24年初會(huì)考試練習(xí)題及答案解析,速查單項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年6月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本20000元，計(jì)稅價(jià)格為24000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為（）元。A.20000B.23200C.24000D.28000答案：A解析：建造廠房領(lǐng)用材料，按照實(shí)際成本計(jì)入在建工程，因?yàn)榻ㄔ觳粍?dòng)產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。所以計(jì)入在建工程成本的金額就是材料的實(shí)際成本20000元。2.企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，已按管理權(quán)限批準(zhǔn)，下列各項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。A.屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目B.屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目C.屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目D.屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目答案：D解析：屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，而不是“營(yíng)業(yè)外支出”科目。營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，現(xiàn)金短缺通常是企業(yè)管理不善等原因?qū)е拢瑧?yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。3.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年1月5日以2700萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)120萬(wàn)元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生廣告宣傳費(fèi)60萬(wàn)元。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。假設(shè)不考慮其他因素，2024年12月31日該專利權(quán)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.2160B.2256C.2304D.2700答案：B解析：首先，取得專利權(quán)的入賬價(jià)值=2700+120=2820（萬(wàn)元），廣告宣傳費(fèi)60萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，不計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。然后，2024年該專利權(quán)的攤銷額=2820÷5=564（萬(wàn)元）。最后，2024年12月31日該專利權(quán)的賬面價(jià)值=2820-564=2256（萬(wàn)元）。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款的有（）。A.存入保證金B(yǎng).應(yīng)付銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)C.應(yīng)付租入包裝物租金D.到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票答案：AC解析：選項(xiàng)B，應(yīng)付銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目；選項(xiàng)D，到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目。而存入保證金和應(yīng)付租入包裝物租金都屬于企業(yè)應(yīng)付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目。2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法的表述正確的有（）。A.年限平均法需要考慮固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值B.工作量法不需要考慮固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值C.雙倍余額遞減法在最后兩年改為年限平均法D.年數(shù)總和法計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊額逐年遞減答案：ACD解析：選項(xiàng)B，工作量法是根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)算每期應(yīng)提折舊額的一種方法，需要考慮固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。年限平均法的計(jì)算公式為：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限，所以需要考慮預(yù)計(jì)凈殘值；雙倍余額遞減法在前期不考慮預(yù)計(jì)凈殘值，在最后兩年改為年限平均法時(shí)考慮；年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)的原價(jià)減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額，所以折舊額逐年遞減。3.下列各項(xiàng)中，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有（）。A.債券投資取得的利息B.出租固定資產(chǎn)取得的租金C.股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的收入答案：ABCD解析：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入主要包括利息收入和使用費(fèi)收入。選項(xiàng)A，債券投資取得的利息屬于利息收入；選項(xiàng)B，出租固定資產(chǎn)取得的租金屬于讓渡固定資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入；選項(xiàng)C，股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利也屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的收入屬于讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。判斷題1.企業(yè)采用計(jì)劃成本核算原材料，平時(shí)收到原材料時(shí)應(yīng)按實(shí)際成本借記“原材料”科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時(shí)應(yīng)按計(jì)劃成本貸記“原材料”科目，期末再將發(fā)出材料和期末結(jié)存材料調(diào)整為實(shí)際成本。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)采用計(jì)劃成本核算原材料，平時(shí)收到原材料時(shí)應(yīng)按計(jì)劃成本借記“原材料”科目，同時(shí)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異計(jì)入“材料成本差異”科目。領(lǐng)用或發(fā)出原材料時(shí)按計(jì)劃成本貸記“原材料”科目，期末通過(guò)“材料成本差異”將發(fā)出材料和期末結(jié)存材料調(diào)整為實(shí)際成本。2.企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入，而不是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，銷售折讓是因商品質(zhì)量等問(wèn)題給予購(gòu)買方的價(jià)格減讓，與籌資無(wú)關(guān)。3.企業(yè)以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本，而不是賬面價(jià)值的比例。公允價(jià)值是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格，更能反映資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。不定項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨采用實(shí)際成本核算，銷售商品和提供勞務(wù)均屬于企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)。2024年12月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙公司銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為160萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。（2）5日，收到乙公司支付的上述款項(xiàng)，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。（3）10日，向丙公司銷售材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，銷售材料實(shí)際成本為8萬(wàn)元，材料已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行。（4）15日，以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為50萬(wàn)元，實(shí)際成本為30萬(wàn)元，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司銷售商品的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款226貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160貸：庫(kù)存商品160C.借：應(yīng)收賬款222貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入196應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160貸：發(fā)出商品160答案：AB解析：企業(yè)銷售商品，確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按不含稅價(jià)款貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，按增值稅稅額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，按價(jià)稅合計(jì)借記“應(yīng)收賬款”，所以選項(xiàng)A正確；同時(shí)，應(yīng)將已銷售商品的實(shí)際成本從“庫(kù)存商品”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)C計(jì)算錯(cuò)誤，不應(yīng)該扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入；選項(xiàng)D中“發(fā)出商品”科目是在企業(yè)發(fā)出商品但不符合收入確認(rèn)條件時(shí)使用，本題中商品已滿足收入確認(rèn)條件，不應(yīng)使用該科目。