行政事業(yè)單位內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)（）A.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)B.提高單位資金使用效率C.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗D.提高公共服務(wù)的效率和效果2.下列不屬于單位層面內(nèi)部控制要素的是（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.預(yù)算業(yè)務(wù)管理3.行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.自然風(fēng)險(xiǎn)4.單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。A.領(lǐng)導(dǎo)決策B.技術(shù)咨詢C.員工建議D.群眾監(jiān)督5.下列關(guān)于內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.應(yīng)當(dāng)實(shí)行輪崗制度B.不具備輪崗條件的單位可采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施C.輪崗周期不得超過(guò)5年D.輪崗周期由單位根據(jù)實(shí)際情況確定6.行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是（）A.預(yù)算編制B.預(yù)算審批C.預(yù)算執(zhí)行D.決算和績(jī)效評(píng)價(jià)7.單位應(yīng)當(dāng)按照（）的原則，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。A.不相容崗位相互分離B.權(quán)責(zé)一致C.相互制約D.以上都是8.下列不屬于預(yù)算業(yè)務(wù)流程的是（）A.預(yù)算編制B.預(yù)算調(diào)整C.預(yù)算執(zhí)行分析D.預(yù)算審計(jì)9.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整與（）等預(yù)算內(nèi)部管理制度。A.決算和績(jī)效評(píng)價(jià)B.審計(jì)監(jiān)督C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.合同管理10.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）A.采購(gòu)計(jì)劃安排不合理B.采購(gòu)方式選擇不當(dāng)C.采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范D.采購(gòu)人員專業(yè)能力不足11.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施（）管理。A.全過(guò)程B.重點(diǎn)環(huán)節(jié)C.事后D.事前12.行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)不包括（）A.收支兩條線B.印章管理C.票據(jù)管理D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)13.單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，（）至少盤點(diǎn)一次。A.每月B.每季度C.每年D.每?jī)赡?4.下列關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督B.日常監(jiān)督是指單位對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查C.專項(xiàng)監(jiān)督是指在單位開(kāi)展有關(guān)工作的過(guò)程中進(jìn)行的有針對(duì)性的監(jiān)督檢查D.內(nèi)部監(jiān)督的頻率越高越好15.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。A.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》B.《行政單位會(huì)計(jì)制度》C.《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》D.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》16.下列不屬于收支業(yè)務(wù)控制目標(biāo)的是（）A.確保收入及時(shí)足額收取并正確核算B.確保支出合法合規(guī)并得到有效控制C.提高資金使用效益D.增加單位的收入來(lái)源17.單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入（）機(jī)制，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。A.分析B.預(yù)警C.催收D.監(jiān)督18.對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由（）研究決定。A.單位領(lǐng)導(dǎo)班子B.財(cái)務(wù)部門C.業(yè)務(wù)部門D.審計(jì)部門19.單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的（）和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。A.審批權(quán)限B.支付方式C.資金來(lái)源D.預(yù)算安排20.下列關(guān)于固定資產(chǎn)管理的說(shuō)法，正確的是（）A.固定資產(chǎn)取得后無(wú)需進(jìn)行驗(yàn)收B.固定資產(chǎn)可以隨意處置C.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)D.固定資產(chǎn)的折舊方法可以隨意變更21.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門通常是（）A.財(cái)務(wù)部門B.審計(jì)部門C.辦公室D.業(yè)務(wù)部門22.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)（）的管理，明確其職責(zé)權(quán)限和工作程序。A.關(guān)鍵崗位B.所有崗位C.領(lǐng)導(dǎo)崗位D.臨時(shí)崗位23.下列不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的是（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.業(yè)務(wù)流程D.員工滿意度24.單位應(yīng)當(dāng)建立健全（）制度，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B.內(nèi)部審計(jì)C.外部審計(jì)D.績(jī)效評(píng)價(jià)25.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門。A.單位領(lǐng)導(dǎo)班子B.財(cái)務(wù)部門C.審計(jì)部門D.上級(jí)主管部門26.下列關(guān)于內(nèi)部控制信息化的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部控制信息化可以提高內(nèi)部控制的效率和效果B.內(nèi)部控制信息化可以減少人為因素的干擾C.內(nèi)部控制信息化可以替代內(nèi)部控制制度D.內(nèi)部控制信息化可以實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的實(shí)時(shí)監(jiān)控27.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)（）的管理，確保其安全可靠。A.信息系統(tǒng)B.辦公設(shè)備C.交通工具D.辦公用品28.下列不屬于合同簽訂環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的是（）A.