cpa注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理考試真題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)識(shí)別哪些風(fēng)險(xiǎn)？()A.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)B.外部風(fēng)險(xiǎn)C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪項(xiàng)原則？()A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.完整性原則D.及時(shí)性原則3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)？()A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)B.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)4.風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？()A.僅通過(guò)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估B.僅通過(guò)外部專家進(jìn)行評(píng)估C.結(jié)合內(nèi)部和外部評(píng)估D.不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.私下告知客戶B.直接向管理層報(bào)告C.向董事會(huì)報(bào)告D.不報(bào)告6.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)當(dāng)具備哪些特點(diǎn)？()A.全面性B.針對(duì)性C.可操作性D.以上都是7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何判斷客戶是否存在舞弊行為？()A.僅通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)判斷B.僅通過(guò)詢問(wèn)管理層判斷C.結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問(wèn)和現(xiàn)場(chǎng)觀察判斷D.不進(jìn)行判斷8.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括哪些？()A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)D.以上都是9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性？()A.僅通過(guò)保持審計(jì)團(tuán)隊(duì)獨(dú)立性B.僅通過(guò)保持審計(jì)人員獨(dú)立性C.通過(guò)保持審計(jì)團(tuán)隊(duì)和審計(jì)人員獨(dú)立性D.不需要保持獨(dú)立性10.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有哪些？()A.問(wèn)卷調(diào)查法B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法C.案例分析法D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素？()A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？()A.機(jī)會(huì)B.損害利益動(dòng)機(jī)C.機(jī)會(huì)和動(dòng)機(jī)D.機(jī)會(huì)和態(tài)度E.損害利益和態(tài)度13.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括哪些？()A.提高企業(yè)價(jià)值B.保護(hù)股東利益C.遵守法律法規(guī)D.提高經(jīng)營(yíng)效率E.降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)14.以下哪些屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何獲取審計(jì)證據(jù)？()A.審計(jì)程序B.審計(jì)工作底稿C.內(nèi)部控制測(cè)試D.外部審計(jì)證據(jù)E.管理層聲明三、填空題(共5題)16.在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，從而為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則之一是保持職業(yè)懷疑態(tài)度。18.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的三大要素包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。19.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。20.在制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡原則，選擇最合適的應(yīng)對(duì)措施。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是為了完全消除風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守獨(dú)立性原則。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)只與企業(yè)的長(zhǎng)期目標(biāo)相關(guān)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果可以直接用來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。()A.正確B.錯(cuò)誤25.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架保持一致。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法。27.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？28.企業(yè)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇？29.請(qǐng)解釋什么是內(nèi)部控制的三要素，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。30.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層意見(jiàn)不一致的情況？

cpa注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理考試真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求企業(yè)識(shí)別內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的機(jī)會(huì)。2.【答案】A【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。3.【答案】C【解析】法律風(fēng)險(xiǎn)通常屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而不是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要與企業(yè)的發(fā)展方向和戰(zhàn)略決策有關(guān)。4.【答案】C【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部和外部評(píng)估來(lái)全面了解風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和有效性。5.【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告，以確保問(wèn)題得到妥善處理。6.【答案】D【解析】風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)當(dāng)具備全面性、針對(duì)性和可操作性，以確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。7.【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問(wèn)和現(xiàn)場(chǎng)觀察等多種方法來(lái)判斷客戶是否存在舞弊行為。8.【答案】D【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。9.【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要通過(guò)保持審計(jì)團(tuán)隊(duì)和審計(jì)人員的獨(dú)立性來(lái)確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。10.【答案】D【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法包括問(wèn)卷調(diào)查法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、案例分析法等。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)。12.【答案】ABC【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注舞弊的三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素：機(jī)會(huì)、損害利益動(dòng)機(jī)和態(tài)度，這三個(gè)因素共同決定了舞弊的可能性。13.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括提高企業(yè)價(jià)值、保護(hù)股東利益、遵守法律法規(guī)、提高經(jīng)營(yíng)效率和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。14.【答案】ACDE【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控，這些要素共同構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)部控制體系。15.【答案】ABCDE【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以通過(guò)審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、內(nèi)部控制測(cè)試、外部審計(jì)證據(jù)和管理層聲明等多種方式獲取審計(jì)證據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】可能性和影響【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和潛在影響，這是制定有效風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的基礎(chǔ)。17.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】保持職業(yè)懷疑態(tài)度是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的重要準(zhǔn)則，有助于確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。18.【答案】風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的三大要素涵蓋了從識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)到評(píng)估其影響，再到制定和實(shí)施應(yīng)對(duì)策略的整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。19.【答案】財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性【解析】?jī)?nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵目標(biāo)是確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。20.【答案】風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡原則【解析】企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，需要綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，選擇既能有效控制風(fēng)險(xiǎn)又能帶來(lái)合理收益的措施。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是通過(guò)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，而不是完全消除風(fēng)險(xiǎn)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵守獨(dú)立性原則，這是確保審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的重要前提。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)不僅與企業(yè)的長(zhǎng)期目標(biāo)相關(guān)，也可能影響企業(yè)的短期運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。24.【答案】正確【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的重要依據(jù)，它有助于企業(yè)確定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要優(yōu)先處理。25.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架相一致，以確保內(nèi)部控制的有效性和針對(duì)性。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法包括：1)內(nèi)部和外部信息收集；2)案例分析和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)；3)專家判斷和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具；4)過(guò)程分析和情景分析。【解析】風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過(guò)多種方法全面識(shí)別企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，有助于制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。27.【答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：1)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素；2)設(shè)計(jì)有針對(duì)性的審計(jì)程序；3)進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；4)加強(qiáng)對(duì)管理層和內(nèi)部控制的關(guān)注。【解析】舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中需要特別關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取多種措施來(lái)識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的有效性。28.【答案】企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)考慮以下因素：1)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和發(fā)生可能性；2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力；3)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本與收益；4)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施難度。【解析】選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和自身的實(shí)際情況來(lái)做出決策。29.【答案】?jī)?nèi)部控制的三要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)。它們之間的關(guān)系是：控制環(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助確定控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)，而控制活動(dòng)則是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)的具體措施?！窘馕觥?jī)?nèi)部控