2026年會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書考試稅法實(shí)務(wù)試題一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，計(jì)20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品適用13%的增值稅稅率。當(dāng)期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.13萬元B.9萬元C.4萬元D.16萬元2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。當(dāng)應(yīng)納稅所得額為12萬元時(shí)，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.35%3.某外商投資企業(yè)2025年度利潤總額為500萬元，其分支機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得股息收入100萬元（已繳納境外所得稅20萬元），該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。則其當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.100萬元B.120萬元C.80萬元D.60萬元4.某個(gè)人出租房產(chǎn)，2025年取得租金收入12萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后，應(yīng)納稅所得額為8萬元。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%5.某企業(yè)2025年購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊。2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.5萬元6.某個(gè)體工商戶2025年取得經(jīng)營收入50萬元，扣除成本、費(fèi)用等后，利潤總額為10萬元。其應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬元，其銷售（營業(yè)）收入為200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（）。A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.0萬元8.某個(gè)人2025年取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)2萬元。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.2,950元B.3,000元C.3,050元D.3,150元9.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出5萬元，其利潤總額為100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.5萬元B.4萬元C.3萬元D.0萬元10.某企業(yè)2025年購進(jìn)一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅率為13%。該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，可以享受10%的稅額抵減。則其當(dāng)期可以抵減的增值稅稅額為（）。A.6.5萬元B.5.2萬元C.4.8萬元D.3.9萬元11.某個(gè)人2025年取得股息收入10萬元，其持股期限超過1年。根據(jù)稅法規(guī)定，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.20%B.25%C.30%D.50%12.某企業(yè)2025年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元，其銷售（營業(yè)）收入為300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。A.15萬元B.10萬元C.5萬元D.0萬元13.某個(gè)人2025年取得偶然所得5萬元。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%14.某企業(yè)2025年購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅率為13%。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，其當(dāng)期應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.13萬元B.10.7萬元C.9.2萬元D.8.5萬元15.某個(gè)體工商戶2025年取得經(jīng)營收入30萬元，扣除成本、費(fèi)用等后，利潤總額為5萬元。其應(yīng)繳納的所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%16.某企業(yè)2025年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用20萬元，其當(dāng)期應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的折舊費(fèi)用為（）。A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.0萬元17.某個(gè)人2025年取得勞務(wù)報(bào)酬收入20萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%18.某企業(yè)2025年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬元，其當(dāng)期可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）。A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.50萬元19.某個(gè)人2025年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10萬元。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.20%B.25%C.30%D.35%20.某企業(yè)2025年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，其當(dāng)期可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）。A.10萬元B.8萬元C.5萬元D.0萬元二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，計(jì)20分）1.以下哪些項(xiàng)目可以計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？（）A.銷售收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息收入D.公益性捐贈(zèng)支出2.以下哪些個(gè)人所得可以免征個(gè)人所得稅？（）A.股息所得B.偶然所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)3.以下哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅4.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）A.出口貨物B.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品C.小規(guī)模納稅人銷售貨物D.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)5.以下哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.罰金支出6.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策？（）A.符合條件的環(huán)保企業(yè)B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.軟件生產(chǎn)企業(yè)7.以下哪些個(gè)人所得需要繳納個(gè)人所得稅？（）A.工資所得B.股息所得C.偶然所得D.免稅所得8.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策？（）A.購進(jìn)原材料B.購進(jìn)固定資產(chǎn)C.購進(jìn)辦公用品D.支付員工工資9.以下哪些費(fèi)用可以在個(gè)人所得稅前扣除？（）A.車輛購置稅B.職工住房補(bǔ)貼C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.教育費(fèi)用10.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受固定資產(chǎn)加速折舊政策？（）A.符合條件的環(huán)保設(shè)備B.符合條件的節(jié)能設(shè)備C.一般生產(chǎn)設(shè)備D.出口設(shè)備三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）2.個(gè)人出租房產(chǎn)取得的收入，需要繳納個(gè)人所得稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）4.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（）5.個(gè)人取得的股息所得，需要繳納個(gè)人所得稅。（）6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）7.固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）8.個(gè)人取得的偶然所得，需要繳納個(gè)人所得稅。（）9.企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）10.高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。（）四、計(jì)算題（共5題，每題5分，計(jì)25分）1.某企業(yè)2025年銷售商品取得含稅銷售額200萬元，該商品適用13%的增值稅稅率。