合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐B.合同簽訂未經(jīng)授權(quán)C.合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)糾紛D.合同條款違反法律法規(guī)29.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定（）并組織實(shí)施。A.整改方案B.審計(jì)報(bào)告C.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告D.內(nèi)部控制手冊(cè)30.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的最終目標(biāo)是（）A.符合上級(jí)要求B.防范風(fēng)險(xiǎn)C.提高單位管理水平和運(yùn)營(yíng)效率D.獲得外部審計(jì)認(rèn)可二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.單位層面內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括（）A.建立健全內(nèi)部控制的組織架構(gòu)B.加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理C.建立健全內(nèi)部控制制度D.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的編報(bào)管理E.開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督3.行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有（）A.問(wèn)卷調(diào)查法B.專家咨詢法C.情景分析法D.實(shí)地訪談法E.數(shù)據(jù)分析4.預(yù)算業(yè)務(wù)控制的主要內(nèi)容包括（）A.預(yù)算編制控制B.預(yù)算審批控制C.預(yù)算執(zhí)行控制D.預(yù)算調(diào)整控制E.決算和績(jī)效評(píng)價(jià)控制5.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的流程包括（）A.需求確定B.采購(gòu)計(jì)劃編制C.采購(gòu)方式選擇D.采購(gòu)執(zhí)行E.采購(gòu)驗(yàn)收6.收支業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）A.收入業(yè)務(wù)控制B.支出業(yè)務(wù)控制C.資金管理控制D.票據(jù)管理控制E.印章管理控制7.貨幣資金內(nèi)部控制的措施包括（）A.不相容崗位分離B.授權(quán)審批控制C.票據(jù)與印章管理D.定期和不定期盤點(diǎn)E.收支兩條線管理8.固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括（）A.固定資產(chǎn)的取得B.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收C.固定資產(chǎn)的使用D.固定資產(chǎn)的維護(hù)E.固定資產(chǎn)的處置9.合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)有（）A.合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)B.合同履行風(fēng)險(xiǎn)C.合同變更風(fēng)險(xiǎn)D.合同終止風(fēng)險(xiǎn)E.合同糾紛處理風(fēng)險(xiǎn)10.內(nèi)部監(jiān)督的方式包括（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.內(nèi)部審計(jì)D.外部審計(jì)E.社會(huì)監(jiān)督11.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則12.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括（）A.內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)C.控制活動(dòng)評(píng)價(jià)D.信息與溝通評(píng)價(jià)E.內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)13.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的意義包括（）A.提高單位內(nèi)部管理水平B.規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C.防范舞弊和預(yù)防腐敗D.提高公共服務(wù)的效率和效果E.滿足外部監(jiān)管要求14.單位在建立內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則15.內(nèi)部控制信息化建設(shè)的主要內(nèi)容包括（）A.內(nèi)部控制制度的信息化B.業(yè)務(wù)流程的信息化C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的信息化D.內(nèi)部控制監(jiān)督的信息化E.員工培訓(xùn)的信息化16.收支業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.收入不入賬B.支出審批不嚴(yán)C.資金挪用D.票據(jù)管理混亂E.坐支現(xiàn)金17.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的有（）A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理崗位B.收支業(yè)務(wù)管理崗位C.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理崗位D.資產(chǎn)管理崗位E.合同管理崗位18.單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）A.單位的戰(zhàn)略目標(biāo)B.外部環(huán)境的變化C.內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)D.業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)E.人員素質(zhì)19.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容有（）A.評(píng)價(jià)的范圍和方法B.內(nèi)部控制的缺陷及整改情況C.內(nèi)部控制的有效性結(jié)論D.對(duì)下一年度內(nèi)部控制工作的建議E.單位的基本情況20.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的措施有（）A.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)B.提高人員素質(zhì)C.完善制度建設(shè)D.強(qiáng)化監(jiān)督檢查E.推進(jìn)信息化建設(shè)三、判斷題（每題1分，共10分）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制只需要關(guān)注財(cái)務(wù)活動(dòng)，不需要關(guān)注業(yè)務(wù)活動(dòng)。（）2.單位可以不設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位。（）3.預(yù)算編制是預(yù)算業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，也是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（）4.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中，采購(gòu)人員可以自行選擇采購(gòu)方式。（）5.收支業(yè)務(wù)控制只需要關(guān)注收入和支出的金額，不需要關(guān)注收支的合規(guī)性。