PAGE生產(chǎn)經(jīng)營會計管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的會計行為，加強財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營會計管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：會計信息應(yīng)真實反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實。3.準(zhǔn)確性原則：會計核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告準(zhǔn)確可靠。4.完整性原則：全面涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，不得遺漏重要財務(wù)信息。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務(wù)報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計部門，負責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。會計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)會計人員，以滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。（二）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)會計部門的日常工作，制定會計工作計劃和工作流程，確保會計工作的順利開展。審核重要財務(wù)報表和財務(wù)報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，為公司決策提供財務(wù)支持。組織會計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。負責(zé)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司各項費用的審核和報銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期對公司資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算和繳納各項稅款，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。協(xié)助會計主管做好財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。（三）會計人員職業(yè)道德1.會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴(yán)禁會計人員從事違法違規(guī)的會計行為，如偽造、變造會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等。3.加強會計人員職業(yè)道德教育，定期組織培訓(xùn)和考核，提高會計人員的職業(yè)道德水平。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認(rèn)、計量和報告。2.會計核算應(yīng)遵循歷史成本原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則等會計核算原則，確保財務(wù)信息的真實性和可靠性。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等六大會計要素。2.會計科目設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要進行調(diào)整，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進行會計處理。（三）會計憑證1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄的正確性和合規(guī)性。3.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，及時傳遞和歸檔保管，以便日后查閱和審計。（四）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的會計處理。（五）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司管理層的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、公司管理層審批后對外報送。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)、負債等。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于公司歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展規(guī)劃，充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。3.嚴(yán)肅性原則：財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送公司財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：公司財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。4.公司管理層審批：公司管理層對公司年度財務(wù)預(yù)算草案進行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，最終批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司財務(wù)部門將批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：公司財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行解決。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報公司董事會備案。（四）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度：公司制定預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核的指標(biāo)、方法、程序和獎懲措施等。2.定期進行預(yù)算考核：公司財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲。對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門和個人進行處罰。3.預(yù)算評價與分析：公司定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行評價和分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.合法性原則：成本費用核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，不得將違法違規(guī)的支出計入成本費用。2.相關(guān)性原則：成本費用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的成本和費用支出情況。3.合理性原則：成本費用核算應(yīng)合理分?jǐn)偢黜棾杀竞唾M用，確保成本費用的計算準(zhǔn)確無誤。（二）成本費用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：公司采用品種法進行生產(chǎn)成本核算，將生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等計入產(chǎn)品成本。2.期間費用核算：公司將管理費用、銷售費用和財務(wù)費用等期間費用直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用控制目標(biāo)：公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場情況，制定成本費用控制目標(biāo)，并將其分解到各部門、各環(huán)節(jié)。2.建立成本費用控制制度：公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的流程、方法和責(zé)任，加強對成本費用的日常管理和監(jiān)督。3.加強成本費用分析與考核：公司定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取相應(yīng)的措施進行改進。同時，加強對各部門成本費用控制情況的考核，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款管理應(yīng)加強賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理銀行存款收支異常情況。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時收回，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的設(shè)備和資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查盤點：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的會計處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)按照規(guī)定的方法進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照規(guī)定的期限和方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷費用計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.公司應(yīng)建立稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報的流程、時間要求和責(zé)任，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控和管理，定期核對稅款繳納金額和申報金額是否一致，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營特點和稅收政策，選擇合適的稅務(wù)籌劃方案。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保公司的稅務(wù)籌劃方案符合稅收政策的要求。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司各部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計結(jié)果進行評價和分析，并提出改進建議和措施。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地對公司財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)部門的工作匯報，了解公司財務(wù)