歷年審計自考真題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，下列哪項屬于權(quán)責發(fā)生制核算原則？()A.收入實現(xiàn)原則B.資產(chǎn)計價原則C.歷史成本原則D.收付實現(xiàn)制原則2.審計過程中，下列哪項不是審計風險的三要素？()A.風險因素B.控制風險C.審計風險D.誤報風險3.下列哪項不屬于審計工作的基本程序？()A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計評估4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？()A.審計證據(jù)必須是客觀的，不能是主觀的B.審計證據(jù)必須與審計目標相關(guān)C.審計證據(jù)必須是充分的，但不需要是適當?shù)腄.審計證據(jù)可以是口頭證據(jù)，也可以是書面證據(jù)5.審計人員在實施風險評估程序時，下列哪項不是常用的方法？()A.分析程序B.詢問程序C.審計抽樣D.內(nèi)部控制測試6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是？()A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分B.內(nèi)部控制旨在保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整C.內(nèi)部控制可以完全消除風險D.內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營目標相一致7.審計人員在審計過程中，下列哪項行為是不正確的？()A.保持獨立性和客觀性B.嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范C.未經(jīng)授權(quán)不得泄露審計信息D.可以利用審計工作獲取的未公開信息進行投資8.審計報告應(yīng)當包括哪些內(nèi)容？()A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議C.審計工作底稿D.審計人員簽字9.下列關(guān)于審計費用的說法，正確的是？()A.審計費用越高，審計質(zhì)量越高B.審計費用與審計風險成正比C.審計費用與審計工作量成正比D.審計費用與審計人員經(jīng)驗成正比10.審計人員在審計過程中，下列哪項行為是違反職業(yè)道德的？()A.保守審計秘密B.保持獨立性和客觀性C.接受被審計單位的禮品D.嚴格遵守審計準則二、多選題(共5題)11.審計人員在執(zhí)行審計程序時，以下哪些是審計程序的基本步驟？()A.審計計劃B.審計實施C.審計評價D.審計報告12.以下哪些因素可能影響審計風險？()A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性B.被審計單位財務(wù)報表的復(fù)雜性C.審計人員的專業(yè)勝任能力D.審計工作的環(huán)境13.在審計過程中，以下哪些是審計證據(jù)的獲取方法？()A.審計抽樣B.詢問程序C.審計觀察D.內(nèi)部控制測試14.以下哪些屬于審計報告的內(nèi)容？()A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議C.審計工作底稿D.審計人員的簽字15.以下哪些是審計人員的職業(yè)道德要求？()A.誠實和公正B.獨立和客觀C.專業(yè)勝任能力D.保密三、填空題(共5題)16.審計的基本目標是評價被審計單位財務(wù)報表的_______和公允性。17.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)保持_______，以確保審計意見的客觀性。18.在審計過程中，審計人員通常采用_______和_______相結(jié)合的方式獲取審計證據(jù)。19.審計風險由_______風險、_______風險和_______風險構(gòu)成。20.審計報告應(yīng)包括_______，以明確審計責任。四、判斷題(共5題)21.審計人員必須完全消除審計風險。()A.正確B.錯誤22.審計意見應(yīng)當完全依賴于審計抽樣結(jié)果。()A.正確B.錯誤23.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。()A.正確B.錯誤24.內(nèi)部控制可以完全防止財務(wù)報表發(fā)生重大錯誤。()A.正確B.錯誤25.審計人員可以接受被審計單位提供的禮品。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述審計風險的三要素及其相互關(guān)系。27.為什么審計人員在審計過程中需要保持獨立性？28.在審計過程中，如何確定審計證據(jù)的充分性和適當性？29.什么是審計抽樣？在審計過程中如何應(yīng)用審計抽樣？30.審計報告應(yīng)當包含哪些內(nèi)容？

歷年審計自考真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】權(quán)責發(fā)生制核算原則要求企業(yè)確認收入和費用時，應(yīng)當以收入和費用的實際發(fā)生為標準，合理確認當期收入和費用。收入實現(xiàn)原則即收入應(yīng)在實現(xiàn)時確認，符合權(quán)責發(fā)生制原則。2.【答案】B【解析】審計風險的三要素包括風險因素、控制風險和誤報風險?？刂骑L險是指內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險，不屬于審計風險的三要素。3.【答案】D【解析】審計工作的基本程序包括審計計劃、審計實施和審計報告。審計評估通常是指對審計結(jié)果的評價，不屬于基本程序。4.【答案】B【解析】審計證據(jù)必須與審計目標相關(guān)，這是審計證據(jù)的基本要求。其他選項中，審計證據(jù)可以是主觀的，但必須是客觀的；審計證據(jù)必須是充分的和適當?shù)?；審計證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)，但口頭證據(jù)通常需要得到書面確認。5.【答案】C【解析】風險評估程序通常包括分析程序、詢問程序和內(nèi)部控制測試。審計抽樣是審計實施階段的方法，不屬于風險評估程序。6.【答案】C【解析】內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，并應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營目標相一致。但內(nèi)部控制不能完全消除風險，只能降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。7.【答案】D【解析】審計人員應(yīng)當保持獨立性和客觀性，嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，未經(jīng)授權(quán)不得泄露審計信息。