（）6.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）7.合同簽訂后，不需要對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。（）8.內(nèi)部監(jiān)督可以替代外部審計(jì)。（）9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告可以不對(duì)外披露。（）10.內(nèi)部控制信息化建設(shè)可以一蹴而就，不需要逐步推進(jìn)。（）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.請(qǐng)簡(jiǎn)述行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要步驟。2.請(qǐng)闡述行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容和措施。行政事業(yè)單位內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽試題答案一、單項(xiàng)選擇題1.B。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)主要是保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、防范舞弊和腐敗、提高公共服務(wù)效率和效果等，提高單位資金使用效率并非單獨(dú)的目標(biāo)表述。2.D。預(yù)算業(yè)務(wù)管理屬于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制要素，單位層面要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。3.D。行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)關(guān)注政策、經(jīng)濟(jì)、法律等風(fēng)險(xiǎn)，自然風(fēng)險(xiǎn)通常不是重點(diǎn)關(guān)注范疇。4.B。單位應(yīng)建立集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。5.C。輪崗周期由單位根據(jù)實(shí)際情況確定，并非不得超過(guò)5年。6.A。預(yù)算編制是預(yù)算業(yè)務(wù)的起點(diǎn)。7.D。單位設(shè)置崗位應(yīng)遵循不相容崗位相互分離、權(quán)責(zé)一致、相互制約等原則。8.D。預(yù)算審計(jì)不屬于預(yù)算業(yè)務(wù)流程，預(yù)算業(yè)務(wù)流程包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等。9.A。單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整與決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。10.D。采購(gòu)人員專業(yè)能力不足不屬于主要風(fēng)險(xiǎn)，主要風(fēng)險(xiǎn)包括采購(gòu)計(jì)劃安排不合理、采購(gòu)方式選擇不當(dāng)、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范等。11.A。單位應(yīng)對(duì)合同實(shí)施全過(guò)程管理。12.D。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不屬于貨幣資金內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)，貨幣資金內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)包括收支兩條線、印章管理、票據(jù)管理等。13.C。單位應(yīng)每年至少對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。14.D。內(nèi)部監(jiān)督頻率應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況合理確定，并非越高越好。15.A。單位應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。16.D。增加單位收入來(lái)源不屬于收支業(yè)務(wù)控制目標(biāo)，收支業(yè)務(wù)控制目標(biāo)主要是確保收入及時(shí)足額收取、支出合法合規(guī)并提高資金使用效益。17.C。單位應(yīng)建立健全收入催收機(jī)制，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。18.A。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。19.A。單位應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。20.C。固定資產(chǎn)取得后需進(jìn)行驗(yàn)收，不能隨意處置，折舊方法也不能隨意變更，且應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。21.A。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門通常是財(cái)務(wù)部門。22.A。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位的管理，明確其職責(zé)權(quán)限和工作程序。23.D。員工滿意度不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。24.A。單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。25.A。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門。26.C。內(nèi)部控制信息化不能替代內(nèi)部控制制度，它是輔助和提升內(nèi)部控制的手段。27.A。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的管理，確保其安全可靠。28.C。合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)糾紛屬于合同履行環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，不屬于簽訂環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。29.A。單位應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改方案并組織實(shí)施。30.C。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的最終目標(biāo)是提高單位管理水平和運(yùn)營(yíng)效率。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。2.ABCDE。單位層面內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括建立健全組織架構(gòu)、加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員管理、建立健全制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息編報(bào)管理、開(kāi)展評(píng)價(jià)與監(jiān)督等。3.ABCDE。行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有問(wèn)卷調(diào)查法、專家咨詢法、情景分析法、實(shí)地訪談法、數(shù)據(jù)分析等。4.ABCDE。預(yù)算業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)控制。5.ABCDE。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)流程包括需求確定、采購(gòu)計(jì)劃編制、采購(gòu)方式選擇、采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)驗(yàn)收等。