當(dāng)期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某個(gè)人2025年取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)5萬元。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？3.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出30萬元，其銷售（營業(yè)）收入為300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期可以稅前扣除的廣告費(fèi)為多少？4.某企業(yè)2025年購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊。2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？5.某個(gè)人2025年取得股息收入10萬元，其持股期限超過1年。根據(jù)稅法規(guī)定，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為多少？五、簡答題（共5題，每題5分，計(jì)25分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述個(gè)人所得稅的稅率種類。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。4.簡述固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。5.簡述公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除規(guī)定。六、綜合題（共5題，每題10分，計(jì)50分）1.某企業(yè)2025年銷售商品取得含稅銷售額300萬元，該商品適用13%的增值稅稅率。當(dāng)期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某個(gè)人2025年取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)5萬元。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？3.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出40萬元，其銷售（營業(yè)）收入為400萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期可以稅前扣除的廣告費(fèi)為多少？4.某企業(yè)2025年購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊。2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？5.某個(gè)人2025年取得股息收入10萬元，其持股期限超過1年。根據(jù)稅法規(guī)定，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為多少？答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=100×13%－80×13%=9萬元。2.C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。當(dāng)應(yīng)納稅所得額為12萬元時(shí)，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為30%。3.C解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（500－100×70%）×25%=80萬元。4.B解析：個(gè)人出租房產(chǎn)，應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，適用20%的稅率。5.A解析：采用直線法計(jì)提折舊，2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=100÷5=20萬元。6.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。當(dāng)應(yīng)納稅所得額為10萬元時(shí)，其應(yīng)繳納的所得稅稅率為20%。7.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以稅前扣除，當(dāng)期可以稅前扣除的廣告費(fèi)=200×15%=15萬元。8.C解析：工資收入部分的個(gè)稅=（10－5,000）×3%=2,950元；年終獎(jiǎng)部分的個(gè)稅=20,000÷12×3%－0.5=3,050元。合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3,050元。9.C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出不超過利潤總額12%的部分可以稅前扣除，當(dāng)期可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出=100×12%=3萬元。10.B解析：該企業(yè)當(dāng)期可以抵減的增值稅稅額=50×10%=5.2萬元。11.A解析：個(gè)人取得的股息所得，持股期限超過1年的，適用20%的稅率。12.C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不超過銷售（營業(yè)）收入5%的部分可以稅前扣除，當(dāng)期可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=300×5%=5萬元。13.B解析：個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的稅率。14.A解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元。15.B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。當(dāng)應(yīng)納稅所得額為5萬元時(shí)，其應(yīng)繳納的所得稅稅率為10%。16.A解析：固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。17.A解析：個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的稅率。18.B解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)50%扣除，當(dāng)期可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用=50×50%=20萬元。19.A解析：個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的稅率。20.C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用不超過銷售（營業(yè)）收入5%的部分可以稅前扣除，當(dāng)期可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=200×5%=5萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析：公益性捐贈(zèng)支出不能計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2.D解析：股息所得和偶然所得需要繳納個(gè)人所得稅。3.A、B解析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅和消費(fèi)稅。4.A、D解析：出口貨物和符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策。5.A、B解析：罰金支出不能在企業(yè)所得稅前扣除。6.A、B、C解析：軟件生產(chǎn)企業(yè)不屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的范圍。7.A、B、C解析：免稅所得不需要繳納個(gè)人所得稅。8.A、B、C解析：支付員工工資不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。9.C、D解析：車輛購置稅和職工住房補(bǔ)貼不能在個(gè)人所得稅前扣除。10.A、B解析：一般生產(chǎn)設(shè)備和出口設(shè)備不屬于固定資產(chǎn)加速折舊政策的范圍。三、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以稅前扣除。2.√解析：個(gè)人出租房產(chǎn)取得的收入，需要繳納個(gè)人所得稅。3.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不超過銷售（營業(yè)）收入5%的部分可以稅前扣除。4.√解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。5.√解析：個(gè)人取得的股息所得，需要繳納個(gè)人所得稅。6.×解析：公益性捐贈(zèng)支出不超過利潤總額12%的部分可以稅前扣除。7.√解析：固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。8.√解析：個(gè)人取得的偶然所得，需要繳納個(gè)人所得稅。9.×解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用不超過銷售（營業(yè)）收入5%的部分可以稅前扣除。10.√解析：高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。四、計(jì)算題1.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=100×13%－150×13%=1.9萬元。2.工資收入部分的個(gè)稅=（10－5,000）×3%=2,950元；年終獎(jiǎng)部分的個(gè)稅=50,000÷12×3%－0.5=1,250元。合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為4,200元。3.當(dāng)期可以稅前扣除的廣告費(fèi)=300×15%=45萬元。4.采用直線法計(jì)提折舊，2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=100÷5=20萬元。5.個(gè)人取得的股息所得，持股期限超過1年的，適用20%的稅率。五、簡答題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：-一般納稅人適用增值稅稅率，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適