2025年高職（大數(shù)據(jù)與會計）稅務(wù)處理階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售化妝品3.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位聘用的員工為本單位提供加工、修理修配勞務(wù)C.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.單位向其他單位無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時向購買方收取包裝物租金10萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.95.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天6.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小轎車7.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金5萬元（單獨記賬核算），另收取優(yōu)質(zhì)費3萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.15B.15.45C.15.6D.16.58.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，請點擊下方鏈接查看完整試題及答案（此處為示例，實際不要鏈接）9.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.20%B.25%C.15%D.30%10.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息11.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學捐款5萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.105C.110D.11512.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）A.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人B.非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個人所得稅C.居民個人從中國境外取得的所得，不需要繳納個人所得稅D.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人、香港、澳門、臺灣同胞，不包括合伙企業(yè)個人合伙人13.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的是（）A.國債利息收入B.殘疾、孤老人員和烈屬的所得C.保險賠款D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費以及離休費、離休生活補助費14.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入200萬元，發(fā)生經(jīng)營成本130萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另發(fā)生銷售費用20萬元、管理費用1萬元（其中業(yè)務(wù)招待費3萬元）、財務(wù)費用1萬元。已知該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為5%，速算扣除數(shù)為0.5萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.2.25B.2.5C.2.75D.315.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納C.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納D.以上表述都正確16.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2024年7月1日將其中的30%用于對外投資，不承擔投資風險，投資期限為3年，當年取得固定利潤分紅20萬元。已知當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%。則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.9.6B.10.44C.11.76D.12.4817.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村B.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納D.以上表述都正確18.某企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租面積500平方米的土地使用權(quán)給其他企業(yè)，出借800平方米土地給部隊作訓練場地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.32000B.33400C.35400D.4000019.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人以及領(lǐng)受人和使用人B.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中的各種應(yīng)稅憑證C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.以上表述都正確20.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由受托方乙公司提供原材料100萬元，并收取加工費30萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰。則甲、乙兩公司簽訂該合同共應(yīng)繳納印花稅（）元。A.90B.150C.240D.390第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述增值稅的視同銷售行為。22.（10分）簡述消費稅的計稅方法。23.（10分）簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。24.（15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金10萬元。（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為30萬元。（4）銷售應(yīng)稅消費品取得不含稅銷售額50萬元，消費稅稅率為10%。（5）企業(yè)當年發(fā)生管理費用30萬元，其中業(yè)務(wù)招待費5萬元。（6）企業(yè)當年發(fā)生財務(wù)費用10萬元，其中向非金融機構(gòu)借款100萬元，支付利息10萬元，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。要求：計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅。25.（15分）材料：中國公民李某為某大學教授，2024年取得如下收入：（1）每月工資收入10000元，每月繳納社會保險費和住房公積金1000元。（2）3月份出版一本專著，取得稿酬收入50000元。（3）5月份為某企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報酬收入30000元。（4）8月份轉(zhuǎn)讓一項專利取得收入200000元。（5）10月份取得國債利息收入利息收入5000元。已知綜合所得適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%；勞務(wù)報酬所得適用稅率為20%，加成征收；特許權(quán)使用費所得適用稅率為20%。要求：計算李某2024年應(yīng)繳納的個人所得稅。答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.D7.C8.C9.B10.D11.B12.B13.ACD14.B15.D16.B17.D18.B19.D20.C21.增值稅視同銷售行為包括：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。22.消費稅的計稅方法主要有：（1）從價定率：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。適用于大多數(shù)應(yīng)稅消費品，如化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。（2）從量定額：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。適用于啤酒、黃酒、成品油等。（3）復合計稅：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。適用于卷煙、白酒。23.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目主要包括：（1）收入類調(diào)整項目：如視同銷售收入、未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入等。（2）扣除類調(diào)整項目：如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等的超標準扣除。（3）資產(chǎn)類調(diào)整項目：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等的差異調(diào)整。（4）特殊事項調(diào)整項目：如企業(yè)重組、政策性搬遷等。24.（1）增值稅：-銷項稅額=200×13%+10÷（1+13%）×13%+30×13%=26+1.15+3.9=31.05（萬元）-進項稅額=13萬元-應(yīng)繳納增值稅=31.05-13=18.05（萬元）（2）消費稅：應(yīng)繳納消費稅=50×10%=5（萬元）（3）企業(yè)所得稅：-業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=5×60%=3（萬元），扣除限額2=（200+10+30）×5‰=1.2（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-1.2=3.8（萬元）-利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-100×6%=4（萬元）-應(yīng)納稅所得額=（200+10+30）-（100+20）+3.8+4=127.8（萬元）-應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=127.8×25%=31.95（萬元）25.（1）工資薪金所得應(yīng)納稅額：-全年應(yīng)納稅所得額=（10000×12-60000-1000×12）=48000