6.ABCDE。收支業(yè)務(wù)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括收入業(yè)務(wù)、支出業(yè)務(wù)、資金管理、票據(jù)管理、印章管理控制等。7.ABCDE。貨幣資金內(nèi)部控制措施包括不相容崗位分離、授權(quán)審批控制、票據(jù)與印章管理、定期和不定期盤點(diǎn)、收支兩條線管理等。8.ABCDE。固定資產(chǎn)管理主要內(nèi)容包括取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等。9.ABCDE。合同管理主要風(fēng)險(xiǎn)包括簽訂、履行、變更、終止、糾紛處理風(fēng)險(xiǎn)等。10.AB。內(nèi)部監(jiān)督方式包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部監(jiān)督的一種手段，外部審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督不屬于內(nèi)部監(jiān)督方式。11.ABC。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則包括全面性、重要性、客觀性原則。12.ABCDE。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)。13.ABCDE。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)意義包括提高內(nèi)部管理水平、規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、防范舞弊和腐敗、提高公共服務(wù)效率和效果、滿足外部監(jiān)管要求等。14.ABCDE。單位建立內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則。15.ABCD。內(nèi)部控制信息化建設(shè)主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、評(píng)價(jià)、監(jiān)督的信息化，員工培訓(xùn)信息化不屬于主要內(nèi)容。16.ABCDE。收支業(yè)務(wù)可能存在收入不入賬、支出審批不嚴(yán)、資金挪用、票據(jù)管理混亂、坐支現(xiàn)金等風(fēng)險(xiǎn)。17.ABCDE。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括預(yù)算、收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)、合同管理等崗位。18.ABCDE。單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮戰(zhàn)略目標(biāo)、外部環(huán)境變化、內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)、人員素質(zhì)等因素。19.ABCDE。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)范圍和方法、內(nèi)部控制缺陷及整改情況、有效性結(jié)論、對(duì)下一年度工作建議、單位基本情況等內(nèi)容。20.ABCDE。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)措施包括加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、提高人員素質(zhì)、完善制度建設(shè)、強(qiáng)化監(jiān)督檢查、推進(jìn)信息化建設(shè)等。三、判斷題1.×。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制需關(guān)注財(cái)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.×。單位應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位并加強(qiáng)管理。3.√。預(yù)算編制是預(yù)算業(yè)務(wù)起點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。4.×。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中采購(gòu)方式應(yīng)按規(guī)定選擇，采購(gòu)人員不能自行選擇。5.×。收支業(yè)務(wù)控制需關(guān)注收支金額和合規(guī)性。6.√。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。7.×。合同簽訂后需對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。8.×。內(nèi)部監(jiān)督不能替代外部審計(jì)。9.√。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告可以根據(jù)情況不對(duì)外披露。10.×。內(nèi)部控制信息化建設(shè)需逐步推進(jìn)，不能一蹴而就。四、簡(jiǎn)答題1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要步驟如下：-準(zhǔn)備階段：成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確職責(zé)分工；開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解；制定內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，明確建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)、步驟和時(shí)間安排。-現(xiàn)狀評(píng)估階段：通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談、實(shí)地考察等方式，全面了解單位的業(yè)務(wù)流程、管理制度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等；對(duì)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估，查找存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)。-制度建設(shè)階段：根據(jù)現(xiàn)狀評(píng)估結(jié)果，結(jié)合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，制定單位內(nèi)部控制制度；對(duì)現(xiàn)有管理制度進(jìn)行梳理和完善，確保各項(xiàng)制度相互銜接、協(xié)調(diào)一致。-流程優(yōu)化階段：對(duì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，繪制業(yè)務(wù)流程圖；分析業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和控制節(jié)點(diǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和再造；明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和工作標(biāo)準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范、高效運(yùn)行。-信息系統(tǒng)建設(shè)階段：根據(jù)內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程的要求，選擇合適的信息系統(tǒng)；將內(nèi)部控制的要求嵌入信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的自動(dòng)化控制和實(shí)時(shí)監(jiān)控；加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定