PAGE項目經(jīng)理生產(chǎn)經(jīng)理財務(wù)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部項目經(jīng)理與生產(chǎn)經(jīng)理在財務(wù)管理方面的職責(zé)、權(quán)限和工作流程，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)、有序進行，提高財務(wù)管理效率，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有項目經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理及其所負(fù)責(zé)的項目或生產(chǎn)部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋項目經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理在財務(wù)工作中的各個方面，包括預(yù)算管理、成本控制、資金使用、財務(wù)審批等。3.權(quán)責(zé)對等原則：明確項目經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)力與責(zé)任相匹配。4.效益性原則：通過有效的財務(wù)管理，提高項目或生產(chǎn)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、項目經(jīng)理財務(wù)管理制度（一）職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)負(fù)責(zé)編制所負(fù)責(zé)項目的財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等，并確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格控制項目成本，對項目成本進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決成本超支問題。按照公司資金管理制度，合理安排項目資金使用，確保資金安全、高效運作。負(fù)責(zé)項目財務(wù)報銷的審核工作，確保報銷憑證真實、合法、合規(guī)，報銷手續(xù)完備。定期向公司財務(wù)部門匯報項目財務(wù)狀況，及時提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告，為公司決策提供支持。配合公司內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。2.權(quán)限在公司授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)審批項目相關(guān)的費用支出，但需符合公司財務(wù)審批流程和標(biāo)準(zhǔn)。有權(quán)根據(jù)項目實際情況，對預(yù)算進行適當(dāng)調(diào)整，但需報公司財務(wù)部門備案。有權(quán)要求項目團隊成員提供與項目財務(wù)相關(guān)的資料和信息。（二）預(yù)算管理1.預(yù)算編制項目經(jīng)理應(yīng)在項目啟動階段，根據(jù)項目目標(biāo)、任務(wù)和資源需求，組織編制項目財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮項目的各個方面，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括項目收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目合同或協(xié)議約定的收款方式和時間進行預(yù)測；成本預(yù)算應(yīng)包括直接成本（如原材料、人工等）和間接成本（如設(shè)備折舊、管理費用等）；費用預(yù)算應(yīng)包括項目期間發(fā)生的各項費用，如差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等。項目經(jīng)理應(yīng)將編制好的預(yù)算提交公司財務(wù)部門審核，財務(wù)部門根據(jù)公司整體預(yù)算和財務(wù)政策，對預(yù)算進行審核和調(diào)整，確保預(yù)算符合公司要求。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控項目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織項目團隊按照預(yù)算執(zhí)行項目各項活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。每月末，項目經(jīng)理應(yīng)編制項目預(yù)算執(zhí)行情況報告，詳細(xì)說明項目收入、成本、費用的實際發(fā)生情況與預(yù)算的差異及原因。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)重點分析原因，并提出改進措施和建議。公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和指導(dǎo)。財務(wù)部門定期對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時與項目經(jīng)理溝通，并督促其采取措施加以解決。（三）成本控制1.成本核算項目經(jīng)理應(yīng)建立項目成本核算體系，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄和計算項目在一定期間內(nèi)發(fā)生的各項成本。項目成本應(yīng)包括直接成本和間接成本。直接成本是指與項目直接相關(guān)的成本，如原材料采購、人工工資等；間接成本是指為組織和管理項目而發(fā)生的成本，如設(shè)備折舊、辦公費用等。在成本核算過程中，應(yīng)確保成本數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。成本核算資料應(yīng)妥善保管，以備查閱和審計。2.成本控制措施項目經(jīng)理應(yīng)采取有效的成本控制措施，降低項目成本。在項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制原材料采購成本，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格；合理安排人工工時，提高勞動效率，降低人工成本；加強設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備折舊成本等。建立成本預(yù)警機制，當(dāng)項目成本出現(xiàn)異常波動時，及時發(fā)出預(yù)警信號。項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)預(yù)警信息，分析原因，采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整，確保項目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。定期對項目成本進行分析和總結(jié)，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施，不斷提高項目成本管理水平。（四）資金管理1.資金計劃項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際進度，編制項目資金計劃。資金計劃應(yīng)明確項目各階段的資金需求和使用時間，確保資金的合理安排和及時供應(yīng)。