PAGE企業(yè)生產(chǎn)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司生產(chǎn)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管等行為，確保公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合法性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)票相關(guān)事宜的各部門(mén)及人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜用或泄露公司商業(yè)機(jī)密。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間的貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)等交易，作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.對(duì)于向小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)，以及發(fā)生應(yīng)稅行為但對(duì)方不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。2.在公司內(nèi)部發(fā)生的一些非應(yīng)稅項(xiàng)目支出，如員工福利、辦公用品采購(gòu)等，若對(duì)方為增值稅納稅人，可取得增值稅普通發(fā)票作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。（三）其他發(fā)票根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可能涉及到的其他發(fā)票類型，如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等，應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶簽訂銷售合同或提供服務(wù)協(xié)議后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。信息包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的信息，在開(kāi)票系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入發(fā)票內(nèi)容。開(kāi)票人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)信息，確保與合同或協(xié)議一致，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票專用章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司印章管理制度執(zhí)行，由專人負(fù)責(zé)保管和使用。4.開(kāi)具后的發(fā)票應(yīng)及時(shí)交付給客戶。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)或客戶自取等，并做好交付記錄。記錄內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、交付日期、交付方式、接收人等。（二）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。3.發(fā)票開(kāi)具金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致。如因折扣、折讓等原因需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證期限為自發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤發(fā)票認(rèn)證情況，確保進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)抵扣。四、發(fā)票的取得（一）取得原則1.在采購(gòu)貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、未加蓋發(fā)票專用章、虛開(kāi)發(fā)票等，公司有權(quán)拒收，并要求銷售方重新開(kāi)具。（二）取得流程1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具要求，包括發(fā)票類型、開(kāi)具時(shí)間、發(fā)票內(nèi)容等。2.業(yè)務(wù)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。3.業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。傳遞時(shí)應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。4.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與銷售方溝通解決。（三）特殊情況處理1.如果因客觀原因無(wú)法取得發(fā)票，如銷售方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，應(yīng)取得銷售方開(kāi)具的收款憑證及內(nèi)部憑證，并注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。2.在取得發(fā)票過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，如發(fā)票丟失、被盜用等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。對(duì)于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票掛失、損毀報(bào)備的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，并取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為記賬憑證。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)支出，不得用于其他非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或違法違規(guī)行為。（二）使用要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。記錄內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、領(lǐng)用人員、使用情況等。3.對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。保管期限為5年。保管期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司發(fā)票的保管工作。應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票交予他人保管或使用。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所?？稍O(shè)置專門(mén)的發(fā)票保險(xiǎn)柜或檔案柜進(jìn)行存放，并配備必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行單獨(dú)存放，并建立專用發(fā)票臺(tái)賬。臺(tái)賬內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨方信息、銷貨方信息、金額、稅額、領(lǐng)用情況、認(rèn)證情況等。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼、開(kāi)具情況等。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。保管期限為自發(fā)票開(kāi)具之日起5年。保管期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。在保管期限內(nèi)，如稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)需要查閱發(fā)票資料，公司應(yīng)積極配合提供。七、發(fā)票的作廢與紅沖（一）作廢條件1.當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，且收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。2.作廢條件包括：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。（二）作廢流程1.在開(kāi)票系統(tǒng)中對(duì)需要作廢的發(fā)票進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記。2.作廢發(fā)票的所有聯(lián)次應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)在發(fā)票使用登記制度中記錄發(fā)票作廢情況，注明作廢原因、作廢日期等信息。（三）紅沖條件1.一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票。2.小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生上述類似情況，也可開(kāi)具紅字發(fā)票，但應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）紅沖流程1.購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。2.購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。3.銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。5.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。6.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)在發(fā)票使用登記制度中記錄發(fā)票紅沖情況，注明紅沖原因、紅沖日期、對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼等信息。八、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查。自查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用登記制度是否健全，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿是否完整等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具與取得的真實(shí)性和合法性、發(fā)票使用與保管的規(guī)范性等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)對(duì)公司發(fā)票管理情況的檢查。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并按照要求提供相關(guān)資料和說(shuō)明。2.關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司發(fā)票管理制度，確保公司發(fā)票管理活動(dòng)始終符合相關(guān)規(guī)定。九、違規(guī)處理（一）責(zé)任界定1.對(duì)于因業(yè)務(wù)人員疏忽、故意等原因?qū)е掳l(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)出現(xiàn)違規(guī)行為的，由相關(guān)業(yè)務(wù)人員承擔(dān)主要責(zé)任。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在發(fā)票審核、管理等過(guò)程中存在失職行為的，由財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.對(duì)于因公司內(nèi)部管理不善導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問(wèn)題的，由公司相關(guān)管理人員承擔(dān)管理責(zé)任。（二）處理措施1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，如虛開(kāi)發(fā)票、轉(zhuǎn)借發(fā)票、未按規(guī)定開(kāi)具或取得發(fā)票等，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款