利用審計工作獲取的未公開信息進行投資是違反職業(yè)道德的行為。8.【答案】AB【解析】審計報告應(yīng)當包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議。審計工作底稿是審計人員的工作記錄，不屬于審計報告的內(nèi)容。審計人員簽字是審計報告的一部分，但不是主要內(nèi)容。9.【答案】C【解析】審計費用與審計工作量成正比，工作量越大，費用越高。審計費用與審計風險、審計人員經(jīng)驗等因素有關(guān)，但不是簡單的正比關(guān)系。10.【答案】C【解析】審計人員應(yīng)當保守審計秘密，保持獨立性和客觀性，嚴格遵守審計準則。接受被審計單位的禮品是違反職業(yè)道德的行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計程序的基本步驟包括審計計劃、審計實施、審計評價和審計報告。這些步驟構(gòu)成了一個完整的審計過程。12.【答案】ABCD【解析】審計風險受多種因素影響，包括被審計單位內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的復(fù)雜性、審計人員的專業(yè)勝任能力以及審計工作的環(huán)境等。13.【答案】ABCD【解析】審計證據(jù)的獲取方法包括審計抽樣、詢問程序、審計觀察和內(nèi)部控制測試等。這些方法有助于審計人員獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。14.【答案】ABD【解析】審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議以及審計人員的簽字。審計工作底稿是審計人員的記錄，不包含在最終審計報告中。15.【答案】ABCD【解析】審計人員的職業(yè)道德要求包括誠實和公正、獨立和客觀、專業(yè)勝任能力以及保密等方面，這些要求對于維護審計工作的公信力至關(guān)重要。三、填空題(共5題)16.【答案】合法性【解析】審計的基本目標之一是確認被審計單位財務(wù)報表的合法性，即是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。17.【答案】獨立性【解析】審計人員保持獨立性是確保審計意見客觀性的關(guān)鍵，這包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。18.【答案】檢查；觀察【解析】審計人員獲取審計證據(jù)的方式通常包括檢查和觀察。檢查是對文件和記錄的審查，觀察是直接觀察被審計單位的活動。19.【答案】固有；控制；檢查【解析】審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險三個要素構(gòu)成。固有風險是財務(wù)報表中存在重大錯報的可能性，控制風險是被審計單位的內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，檢查風險是審計未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。20.【答案】審計人員的簽字【解析】審計報告應(yīng)當包含審計人員的簽字，這是審計人員對其審計意見負責的標志，也是明確審計責任的重要部分。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計風險是客觀存在的，審計人員無法完全消除審計風險，只能通過合理的審計程序和內(nèi)部控制來降低審計風險。22.【答案】錯誤【解析】審計意見不僅依賴于審計抽樣結(jié)果，還應(yīng)該考慮其他審計證據(jù)，如內(nèi)部控制的有效性、被審計單位的環(huán)境和狀況等。23.【答案】正確【解析】審計人員在審計過程中如果發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告，并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的措施。24.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部控制可以降低財務(wù)報表發(fā)生重大錯誤的風險，但不能完全防止。內(nèi)部控制存在局限性，無法完全保證財務(wù)報表的準確性。25.【答案】錯誤【解析】審計人員接受被審計單位提供的禮品可能會影響其客觀性，違反職業(yè)道德規(guī)范。審計人員應(yīng)保持獨立性，避免任何可能損害其客觀性的行為。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險是指財務(wù)報表中存在重大錯報的可能性，控制風險是指被審計單位的內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，檢查風險是指審計未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。這三者之間相互關(guān)聯(lián)，固有風險和控制風險的高低會影響檢查風險的大小，而檢查風險則是審計人員評估和應(yīng)對其他兩種風險的結(jié)果?！窘馕觥繉徲嬶L險的三要素是審計人員評估和控制審計風險的基礎(chǔ)，理解這三者之間的關(guān)系對于審計人員來說是至關(guān)重要的。27.【答案】審計人員需要保持獨立性，以確保審計意見的客觀性和公正性。獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。實質(zhì)上的獨立性要求審計人員不受被審計單位或其他外部因素的影響，保持客觀公正的態(tài)度；形式上的獨立性則要求審計人員的外部形象和獨立性得到公認，以增強審計意見的可信度。【解析】審計人員的獨立性是審計工作質(zhì)量的重要保障，它直接關(guān)系到審計報告的公信力和權(quán)威性。28.【答案】確定審計證據(jù)的充分性和適當性需要考慮以下因素：審計目標、審計風險、被審計單位的具體情況、審計程序的設(shè)計和執(zhí)行情況等。審計人員應(yīng)通過實施必要的審計程序，獲取足夠的證據(jù)來支持其審計意見，同時確保證據(jù)與審計目標相關(guān)，且能夠可靠地證實被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性?！窘馕觥繉徲嬜C據(jù)的充分性和適當性是審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵，審計人員需要綜合考慮多個因素來確保證據(jù)的充分性和適當性。29.【答案】審計抽樣是指從審計對象中選取一定數(shù)量的樣本進行測試，以推斷整個審計對象的特征。在審計過程中，審計人員可以通過審計抽樣來評估內(nèi)部控制的有效性、測試會計估計的合理性等。應(yīng)用審計抽樣時，審計人員需要確定抽樣總體、選擇適當?shù)某闃臃椒?、確定樣本量，并對樣本進行測試和分析，以得出結(jié)論?！窘馕觥繉徲嫵闃邮菍徲嬋藛T常用的