PAGE生產型企業(yè)資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產管理，確保資產安全、完整，提高資產使用效益，保障公司生產經營活動的順利進行，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各生產型企業(yè)，涵蓋公司所有固定資產、流動資產、無形資產等各類資產的管理。（三）基本原則1.資產管理與生產經營相結合原則資產的管理應緊密圍繞公司生產經營活動展開，確保資產配置合理，滿足生產經營需求，提高資產運營效率，為公司創(chuàng)造經濟效益。2.實物管理與價值管理并重原則在注重資產實物形態(tài)管理的同時，加強資產價值核算與監(jiān)督，確保資產賬面價值準確反映資產實際狀況，實現(xiàn)資產保值增值。3.歸口管理與分級負責原則按照資產類別，實行歸口管理部門負責制，明確各部門在資產管理中的職責權限；同時，根據(jù)資產使用層級，分級落實資產管理責任，形成權責清晰、分工明確的資產管理體系。4.規(guī)范操作與風險防控原則嚴格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及公司內部規(guī)章制度，規(guī)范資產管理流程，加強風險識別、評估與防控，確保資產安全。二、資產分類與計價（一）資產分類1.固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.流動資產指預計在一個正常營業(yè)周期內或一個會計年度內變現(xiàn)、出售或耗用的資產。包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.無形資產指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。（二）資產計價1.固定資產計價外購固定資產，以購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等確定入賬價值。自行建造固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價值。投資者投入固定資產，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入固定資產，按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用確定入賬價值。2.流動資產計價貨幣資金按照實際收入和支出數(shù)記賬。短期投資按照取得時的實際成本入賬。應收及預付款項按照實際發(fā)生額記賬。存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。3.無形資產計價外購無形資產，以購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出確定入賬價值。自行開發(fā)的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。投資者投入無形資產，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。三、資產管理職責分工（一）資產管理部門1.財務部負責制定公司資產管理制度及相關財務核算辦法，組織實施資產清查、盤點等工作。負責資產的價值核算與監(jiān)督，定期編制資產報表，反映資產增減變動及結存情況。參與固定資產投資項目的可行性研究和財務評價，負責資產購置、處置等經濟事項的財務審核。2.設備管理部負責制定固定資產中機器設備、電子設備等的管理制度和操作規(guī)程，組織設備的選型、采購、安裝調試、驗收等工作。負責設備的日常維護、保養(yǎng)、維修及技術改造工作，建立設備檔案，確保設備正常運行。定期組織設備清查盤點，核實設備數(shù)量、狀態(tài)，提出設備更新、報廢等處置意見。3.行政后勤部負責制定固定資產中房屋及建筑物、運輸設備等的管理制度，組織房屋及建筑物的建設、裝修、修繕等工作。負責辦公家具、用具等低值易耗品的采購、發(fā)放、管理工作。負責公司車輛的調度、維修、保養(yǎng)及安全管理工作，建立車輛檔案。定期組織房屋及建筑物、運輸設備及低值易耗品的清查盤點，提出相關處置意見。4.技術研發(fā)部負責公司無形資產中專利權、非專利技術等的管理與保護，組織技術研發(fā)項目的申報、實施與驗收。對研發(fā)過程中形成的無形資產進行評估、確認，參與無形資產的轉讓、許可使用等事項的決策。5.采購部負責公司各類資產的采購工作，按照公司采購管理制度，選擇合格供應商，簽訂采購合同，確保采購資產的質量和價格合理。負責采購過程中與供應商的溝通協(xié)調，跟蹤采購進度，及時解決采購中出現(xiàn)的問題。（二）使用部門1.負責本部門資產的日常使用、保管和維護工作，確保資產安全、完整，合理有效使用。