PAGE藝術(shù)培訓(xùn)班財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范藝術(shù)培訓(xùn)班（以下簡稱“本培訓(xùn)班”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)班的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本培訓(xùn)班實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本財務(wù)制度適用于本培訓(xùn)班的所有部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋培訓(xùn)班財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本培訓(xùn)班設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與培訓(xùn)班的重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。按照規(guī)定定期編制資金報表，向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報資金收支情況。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)培訓(xùn)班的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮培訓(xùn)班的各項業(yè)務(wù)活動，統(tǒng)籌安排資金，保障重點項目的資金需求。3.合理預(yù)測原則：結(jié)合市場行情、歷史數(shù)據(jù)和發(fā)展規(guī)劃，對收入、成本和費用進行合理預(yù)測。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)歷年招生人數(shù)、收費標(biāo)準(zhǔn)以及市場拓展計劃，預(yù)測各類收入，包括學(xué)費收入、教材銷售收入、培訓(xùn)場地出租收入等。2.成本預(yù)算：分析教學(xué)設(shè)備購置、師資薪酬、教材采購、場地租賃等各項成本費用，按照實際需求和市場價格進行估算。3.費用預(yù)算：包括辦公費、差旅費、水電費、宣傳費等日常費用，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要進行合理編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行審核、匯總和平衡，結(jié)合培訓(xùn)班的整體發(fā)展戰(zhàn)略和資金狀況，編制培訓(xùn)班年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)培訓(xùn)班管理層審核后，提交董事會審議通過。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、金額和對財務(wù)狀況的影響，經(jīng)相關(guān)部門審核后報管理層批準(zhǔn)。四、收入管理（一）學(xué)費收入管理1.嚴(yán)格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.建立學(xué)費收繳臺賬，詳細記錄每位學(xué)員的繳費情況，包括繳費金額、繳費時間、繳費方式等。3.加強對學(xué)費收繳的催繳工作，對逾期未繳費的學(xué)員及時進行催繳，確保學(xué)費及時足額收繳。（二）其他收入管理1.教材銷售收入、培訓(xùn)場地出租收入等其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時收取。2.對其他收入進行分類核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。3.加強對其他收入的管理和監(jiān)督，防止出現(xiàn)收入流失等問題。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批方可報銷。2.審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.對于重大支出項目，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。（二）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出進行審核，確認(rèn)支出的真實性和必要性，并簽字審批。3.財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，審核無誤后簽字。4.審批權(quán)限內(nèi)的支出，由培訓(xùn)班負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)；超過審批權(quán)限的支出，需報董事會審批。（三）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公費用支出。辦公用品應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行采購，憑發(fā)票報銷。2.差旅費：嚴(yán)格按照培訓(xùn)班制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用。出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，附上相關(guān)票據(jù)，經(jīng)審批后報銷。3.業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過規(guī)定的限額。招待費用應(yīng)注明招待事由、招待對象等信息，經(jīng)審批后報銷。4.教學(xué)設(shè)備購置費用：教學(xué)設(shè)備購置應(yīng)按照培訓(xùn)班的發(fā)展規(guī)劃和實際需求進行，經(jīng)過相關(guān)部門論證和審批后進行采購。購置費用憑發(fā)票和驗收報告報銷。（四）成本費用控制1.加強對教學(xué)成本的控制，優(yōu)化師資配置，合理安排教學(xué)資源，提高教學(xué)效率，降低教學(xué)成本。2.嚴(yán)格控制教材采購成本，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低教材采購價格。3.加強對場地租賃、水電費等日常費用的管理，采取節(jié)能降耗等措施，降低費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與學(xué)員或相關(guān)單位核對賬目，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照培訓(xùn)班的發(fā)展規(guī)劃和實際需求進行，經(jīng)過相關(guān)部門論證和審批后進行采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)符合國家規(guī)定，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得相應(yīng)的收入，處置收入扣除相關(guān)稅費和清理費用后的凈額，計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.本培訓(xùn)班應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求進行編制，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送培訓(xùn)班管理層、董事會以及相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提交培訓(xùn)班管理層和董事會，為管理層決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部審