PAGE砂石生產(chǎn)銷售財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范砂石生產(chǎn)銷售企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的正常開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.加強成本控制，制定成本核算方法，降低生產(chǎn)成本，提高公司盈利能力。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.參與公司的投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報表，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營策略。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。負(fù)責(zé)成本核算和管理，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定期限歸檔保存會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。審核現(xiàn)金收付憑證，辦理收付款手續(xù)，對不符合規(guī)定的收付憑證予以拒絕。協(xié)助會計編制資金報表，及時反饋資金收支情況。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用，按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財務(wù)報表，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、用途等。資金籌集計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.建立資金預(yù)警機制，及時掌握資金動態(tài)，防范資金風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.按照成本費用的受益對象，正確劃分產(chǎn)品成本與期間費用的界限。3.按照成本費用的性質(zhì)，正確劃分直接成本與間接成本的界限。（二）成本費用核算方法1.砂石生產(chǎn)成本核算采用品種法，按照生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項成本費用，歸集和分配到不同的產(chǎn)品品種中。2.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算制度，定期編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)。2.加強成本費用的日常管理，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象。3.定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、銷售與收款管理（一）銷售政策1.制定合理的銷售價格政策，根據(jù)市場行情、成本變動等因素，適時調(diào)整銷售價格。2.建立銷售信用政策，對客戶進(jìn)行信用評估，確定信用額度和信用期限。（二）銷售合同管理1.簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶的信用狀況、經(jīng)營情況等進(jìn)行調(diào)查了解，確保合同的履行。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.加強銷售合同的審核和管理，確保合同的合法性和有效性。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時歸檔保存。（三）收款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對。2.加強應(yīng)收賬款的催收工作，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，確保公司資金及時回籠。3.對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表中予以披露。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進(jìn)行納稅申報。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表，確保納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.關(guān)注國家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.在合法合規(guī)的前提下，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。2.對重大稅務(wù)事項應(yīng)進(jìn)行專項評估，確保公司稅務(wù)活動的合法性和合規(guī)性。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程。2.加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效實施。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（三）財務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低財務(wù)風(fēng)險對公司的影響。2.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險信號，采取有效措施進(jìn)行防范和控制。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度等進(jìn)行分類歸檔，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。2.嚴(yán)格限制財務(wù)檔案的查閱權(quán)限，查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀財務(wù)檔案。（四）財務(wù)檔案銷毀1