2.配合資產管理部門做好資產清查盤點工作，如實提供資產使用情況及相關資料。3.提出本部門資產購置、更新、報廢等需求，經審批后配合實施。（三）審批部門1.總經理辦公會負責審議公司重大資產購置計劃、資產處置方案等重大資產管理事項，做出決策。2.董事會根據(jù)公司章程規(guī)定，對涉及公司重大資產變動、資產重組等事項進行審議和決策。四、資產購置與驗收（一）購置計劃1.各使用部門根據(jù)生產經營需要，提前編制資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間及資金來源等。2.資產購置計劃經部門負責人審核后，報歸口管理部門匯總。歸口管理部門結合公司資產狀況、預算安排等因素進行綜合平衡，編制公司年度資產購置計劃草案，提交財務部審核。3.財務部根據(jù)公司財務狀況和資金預算，對資產購置計劃草案進行審核，提出資金安排意見。資產購置計劃草案經總經理辦公會審議通過后，納入公司年度預算管理。（二）采購實施1.采購部依據(jù)批準的資產購置計劃，按照公司采購管理制度組織采購活動。在采購過程中，應充分了解市場行情，選擇優(yōu)質供應商，確保采購資產的質量、價格和交貨期符合要求。2.采購部與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利義務，包括資產規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。采購合同簽訂后，應及時將合同副本送財務部、歸口管理部門及使用部門備案。（三）驗收1.資產到貨后，采購部應及時通知歸口管理部門、使用部門及相關技術人員進行驗收。驗收人員應依據(jù)采購合同、相關技術標準及行業(yè)規(guī)范，對資產的數(shù)量、規(guī)格型號、質量、性能等進行全面檢查。2.驗收合格的資產，由驗收人員填寫驗收報告，經使用部門、歸口管理部門負責人簽字確認后，辦理資產入庫手續(xù)。驗收不合格的資產，采購部應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商更換或退貨。3.對于大型、復雜的固定資產，如機器設備、生產線等，應在安裝調試完畢后進行試運行，經試運行合格后方可辦理驗收手續(xù)。五、資產日常管理（一）固定資產日常管理1.歸口管理部門負責建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、使用部門、存放地點、折舊情況等信息，并定期更新維護。2.使用部門負責固定資產的日常使用和保管，應指定專人負責，確保固定資產安全、完整。對固定資產進行定期檢查、維護和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告歸口管理部門。3.財務部按照國家財務制度和公司固定資產折舊政策，計提固定資產折舊，并定期與歸口管理部門核對固定資產賬面價值，確保賬賬相符、賬實相符。（二）流動資產日常管理1.貨幣資金管理財務部應嚴格執(zhí)行國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，加強現(xiàn)金、銀行存款的收支管理，確保貨幣資金安全。建立健全貨幣資金內部控制制度，實行錢賬分管，嚴禁一人辦理貨幣資金收付全過程業(yè)務。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到日清月結，保證賬實相符。2.短期投資管理財務部負責短期投資的核算與管理，根據(jù)公司投資策略和資金狀況，選擇合適的投資項目，并進行風險評估。短期投資應按照公司內部審批程序進行決策，投資項目實施過程中，應密切關注投資收益和風險變化，及時調整投資策略。3.應收及預付款項管理銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶付款情況。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。采購部門負責預付款項的管理，嚴格按照合同約定支付預付款，跟蹤采購進度，確保預付款項安全。定期對應收及預付款項進行賬齡分析，并計提壞賬準備。4.存貨管理倉儲部門負責存貨的驗收入庫、保管、發(fā)出等工作，建立存貨臺賬，詳細記錄存貨收發(fā)存情況。采購部門應合理控制存貨采購數(shù)量，避免積壓或缺貨。生產部門應根據(jù)生產計劃合理領用存貨，提高存貨周轉率。財務部定期對存貨進行清查盤點，核實存貨數(shù)量、價值，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產日常管理1.技術研發(fā)部負責無形資產的日常管理與保護，建立無形資產檔案，記錄無形資產的取得、研發(fā)過程、使用情況、評估價值等信息。2.加強對無形資產的保密管理，防止無形資產泄露。