資金計劃應(yīng)包括項目收入計劃、成本支出計劃、費用支出計劃等。收入計劃應(yīng)根據(jù)項目合同約定的收款時間和金額進行預(yù)測；成本支出計劃和費用支出計劃應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際進度進行安排。項目經(jīng)理應(yīng)將編制好的資金計劃提交公司財務(wù)部門審核，財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和項目實際需求，對資金計劃進行審核和調(diào)整，確保資金計劃符合公司要求。2.資金使用項目經(jīng)理應(yīng)按照公司資金管理制度和資金計劃使用項目資金。資金使用應(yīng)嚴(yán)格遵循審批流程，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。項目資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。在資金使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算，確保資金安全。對于重大資金支出項目，項目經(jīng)理應(yīng)提前向公司財務(wù)部門提交資金使用申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實施。（五）財務(wù)報銷管理1.報銷流程項目團隊成員應(yīng)按照公司財務(wù)報銷制度的規(guī)定，填寫報銷憑證，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷憑證應(yīng)注明報銷事項、金額、日期等信息，并由報銷人簽字確認(rèn)。項目經(jīng)理負(fù)責(zé)對項目團隊成員的報銷憑證進行初審，審核報銷事項是否符合公司規(guī)定、報銷金額是否合理、原始憑證是否真實有效等。初審?fù)ㄟ^后，項目經(jīng)理在報銷憑證上簽字審批。報銷憑證經(jīng)項目經(jīng)理初審后，提交公司財務(wù)部門進行復(fù)審。財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對報銷憑證進行審核，審核通過后予以報銷。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)公司制定統(tǒng)一的財務(wù)報銷標(biāo)準(zhǔn)，項目經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)對項目團隊成員的報銷進行審核。報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等各項費用的報銷額度、報銷范圍和報銷要求等。在報銷過程中，如發(fā)現(xiàn)報銷憑證不符合報銷標(biāo)準(zhǔn)或存在其他問題，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并要求報銷人補充或更正相關(guān)資料。三、生產(chǎn)經(jīng)理財務(wù)管理制度（一）職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)負(fù)責(zé)編制所負(fù)責(zé)生產(chǎn)部門的財務(wù)預(yù)算，包括生產(chǎn)成本預(yù)算、制造費用預(yù)算等，并確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本，對生產(chǎn)過程中的各項成本進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決成本超支問題。按照公司資金管理制度，合理安排生產(chǎn)部門資金使用，確保資金安全、高效運作。負(fù)責(zé)生產(chǎn)部門財務(wù)報銷的審核工作，確保報銷憑證真實、合法、合規(guī)，報銷手續(xù)完備。定期向公司財務(wù)部門匯報生產(chǎn)部門財務(wù)狀況，及時提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告，為公司決策提供支持。配合公司內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。2.權(quán)限在公司授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)審批生產(chǎn)部門相關(guān)的費用支出，但需符合公司財務(wù)審批流程和標(biāo)準(zhǔn)。有權(quán)根據(jù)生產(chǎn)實際情況，對預(yù)算進行適當(dāng)調(diào)整，但需報公司財務(wù)部門備案。有權(quán)要求生產(chǎn)部門員工提供與生產(chǎn)財務(wù)相關(guān)的資料和信息。（二）預(yù)算管理1.預(yù)算編制生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)在年初根據(jù)公司年度生產(chǎn)計劃和目標(biāo)，組織編制生產(chǎn)部門財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)工藝、原材料價格、人工成本等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括生產(chǎn)成本預(yù)算、制造費用預(yù)算等。生產(chǎn)成本預(yù)算應(yīng)包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用等；制造費用預(yù)算應(yīng)包括設(shè)備折舊、水電費、辦公費等。生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)將編制好的預(yù)算提交公司財務(wù)部門審核，財務(wù)部門根據(jù)公司整體預(yù)算和財務(wù)政策，對預(yù)算進行審核和調(diào)整，確保預(yù)算符合公司要求。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控生產(chǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)部門按照預(yù)算執(zhí)行生產(chǎn)活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。每月末，生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)編制生產(chǎn)部門預(yù)算執(zhí)行情況報告，詳細(xì)說明生產(chǎn)成本、制造費用的實際發(fā)生情況與預(yù)算的差異及原因。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)重點分析原因，并提出改進措施和建議。公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對生產(chǎn)部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和指導(dǎo)。財務(wù)部門定期對生產(chǎn)部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時與生產(chǎn)經(jīng)理溝通，并督促其采取措施加以解決。（三）成本控制1.成本核算生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)建立生產(chǎn)部門成本核算體系，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄和計算生產(chǎn)部門在一定期間內(nèi)發(fā)生的各項成本。