審計學(xué)練習(xí)題答案及解析(第七章)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，以下哪項措施不是審計人員首先應(yīng)該采取的？()A.向被審計單位管理層提出書面報告B.評估內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表的影響C.與被審計單位內(nèi)部審計部門溝通D.修改審計計劃以增加審計程序2.審計人員在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據(jù)？()A.財務(wù)報表附注B.詢問被審計單位管理層C.被審計單位內(nèi)部控制手冊D.管理層聲明3.審計人員在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪種抽樣方法適用于連續(xù)性的交易？()A.隨機抽樣B.層次抽樣C.實際抽樣D.系統(tǒng)抽樣4.審計人員在審計財務(wù)報表時，以下哪項不是審計風(fēng)險的三要素？()A.重大錯報風(fēng)險B.審計風(fēng)險C.誤報風(fēng)險D.審計證據(jù)5.審計人員在審計過程中，以下哪項不屬于審計工作的基本準則？()A.客觀性B.獨立性C.專業(yè)勝任能力D.審計報告6.審計人員在審計財務(wù)報表時，以下哪種審計程序?qū)儆陲L(fēng)險評估程序？()A.分析程序B.內(nèi)部控制測試C.實質(zhì)性程序D.查看被審計單位組織結(jié)構(gòu)圖7.審計人員在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？()A.被審計單位財務(wù)報表編制合理B.被審計單位內(nèi)部控制健全C.被審計單位管理層存在重大利益沖突D.被審計單位財務(wù)報表存在大量異常波動8.審計人員在審計財務(wù)報表時，以下哪種審計程序?qū)儆趯嵸|(zhì)性分析程序？()A.檢查原始憑證B.審計庫存C.分析財務(wù)比率D.審計現(xiàn)金流量9.審計人員在審計過程中，以下哪項不是審計工作的目標？()A.提高財務(wù)報表的可靠性B.保障被審計單位的利益C.防止舞弊行為的發(fā)生D.評價被審計單位的管理層10.審計人員在審計財務(wù)報表時，以下哪種審計程序?qū)儆诳刂茰y試？()A.審計庫存B.詢問被審計單位內(nèi)部審計部門C.審計應(yīng)收賬款D.檢查內(nèi)部控制手冊二、多選題(共5題)11.在審計過程中，以下哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？()A.重大錯報風(fēng)險B.審計風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.審計證據(jù)12.審計人員在進行風(fēng)險評估時，以下哪些信息來源是重要的？()A.財務(wù)報表附注B.管理層訪談C.內(nèi)部控制手冊D.市場調(diào)研13.審計人員在設(shè)計審計程序時，以下哪些因素需要考慮？()A.審計風(fēng)險B.審計證據(jù)的可靠性C.被審計單位的具體情況D.審計準則14.審計人員在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪些審計程序可能被用來獲取審計證據(jù)？()A.審計庫存B.審計函證C.分析程序D.查看原始憑證15.在審計過程中，以下哪些情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？()A.被審計單位管理層存在重大利益沖突B.財務(wù)報表存在大量異常波動C.被審計單位內(nèi)部控制健全D.被審計單位財務(wù)報表編制合理三、填空題(共5題)16.審計人員在進行風(fēng)險評估時，首先要評估的是_。17.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的總體目標是_。18.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是_。19.審計人員在編制審計報告時，應(yīng)明確指出_。20.審計人員在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)首先考慮_。四、判斷題(共5題)21.審計人員的獨立性是審計質(zhì)量的重要保證。()A.正確B.錯誤22.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位管理層報告所有發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。()A.正確B.錯誤23.審計人員對財務(wù)報表的審計意見是絕對保證。()A.正確B.錯誤24.審計人員在進行風(fēng)險評估時，只需關(guān)注財務(wù)報表層面。()A.正確B.錯誤25.審計人員在審計過程中，對被審計單位管理層提供的聲明可以直接作為審計證據(jù)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述審計人員在審計過程中如何評估內(nèi)部控制的有效性。27.為什么審計人員在審計過程中需要進行實質(zhì)性程序？28.在審計過程中，如何處理與管理層存在意見分歧的情況？29.審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計證據(jù)的可靠性？30.請說明審計人員在審計報告中應(yīng)包含哪些關(guān)鍵信息。