對于涉及無形資產的轉讓、許可使用等事項，應按照公司規(guī)定進行審批，并簽訂相關合同，明確雙方權利義務。3.財務部按照國家財務制度和公司無形資產攤銷政策，對無形資產進行攤銷，并定期與技術研發(fā)部核對無形資產賬面價值，確保賬賬相符、賬實相符。六、資產清查與盤點（一）清查盤點計劃1.財務部牽頭，會同各歸口管理部門制定年度資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員分工等。2.資產清查盤點計劃應根據(jù)公司實際情況和管理需要，合理安排清查盤點周期。一般情況下，每年至少進行一次全面清查盤點；對于重要資產或變動頻繁的資產，應適當增加清查盤點次數(shù)。（二）清查盤點實施1.清查盤點人員按照計劃對各類資產進行實地清查盤點，核對資產數(shù)量、規(guī)格型號、狀態(tài)等信息，與資產臺賬、財務報表進行核對。2.在清查盤點過程中，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時查明原因，編制資產清查盤點差異表，詳細記錄差異資產的名稱、數(shù)量、金額、差異原因等。3.對于盤盈的資產，應按照規(guī)定進行評估作價，及時入賬；對于盤虧或毀損的資產，應查明責任，按照公司規(guī)定進行處理。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結束后，財務部應及時編制資產清查盤點報告，總結清查盤點工作情況，分析資產存在的問題及原因，提出改進措施和建議。2.資產清查盤點報告經歸口管理部門、財務部負責人審核后，報總經理辦公會審議?？偨浝磙k公會根據(jù)審議結果，做出相應決策，并督促相關部門落實整改措施。七）資產處置（一）處置范圍1.已達到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產。2.因技術進步、產品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的資產。3.因自然災害、意外事故等原因造成毀損、報廢的資產。4.長期閑置且無使用價值的資產。5.公司因經營戰(zhàn)略調整、資產重組等原因需要處置的資產。（二）處置方式1.出售將閑置或不再使用的資產通過市場交易出售給其他單位或個人。2.報廢對已無使用價值或無法修復的資產進行報廢處理，核銷資產賬面價值。3.捐贈將閑置或對公司生產經營無重大影響的資產捐贈給其他單位或個人。4.置換與其他單位進行資產置換，以獲取更符合公司生產經營需要的資產。（三）處置程序1.使用部門或歸口管理部門提出資產處置申請，詳細說明資產處置原因、處置方式及預計處置價格等。2.歸口管理部門組織相關技術人員對擬處置資產進行鑒定，確認資產是否符合處置條件，并評估資產處置價值。3.財務部對資產處置申請進行財務審核，核實資產賬面價值及處置價格的合理性。4.資產處置申請經歸口管理部門、財務部審核后，報總經理辦公會或董事會審批。重大資產處置事項應按照公司規(guī)定進行審計、評估，并提交股東大會審議。5.經批準的資產處置事項，由歸口管理部門組織實施。處置過程中應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產處置價格合理、處置程序合規(guī)。6.資產處置完成后，財務部及時進行賬務處理，核銷資產賬面價值，并將處置結果報總經理辦公會備案。八、資產信息化管理（一）建立資產信息管理系統(tǒng)公司應建立統(tǒng)一的資產信息管理系統(tǒng)，涵蓋固定資產、流動資產、無形資產等各類資產信息。通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)資產數(shù)據(jù)的集中管理、動態(tài)更新和共享，提高資產管理效率和決策科學性。（二）資產信息錄入與維護1.各歸口管理部門負責將本部門管理的資產信息及時錄入資產信息管理系統(tǒng)，確保信息準確、完整。2.資產信息發(fā)生變動時，如資產購置、轉移、報廢、折舊計提等，相關部門應在信息系統(tǒng)中及時更新維護，保證資產信息與實際情況一致。（三）信息系統(tǒng)應用1.資產管理部門通過資產信息管理系統(tǒng)實時掌握資產分布、使用狀況、價值變動等情況，為資產配置、調度、清查盤點等工作提供數(shù)據(jù)支持。2.財務部利用資產信息管理系統(tǒng)進行資產價值核算、財務報表編制等工作，提高財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.公司管理層通過資產信息管理系統(tǒng)了解公司資產整體狀況，為經營決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內部審計部門定期對公司資產管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產管理制度執(zhí)行情況、資產核算與管理