案例分析2020題庫(kù)(20道)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，其中出口銷售收入500萬(wàn)元，出口產(chǎn)品銷售收入占營(yíng)業(yè)收入的百分比是多少？()A.40%B.50%C.60%D.70%2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.政府補(bǔ)助收入D.稅收減免收入3.某公司2020年研發(fā)費(fèi)用為200萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅收政策，該公司可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，扣除比例為多少？()A.50%B.75%C.100%D.125%4.某企業(yè)2020年發(fā)生虧損，根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)稅前彌補(bǔ)嗎？()A.可以B.不可以C.根據(jù)具體情況而定D.需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批5.某企業(yè)2020年實(shí)際繳納增值稅為100萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是多少？()A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元6.某企業(yè)2020年出口一批產(chǎn)品，出口退稅率為15%，該批產(chǎn)品銷售額為1000萬(wàn)元，該企業(yè)可以獲得的出口退稅款是多少？()A.150萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.300萬(wàn)元7.某企業(yè)2020年享受企業(yè)所得稅減免政策，減免稅額為100萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少？()A.100萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.300萬(wàn)元8.某企業(yè)2020年享受增值稅減免政策，減免稅額為50萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納增值稅額是多少？()A.50萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.150萬(wàn)元9.某企業(yè)2020年享受教育費(fèi)附加減免政策，減免金額為5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加是多少？()A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元10.某企業(yè)2020年享受地方教育附加減免政策，減免金額為2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的地方教育附加是多少？()A.2萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.8萬(wàn)元二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入E.資產(chǎn)收益12.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行扣除？()A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷E.職工福利費(fèi)13.以下哪些行為會(huì)導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)增加？()A.增加進(jìn)項(xiàng)稅額B.減少銷項(xiàng)稅額C.增加應(yīng)納稅額D.減少應(yīng)納稅額E.增加免稅項(xiàng)目14.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？()A.稅收征收B.稅收管理C.稅收檢查D.稅收處罰E.稅收咨詢?nèi)⑻羁疹}(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為幾檔？17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其扣除限額為當(dāng)年利潤(rùn)總額的多少比例？18.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)幾年內(nèi)稅前彌補(bǔ)？19.增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包括哪些信息？20.在增值稅一般納稅人中，按季申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)自月份次月起至季度終了后的多少日內(nèi)申報(bào)納稅？四、判斷題(共5題)21.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行開(kāi)具，也可以由購(gòu)買方開(kāi)具。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換確認(rèn)的收入計(jì)入當(dāng)期收入。()A.正確B.錯(cuò)誤24.出口企業(yè)可以享受增值稅的免抵退稅政策。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是企業(yè)所得稅的源泉扣繳？27.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？28.問(wèn)：企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，需要注意哪些問(wèn)題？29.問(wèn)：什么是增值稅的零稅率？30.問(wèn)：企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

案例分析2020題庫(kù)(20道)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】出口產(chǎn)品銷售收入為500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，所以出口產(chǎn)品銷售收入占營(yíng)業(yè)收入的百分比為500/1000=0.5，即50%。2.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，其他選項(xiàng)如國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助收入和稅收減免收入通常不征收企業(yè)所得稅。3.【答案】B【解析】根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅收政策，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除政策，扣除比例為研發(fā)費(fèi)用的75%。4.【答案】A【解析】根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)稅前彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限為虧損發(fā)生的下一個(gè)納稅年度起連續(xù)五年內(nèi)。5.【答案】A【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為增值稅的7%，所以該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為100萬(wàn)元×7%=7萬(wàn)元。6.【答案】A【解析】出口退稅款為銷售額乘以出口退稅率，所以該企業(yè)可以獲得的出口退稅款為1000萬(wàn)元×15%=150萬(wàn)元。7.【答案】B【解析】享受企業(yè)所得稅減免政策意味著企業(yè)可以免除應(yīng)納稅額，所以該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為0萬(wàn)元。8.【答案】B【解析】增值稅減免政策意味著企業(yè)可以免除應(yīng)納稅額，所以該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為0萬(wàn)元。9.【答案】B【解析】教育費(fèi)附加的稅率為增值稅的3%，所以該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為50萬(wàn)元×3%=1.5萬(wàn)元。10.【答案】B【解析】地方教育附加的稅率為增值稅的2%，所以該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的地方教育附加為50萬(wàn)元×2%=1萬(wàn)元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和資產(chǎn)收益等。12.【答案】ABCDE【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)可以扣除管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷和職工福利費(fèi)等合理支出。13.【答案】BC【解析】增加銷項(xiàng)稅額和減少進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)增加，而增加應(yīng)納稅額和減少免稅項(xiàng)目也會(huì)增加稅負(fù)。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物等。15.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收管理、稅收檢查和稅收處罰等，而稅收咨詢通常屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)而非職權(quán)。三、填空題(共5題)16.【答案】三檔【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔，分別適用于不同的貨物和勞務(wù)。17.【答案】12%【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其扣除限額為當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。18.【答案】五年【解析】我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)稅前彌補(bǔ)，連續(xù)計(jì)算。19.【答案】購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人等信息。【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅征收管理的重要憑證，必須包含上述信息，以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)和購(gòu)買方進(jìn)行管理和核對(duì)。20.【答案】十五日【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，按季申報(bào)納稅的一般納稅人，應(yīng)當(dāng)自月份次月起至季度終了后的十五日內(nèi)申報(bào)納稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具，購(gòu)買方不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。23.【答案】正確【解析】企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，確認(rèn)收入。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，出口企業(yè)可以享受增值稅的免抵退稅政策。25.【答案】正確【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，但需要符合稅法規(guī)定的扣除條件。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】源泉扣繳是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳。源泉扣繳是指支付人在支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)直接扣繳稅款并繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種稅收征收方式?！窘馕觥吭慈劾U制度是為了確保非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)所得的稅款能夠及時(shí)、足額地繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)，避免稅款流失和逃避稅行為。27.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人的一種計(jì)稅方法。按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，納稅人的銷售額按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅人的會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理。28.【答案】企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：確保研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；按規(guī)定歸集研發(fā)費(fèi)用；正確計(jì)算加計(jì)扣除金額；及時(shí)辦理備案手續(xù)。【解析】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升企業(yè)創(chuàng)新能力。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定執(zhí)行，確保政策享受的合法性。29.【答案】增值稅的零稅率