生產(chǎn)部門成本應(yīng)包括生產(chǎn)成本和制造費用。生產(chǎn)成本是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項成本，如原材料采購、人工工資等；制造費用是指為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項費用，如設(shè)備折舊、水電費等。在成本核算過程中，應(yīng)確保成本數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。成本核算資料應(yīng)妥善保管，以備查閱和審計。2.成本控制措施生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)采取有效的成本控制措施，降低生產(chǎn)成本。在生產(chǎn)過程中，應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；加強原材料管理，合理控制庫存水平，降低原材料采購成本；加強設(shè)備維護和管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備折舊成本等。建立成本預(yù)警機制，當(dāng)生產(chǎn)部門成本出現(xiàn)異常波動時，及時發(fā)出預(yù)警信號。生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)預(yù)警信息，分析原因，采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整，確保生產(chǎn)部門成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。定期對生產(chǎn)部門成本進行分析和總結(jié)，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施，不斷提高生產(chǎn)部門成本管理水平。（四）資金管理1.資金計劃生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門預(yù)算和實際生產(chǎn)進度，編制生產(chǎn)部門資金計劃。資金計劃應(yīng)明確生產(chǎn)部門各階段的資金需求和使用時間，確保資金的合理安排和及時供應(yīng)。資金計劃應(yīng)包括生產(chǎn)成本支出計劃、制造費用支出計劃等。生產(chǎn)成本支出計劃應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和原材料采購進度進行安排；制造費用支出計劃應(yīng)根據(jù)設(shè)備維護、水電費等實際發(fā)生情況進行預(yù)測。生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)將編制好的資金計劃提交公司財務(wù)部門審核，財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和生產(chǎn)部門實際需求，對資金計劃進行審核和調(diào)整，確保資金計劃符合公司要求。2.資金使用生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)按照公司資金管理制度和資金計劃使用生產(chǎn)部門資金。資金使用應(yīng)嚴(yán)格遵循審批流程，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。生產(chǎn)部門資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。在資金使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算，確保資金安全。對于重大資金支出項目，生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)提前向公司財務(wù)部門提交資金使用申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實施。（五）財務(wù)報銷管理1.報銷流程生產(chǎn)部門員工應(yīng)按照公司財務(wù)報銷制度的規(guī)定，填寫報銷憑證，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷憑證應(yīng)注明報銷事項、金額、日期等信息，并由報銷人簽字確認(rèn)。生產(chǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)對生產(chǎn)部門員工的報銷憑證進行初審，審核報銷事項是否符合公司規(guī)定、報銷金額是否合理、原始憑證是否真實有效等。初審?fù)ㄟ^后，生產(chǎn)經(jīng)理在報銷憑證上簽字審批。報銷憑證經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理初審后，提交公司財務(wù)部門進行復(fù)審。財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對報銷憑證進行審核，審核通過后予以報銷。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)公司制定統(tǒng)一的財務(wù)報銷標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)對生產(chǎn)部門員工的報銷進行審核。報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等各項費用的報銷額度、報銷范圍和報銷要求等。在報銷過程中，如發(fā)現(xiàn)報銷憑證不符合報銷標(biāo)準(zhǔn)或存在其他問題，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并要求報銷人補充或更正相關(guān)資料。四、財務(wù)審批流程（一）一般費用報銷審批流程1.報銷人填寫報銷憑證，并附上相關(guān)原始憑證。2.報銷人所在部門負(fù)責(zé)人進行初審，審核報銷事項是否合理、真實，簽字確認(rèn)。3.項目經(jīng)理或生產(chǎn)經(jīng)理根據(jù)職責(zé)權(quán)限進行復(fù)審，審核通過后簽字審批。4.公司財務(wù)部門進行終審，審核報銷憑證是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，審核通過后予以報銷。（二）重大資金支出審批流程1.項目或生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人提出重大資金支出申請，詳細(xì)說明支出原因、金額、用途等。2.公司財務(wù)部門對申請進行審核，評估資金支出的必要性和合理性，并提出審核意見。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門審核意見進行審批，審批通過后予以實施。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門定期對項目經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理的財務(wù)管理工作進行檢查和監(jiān)督，確保其嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定開展工作。2.項目經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)定