PAGE無生產(chǎn)資產(chǎn)折舊管理制度一、總則（一）目的為了加強公司無生產(chǎn)資產(chǎn)的管理，規(guī)范無生產(chǎn)資產(chǎn)折舊的核算與計提，確保公司資產(chǎn)的真實、完整，合理反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有無生產(chǎn)資產(chǎn)，包括但不限于辦公設備、運輸工具、電子設備、家具用具等。（三）基本原則1.合法性原則：無生產(chǎn)資產(chǎn)折舊的核算與計提應符合國家有關法律法規(guī)和財務會計準則的規(guī)定。2.準確性原則：準確計算無生產(chǎn)資產(chǎn)的折舊額，確保財務報表數(shù)據(jù)真實可靠。3.一致性原則：折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如確需變更，應按規(guī)定程序進行，并在財務報表附注中予以說明。4.及時性原則：及時計提折舊，不得提前或延后，以保證財務信息的及時性。二、無生產(chǎn)資產(chǎn)的分類與計價（一）分類1.辦公設備類：如電腦、打印機、復印機、傳真機等。2.運輸工具類：公司用于業(yè)務運輸?shù)能囕v等。3.電子設備類：服務器、交換機、監(jiān)控設備等。4.家具用具類：辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)等。（二）計價1.外購的無生產(chǎn)資產(chǎn)：按照購買價款、相關稅費以及使該資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等計價。2.自行建造的無生產(chǎn)資產(chǎn)：按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出計價。3.投資者投入的無生產(chǎn)資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.盤盈的無生產(chǎn)資產(chǎn)：按照同類或類似無生產(chǎn)資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。三、折舊方法（一）年限平均法1.定義：將無生產(chǎn)資產(chǎn)的應計折舊額均衡地分攤到固定資產(chǎn)預計使用壽命內(nèi)的一種方法。2.計算公式：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限月折舊額=年折舊額÷12（二）工作量法1.定義：根據(jù)實際工作量計算每期應提折舊額的一種方法。2.計算公式：單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷預計總工作量某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量×單位工作量折舊額（三）雙倍余額遞減法1.定義：在不考慮固定資產(chǎn)預計凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原價減去累計折舊后的金額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。2.計算公式：年折舊率=2÷預計使用年限×100%年折舊額=每個折舊年度年初固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率月折舊額=年折舊額÷12（四）年數(shù)總和法1.定義：將固定資產(chǎn)的原價減去預計凈殘值后的余額，乘以一個以固定資產(chǎn)尚可使用壽命為分子、以預計使用壽命逐年數(shù)字之和為分母的逐年遞減的分數(shù)計算每年的折舊額。2.計算公式：年折舊率=尚可使用年限÷預計使用壽命的年數(shù)總和×100%年折舊額=（固定資產(chǎn)原值預計凈殘值）×年折舊率（五）折舊方法的選擇公司應根據(jù)無生產(chǎn)資產(chǎn)的性質、使用情況和經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式，合理選擇折舊方法。一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。四、折舊年限與預計凈殘值（一）折舊年限公司根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合無生產(chǎn)資產(chǎn)的實際使用情況，確定各類無生產(chǎn)資產(chǎn)的折舊年限如下：1.辦公設備類：35年2.運輸工具類：48年3.電子設備類：36年4.家具用具類：510年（二）預計凈殘值公司預計各類無生產(chǎn)資產(chǎn)的凈殘值率為3%5%。具體資產(chǎn)的預計凈殘值率一經(jīng)確定，不得隨意變更。五、折舊的計提（一）計提時間1.當月增加的無生產(chǎn)資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的無生產(chǎn)資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。2.已提足折舊仍繼續(xù)使用的無生產(chǎn)資產(chǎn)，不再計提折舊；提前報廢的無生產(chǎn)資產(chǎn)，也不再補提折舊。（二）計提方法1.采用年限平均法計提折舊的無生產(chǎn)資產(chǎn)，按照上述計算公式每月計提折舊。2.采用工作量法計提折舊的無生產(chǎn)資產(chǎn)，根據(jù)實際工作量計算每月折舊額。3.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計提折舊的無生產(chǎn)資產(chǎn)，按照上述計算公式計算每年折舊額，并按月分攤。（三）賬務處理1.每月計提折舊時，借記“管理費用”、“銷售費用”、“制造費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。2.對于涉及多個部門使用的無生產(chǎn)資產(chǎn)，應按照合理的分配方法將折舊額分攤到各部門。分配方法可根據(jù)各部門使用資產(chǎn)的比例、時間等因素確定。六、折舊的復核與調整（一）復核1.公司財務部門應定期對無生產(chǎn)資產(chǎn)折舊的計提情況進行復核，確保折舊計算的準確性和合理性。2.復核內(nèi)容包括折舊方法的選擇是否符合規(guī)定、折舊年限和預計凈殘值的確定是否合理、折舊計提的時間和金額是否正確等。（二）調整1.如發(fā)現(xiàn)折舊計算錯誤或因資產(chǎn)使用情況變化等原因需要調整折舊額的，應及時進行調整。2.調整折舊額時，應編制會計分錄進行賬務處理，并在財務報表附注中說明調整的原因和金額。七、無生產(chǎn)資產(chǎn)折舊的清查（一）清查范圍定期對公司所有無生產(chǎn)資產(chǎn)進行全面清查，包括資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、折舊計提情況等。（二）清查方法1.實地盤點：對無生產(chǎn)資產(chǎn)進行逐一盤點，核實資產(chǎn)的實際存在情況。2.賬務核對：核對固定資產(chǎn)明細賬與總賬、卡片賬，確保賬賬相符；核對固定資產(chǎn)卡片與實物，確保賬實相符。（三）清查結果處理1.如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損的無生產(chǎn)資產(chǎn)，應及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。2.對于盤盈的無生產(chǎn)資產(chǎn)，應按照本制度規(guī)定的計價方法確定其入賬價值，并調整相關賬目。3.對于盤虧或毀損的無生產(chǎn)資產(chǎn)，應及時注銷其賬面價值，并根據(jù)造成損失的原因，分別計入“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目。同時，應追究相關責任人的責任。八、信息披露公司應在財務報表附注中披露無生產(chǎn)資產(chǎn)折舊的相關信息，包括