和住房公積金。3.A、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的或用于出口的，其進(jìn)項稅額可以抵扣。4.A、B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，職工福利費、職工教育經(jīng)費、資產(chǎn)折舊費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。5.A、B、C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，其他綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得。6.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，其增值稅征收率由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。7.A、B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。8.A、B解析：根據(jù)《個人所得稅法》，免稅收入包括國債利息收入和保險賠款。9.C、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅納稅人銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，其增值稅稅率為6%或9%。10.A、B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，符合條件的科技企業(yè)、節(jié)能環(huán)保企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。三、判斷題1.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。2.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的綜合所得，應(yīng)按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。3.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項稅額不得抵扣。4.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。5.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得的稅率為20%，且可以享受稅前扣除30%的稿酬所得。6.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，其增值稅征收率為3%。7.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以在企業(yè)所得稅前加計扣除。8.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》，專項附加扣除中，不包括個人儲蓄存款利息。9.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，其增值稅稅率為9%。10.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。四、簡答題1.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？答：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。2.增值稅一般納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項稅額的抵扣？答：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，其進(jìn)項稅額可以抵扣當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。具體抵扣時需符合稅法規(guī)定的條件，如用于生產(chǎn)經(jīng)營等。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括哪些內(nèi)容？答：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。4.個人所得稅法規(guī)定的綜合所得包括哪些內(nèi)容？答：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。5.增值稅納稅人銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的增值稅稅率？答：增值稅納稅人銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，其增值稅稅率為6%或9%。具體稅率根據(jù)銷售服務(wù)的類型或無形資產(chǎn)的性質(zhì)確定。五、計算題1.某企業(yè)2025年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，銷售費用20萬元，管理費用30萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-20-30-10+15-5=80（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=80×25%=20（萬元）2.某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額10萬元，增值稅稅額1.3萬元。該貨物用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品當(dāng)期銷售，取得含稅銷售額13.8萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。答：銷項稅額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率=13.8÷(1+13%)×13%=1.58（萬元）應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=1.58-1.3=0.28（萬元）3.某居民個人2025年度取得工資薪金所得12萬元，稿酬所得5萬元，國債利息收入2萬元。假設(shè)該個人適用的工資薪金所得稅率為3%，稿酬所得的稅率為20%，且可以享受稅前扣除30%的稿酬所得。計算該個人2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅。答：工資薪金所得應(yīng)納稅額=工資薪金所得×所得稅稅率=12×3%=0.36（萬元）稿酬所得應(yīng)納稅額=稿酬所得×(1-30%)×20%=5×(1-30%)×20%=0.7（萬元）國債利息收入免稅。應(yīng)繳納個人所得稅=工資薪金所得應(yīng)納稅額+稿酬所得應(yīng)納稅額=0.36+0.7=1.06（萬元）4.某企業(yè)2025年度取得營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本600萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額。答：應(yīng)納稅所得額=