2025年稅務(wù)分局長(zhǎng)選拔筆試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系中，征稅主體是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.人民法院2.下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅種？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。A.免除其納稅義務(wù)B.減半征收稅款C.加收滯納金D.免除滯納金4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其法律依據(jù)主要是（）。A.《稅收征收管理法》B.《企業(yè)所得稅法》C.《個(gè)人所得稅法》D.《增值稅暫行條例》5.下列哪一項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）A.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.扣押納稅人的存款C.限制納稅人出境D.通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行劃撥稅款6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以（）。A.免除全部稅款B.減半征收稅款C.延期繳納稅款D.免除滯納金7.稅收征收管理中的“依法征收”原則，主要是指（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法定權(quán)限和程序征收稅款B.納稅人必須依照法定項(xiàng)目繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定征收稅款的金額D.納稅人可以自行選擇繳納稅款的方式8.下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)檢查決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收優(yōu)惠政策審批決定9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查，其目的是（）。A.查處偷稅漏稅行為B.提高稅收征管效率C.促進(jìn)納稅人依法納稅D.以上都是10.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年二、填空題（總共10題，每題2分）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，具有______、______和______的特征。2.我國(guó)現(xiàn)行稅制體系主要包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、______和______等稅種。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)力來(lái)源于______的授予。4.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的______和______繳納稅款。5.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括______、______和______等。6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道該具體行政行為之日起______內(nèi)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法取得______。8.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)______。9.稅收征收管理中的“依法征收”原則，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照______和______征收稅款。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查，其目的是查處______、______和______等行為。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。（）2.營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)現(xiàn)行稅種之一。（）3.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以免除其納稅義務(wù)。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，必須依法取得納稅人的同意。（）5.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押和強(qiáng)制劃撥稅款等。（）6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，可以免除全部稅款。（）7.稅收征收管理中的“依法征收”原則，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法定權(quán)限和程序征收稅款。（）8.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查，其目的是提高稅收征管效率。（）10.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)1年。（）四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。2.簡(jiǎn)述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類(lèi)及其適用條件。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容和目的。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收征收管理中的“依法征收”原則的意義和作用。2.討論稅務(wù)行政復(fù)議制度在稅收征管中的作用。3.討論稅務(wù)稽查在稅收征管中的重要性。4.討論納稅人如何依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題答案1.C2.C3.C4.A5.C6.C7.A8.D9.D10.B二、填空題答案1.強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性2.財(cái)產(chǎn)稅、行為稅3.法律4.期限、方式5.查封、扣押、強(qiáng)制劃撥稅款6.60日7.依法8.3個(gè)月9.法律、法規(guī)10.偷稅漏稅、逃稅、騙稅三、判斷題答案1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題答案1.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是指稅收法律關(guān)系的參與者，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人?？腕w是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，包括稅種、稅目、稅率等。內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)和納稅人的納稅義務(wù)。2.簡(jiǎn)述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類(lèi)及其適用條件。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押和強(qiáng)制劃撥稅款等。查封是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封，防止其轉(zhuǎn)移或隱匿。扣押是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押，以強(qiáng)制執(zhí)行稅款。強(qiáng)制劃撥稅款是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法從納稅人的存款中劃撥稅款。適用條件包括納稅人未按照規(guī)定繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請(qǐng)、受理、審查、決定和執(zhí)行等階段。申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)依法受理并進(jìn)行審查。審查內(nèi)容包括具體行政行為的合法性、適當(dāng)性等。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定后，應(yīng)當(dāng)依法執(zhí)行。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容和目的。稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容包括檢查納稅人的納稅申報(bào)情況、賬簿憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等。目的是查處偷稅漏稅、逃稅、騙稅等行為，確保納稅人依法納稅。稅務(wù)稽查還可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中的問(wèn)題，促進(jìn)稅收征管制度的完善。五、討論題答案1.討論稅收征收管理中的“依法征收”原則的意義和作用。稅收征收管理中的“依法征收”原則，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法定權(quán)限和程序征收稅款，具有重要意義和作用。首先，保障了納稅人的合法權(quán)益，避免了稅務(wù)機(jī)關(guān)的濫用權(quán)力。其次，提高了稅收征管效率，確保了稅收收入的及時(shí)足額入庫(kù)。最后，促進(jìn)了稅收征管制度的完善，推動(dòng)了稅收法治建設(shè)。2.討論稅務(wù)行政復(fù)議制度在稅收征管中的作用。稅務(wù)行政復(fù)議制度在稅收征管中起到了重要作用。首先，為納稅人提供了救濟(jì)途徑，保障了納稅人的合法權(quán)益。其次，通過(guò)對(duì)具體行政行為的審查，可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中的問(wèn)題，促進(jìn)稅收征管制度的完善。最后，提高了稅收征管效率，確保了稅收收入的及時(shí)足額入庫(kù)。3.討論稅務(wù)稽查在稅收征管中的重要性。稅務(wù)稽查在稅收征管中具有重要性。首先，通過(guò)查處偷稅漏稅、逃稅、騙稅等行為，保障了稅收收入的及時(shí)足額入庫(kù)。其次，通過(guò)對(duì)納稅人的檢查，可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中的問(wèn)題，促進(jìn)稅收征管制度的完善。最后，提高了納稅人的納稅