2.根據(jù)資料（2），甲公司收到乙公司款項(xiàng)時(shí)，實(shí)際收到的金額為（）萬(wàn)元。A.222B.223.48C.226D.200答案：B解析：因?yàn)橐夜驹?日付款，符合2/10的現(xiàn)金折扣條件，且計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅?，F(xiàn)金折扣金額=（200+26）×2%=4.52（萬(wàn)元），實(shí)際收到的金額=226-4.52=223.48（萬(wàn)元）。3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，甲公司銷售材料的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：銀行存款11.3貸：其他業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.3B.借：其他業(yè)務(wù)成本8貸：原材料8C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8貸：原材料8D.借：銀行存款11.3貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.3答案：AB解析：銷售材料屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算。取得收入時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”；結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借記“其他業(yè)務(wù)成本”，貸記“原材料”。所以選項(xiàng)A、B正確，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤，不應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。4.根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，甲公司發(fā)放福利的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.5B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利36.5貸：庫(kù)存商品30應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.5C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30貸：庫(kù)存商品30D.借：生產(chǎn)成本等56.5貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56.5答案：ACD解析：企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售。首先，確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，按產(chǎn)品的含稅售價(jià)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”，同時(shí)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，選項(xiàng)D正確；然后，確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，選項(xiàng)A正確；同時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫(kù)存商品”，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，不應(yīng)直接按成本和稅額計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，而應(yīng)按售價(jià)計(jì)算。《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項(xiàng)A，銀行匯票可以用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人，并非必須按出票金額付款。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，所以選項(xiàng)C正確。2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：選項(xiàng)A，酒廠將自產(chǎn)白酒用于交易會(huì)樣品，應(yīng)視同銷售征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，日化廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，視同銷售征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，地板廠將自產(chǎn)實(shí)木地板用于本廠辦公室裝修，視同銷售征收消費(fèi)稅。而納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅，所以卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲不征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)B符合題意。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。而職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、C、D均符合企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定。多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員的情形有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的C.企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的答案：ABCD解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位有下列情形之一，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位提前30日向工會(huì)或者全體職工說(shuō)明情況，聽(tīng)取工會(huì)或者職工的意見(jiàn)后，裁減人員方案經(jīng)向勞動(dòng)行政部門報(bào)告，可以裁減人員：（1）依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的；（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的；（3）企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的；（4）其他因勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行的。所以選項(xiàng)A、B、C、D均正確。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.藥店銷售免稅藥品B.化妝品商店零售化妝品C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，銷售免稅貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)D，銷售報(bào)關(guān)出口的貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.井礦鹽B.人造石油C.海鹽D.稀土礦原礦答案：ACD解析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、C、D正確。判斷題1.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，即使在減稅、免稅期間，納稅人也有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅收減免情況。2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。這是為了保證企業(yè)所得稅的及時(shí)、準(zhǔn)確征收，企業(yè)在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，需要對(duì)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行清算并繳納企業(yè)所得稅。3.用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。（）答案：正確解析：根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同。不定項(xiàng)選擇題甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2024年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）提取折舊費(fèi)用180萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.銷售貨物收入4300萬(wàn)元B.理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元C.股息收益270萬(wàn)元D.出售閑置廠房收入400萬(wàn)元答案：ABD解析：選項(xiàng)A，銷售貨物收入屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B，理財(cái)產(chǎn)品收益屬于企業(yè)的其他收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C，從直接投資的未上市居民企業(yè)分回的股息收益，屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D，出售閑置廠房收入屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2.甲公司下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元B.已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元C.未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元D.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元答案：ABC解析：選項(xiàng)A、B，已投入使用的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)可以在稅前扣除；選項(xiàng)C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除，但未投入使用的廠房屬于房屋建筑物，其折舊費(fèi)可以扣除；選項(xiàng)D，未投入使用的機(jī)械設(shè)備的折舊費(fèi)不得在稅前扣除。3.甲公司在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為21.5萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為18萬(wàn)元C.公益性捐贈(zèng)支