審計學(xué)練習(xí)題答案及解析(第七章)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】審計人員在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，首先應(yīng)該評估其影響，并相應(yīng)調(diào)整審計程序，而不是直接向管理層提出書面報告。2.【答案】C【解析】審計證據(jù)包括財務(wù)報表附注、詢問、管理層聲明等，但內(nèi)部控制手冊通常不是審計證據(jù)的一部分。3.【答案】D【解析】系統(tǒng)抽樣適用于連續(xù)性的交易，因為它按照固定的時間間隔或金額間隔進行抽樣。4.【答案】B【解析】審計風(fēng)險的三要素是重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險和審計證據(jù)。審計風(fēng)險是整體概念，不是單獨的要素。5.【答案】D【解析】審計工作的基本準則包括客觀性、獨立性、專業(yè)勝任能力等，審計報告是審計工作的結(jié)果，而不是基本準則。6.【答案】D【解析】風(fēng)險評估程序包括了解被審計單位及其環(huán)境，查看組織結(jié)構(gòu)圖是了解環(huán)境的一種方式。7.【答案】C【解析】管理層存在重大利益沖突可能表明存在舞弊風(fēng)險，因為這種沖突可能導(dǎo)致管理層采取不誠實的行為。8.【答案】C【解析】實質(zhì)性分析程序包括分析財務(wù)比率，以評估財務(wù)報表的合理性。9.【答案】B【解析】審計工作的目標是提高財務(wù)報表的可靠性，而不是保障被審計單位的利益。10.【答案】B【解析】控制測試包括詢問被審計單位內(nèi)部審計部門，以評估內(nèi)部控制的有效性。二、多選題(共5題)11.【答案】A,C【解析】審計風(fēng)險的三要素包括重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險和審計證據(jù)，其中審計風(fēng)險是由這兩者共同決定的。12.【答案】B,C,D【解析】管理層訪談、內(nèi)部控制手冊和市場調(diào)研都是審計人員進行風(fēng)險評估時的重要信息來源。13.【答案】A,B,C,D【解析】在設(shè)計審計程序時，審計人員需要考慮審計風(fēng)險、審計證據(jù)的可靠性、被審計單位的具體情況以及審計準則。14.【答案】A,B,C,D【解析】審計人員可以通過審計庫存、審計函證、分析程序和查看原始憑證等程序來獲取審計證據(jù)。15.【答案】A,B【解析】被審計單位管理層存在重大利益沖突和財務(wù)報表存在大量異常波動可能表明存在舞弊風(fēng)險。三、填空題(共5題)16.【答案】重大錯報風(fēng)險【解析】重大錯報風(fēng)險是審計人員在進行風(fēng)險評估時的首要任務(wù)，因為它直接影響到審計程序的設(shè)計和執(zhí)行。17.【答案】獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便對財務(wù)報表發(fā)表審計意見【解析】審計人員的總體目標是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見。18.【答案】詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行【解析】內(nèi)部控制測試通常包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方法，以評估內(nèi)部控制的運行情況。19.【答案】審計意見【解析】審計報告的核心內(nèi)容是審計意見，審計人員需要明確指出其對財務(wù)報表的審計意見。20.【答案】與管理層討論并尋求解釋【解析】在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，審計人員應(yīng)首先與管理層討論并尋求解釋，以確定錯報的性質(zhì)和原因。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計人員的獨立性，包括實質(zhì)性和形式上的獨立性，是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。22.【答案】錯誤【解析】審計人員通常需要先與被審計單位管理層溝通內(nèi)部控制缺陷，并在必要時報告給治理層。23.【答案】錯誤【解析】審計人員的審計意見是合理保證，不是絕對保證，存在一定程度的審計風(fēng)險。24.【答案】錯誤【解析】審計人員在風(fēng)險評估時，不僅要關(guān)注財務(wù)報表層面，還要考慮被審計單位的環(huán)境和內(nèi)部控制。25.【答案】錯誤【解析】審計人員需要通過其他審計程序來驗證管理層聲明，不能僅憑聲明作為審計證據(jù)。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計人員在評估內(nèi)部控制有效性時，通常通過以下步驟進行：首先，了解內(nèi)部控制的設(shè)計；其次，觀察內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行；接著，識別內(nèi)部控制中的缺陷；最后，評估內(nèi)部控制對重大錯報風(fēng)險的預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正能力?！窘馕觥績?nèi)部控制評估是審計程序的重要組成部分，有助于審計人員確定審計重點和程序。27.【答案】審計人員進行實質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。實質(zhì)性程序有助于審計人員識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險?！窘馕觥繉嵸|(zhì)性程序是審計工作的核心，對于保證審計意見的準確性至關(guān)重要。28.【答案】當(dāng)審計人員與管理層存在意見分歧時，應(yīng)采取以下措施：首先，嘗試通過討論和溝通解決問題；其次，如果分歧仍然存在，應(yīng)考慮獲取第三方意見；最后，如果分歧無法解決，應(yīng)在審計報告中予以披露?！窘馕觥刻幚砼c管理層意見分歧是審計人員的一項重要技能，正確處理有助于提高審計報告的可靠性。29.【答案】審計人員確保審計證據(jù)可靠性的方法包括：選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?、從多個來源獲取證據(jù)、對證據(jù)進