北京稅收籌劃事務(wù)所財(cái)務(wù)制度

第一章財(cái)務(wù)制度

一、財(cái)務(wù)審核管理制度

第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)制度、落實(shí)預(yù)算執(zhí)行、提高工作效率，對(duì)暫借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用票據(jù)的審批

人及權(quán)限、審批程序規(guī)定如下。

第二條各類資金審批權(quán)限如下表：

工作事項(xiàng)申辦部門(mén)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理（或授權(quán)的副總經(jīng)理審批）

固定資產(chǎn)2000元以上審核審核審批

500元以下審核審核

低值易耗品

500元以上審核審核審批

行常規(guī)水、電、電話費(fèi)審核審核審批

政常規(guī)500元以下其它費(fèi)用審核審核

費(fèi)500元以上其它費(fèi)用及非常規(guī)性費(fèi)用審核審核審批

差500元以下審核審核

旅500元以上、副總以上人員費(fèi)用、隨總

審核審核審批

費(fèi)經(jīng)理出差費(fèi)用及非常規(guī)性費(fèi)用

業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核審核審批

貨款支付

包裝費(fèi)、光盤(pán)費(fèi)審核審核審批

1000元以下借款審核審核

暫借款副總以上人員、2000元以上審核審核審批

外單位及私人借款審核審核審批

500元以下審核審核

裝飾、維修費(fèi)

500元以上審核審核審批

總經(jīng)理核定后的工資日常發(fā)放審核審核

工資

新員工工資、獎(jiǎng)勵(lì)、加班費(fèi)審核審核審批

常規(guī)的保險(xiǎn)、福利項(xiàng)目支出審核審核

福利費(fèi)

非常規(guī)福利項(xiàng)目審核審核審批

第三條審核權(quán)限及責(zé)任：

1、中辦部門(mén)權(quán)限及責(zé)任：各申辦部門(mén)負(fù)責(zé)人及副總對(duì)本部門(mén)所經(jīng)辦的借款、開(kāi)支票據(jù)、

請(qǐng)購(gòu)單的真實(shí)性、合理性、合法性及是否符合公司制度負(fù)直接審核責(zé)任，并對(duì)借款負(fù)責(zé)催交。

對(duì)審核不嚴(yán)、弄虛作假的給予負(fù)責(zé)人50元以上罰款。

2、行政部門(mén)權(quán)限及責(zé)任：負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)，并對(duì)各申購(gòu)部門(mén)申購(gòu)的物品是否合理、是否

可以調(diào)劑負(fù)責(zé)把關(guān)，對(duì)審核不嚴(yán)、造成重復(fù)采購(gòu)、浪費(fèi)的給予負(fù)責(zé)人50元以上罰款。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人空借款、開(kāi)支票據(jù)的合理性、合法性、是否符合公司制度負(fù)責(zé)把關(guān),

對(duì)其事由、價(jià)格、金額的真實(shí)性負(fù)責(zé)調(diào)查、監(jiān)督：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)審批權(quán)分解把關(guān)。對(duì)審核不

嚴(yán)、違犯制度、造成損失的給予負(fù)責(zé)人50元以上罰款。

第四條審批權(quán)限及責(zé)任：

總經(jīng)理（或授權(quán)的副總經(jīng)理）應(yīng)根據(jù)各部門(mén)審核意見(jiàn)進(jìn)行批準(zhǔn)，對(duì)是否合理、合法、真

實(shí)、是否符合公司制度進(jìn)行核準(zhǔn)，對(duì)總經(jīng)理授權(quán)部分負(fù)全部審批責(zé)任，對(duì)特殊事項(xiàng)負(fù)成處理

并及時(shí)向總經(jīng)理請(qǐng)示、匯報(bào)。

第五條本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第六條本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

二、員工請(qǐng)借款管理規(guī)定

第一條為規(guī)范請(qǐng)/借款業(yè)務(wù)流程、審批手續(xù)以及加強(qiáng)資金管理控制的需要，特制定本規(guī)定。

第二條所規(guī)定事項(xiàng)的定義：

1、請(qǐng)款是指經(jīng)具體經(jīng)辦人申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部直接對(duì)外支付款項(xiàng)的行為。

2、借款是指由具體經(jīng)辦人將款項(xiàng)以現(xiàn)金或支票等形式借出，自行對(duì)外支付的行為。

第三條請(qǐng)借款的流程

物品采購(gòu)請(qǐng)/借款，出差借款及其它事項(xiàng)借款經(jīng)辦人員應(yīng)首先填制借款單一是兩份，寫(xiě)

明借款事由，應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理審批后，交會(huì)計(jì)審核，審

核完畢轉(zhuǎn)出納予以支付。

第四條請(qǐng)/借款管理的若干要求

1、對(duì)“借款單”的填寫(xiě)要求，“借款單”不僅是會(huì)計(jì)憑證而且是法律憑據(jù)，其填寫(xiě)的基

本要求是：（1）內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)完整，不得存在漏填或虛假項(xiàng)目；（2）填寫(xiě)字跡端正、易于辨

認(rèn)，符合會(huì)計(jì)上的書(shū)寫(xiě)要求；（3）必須由請(qǐng)/借款人本人簽字，除特別情況外不得由他人代

簽；如他人代簽，請(qǐng)/借款本人必須及時(shí)補(bǔ)簽。

2、對(duì)申請(qǐng)請(qǐng)/借款人員的要求，請(qǐng)/借款人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，確保請(qǐng)/借款的真實(shí)性、

合理性、合法性，如出現(xiàn)問(wèn)題，負(fù)責(zé)款項(xiàng)的追索及賠償.

3、對(duì)請(qǐng)/借款人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人的要求，各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)于本部門(mén)人員申辦請(qǐng)/.借款

的真實(shí)性、合理性、合法性以及是否符合公司制度負(fù)直接責(zé)任，如出現(xiàn)問(wèn)題負(fù)責(zé)督促款項(xiàng)的

追索，并對(duì)未追索回的款項(xiàng)承擔(dān)不低『10%的處罰。

4、對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，（1）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于請(qǐng)/借款負(fù)財(cái)務(wù)審核的責(zé)任，尤其對(duì)“借款單”

填寫(xiě)的有效性審核負(fù)主要責(zé)任，如果因借款單填寫(xiě)無(wú)效導(dǎo)致公司無(wú)法追索款項(xiàng)，則財(cái)務(wù)部相

應(yīng)責(zé)任人將承擔(dān)不低于未追索回款項(xiàng)金額10$的處罰。：2）財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月底對(duì)當(dāng)月的借款

情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于截止月底應(yīng)歸還或報(bào)銷的款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行追索，如月初發(fā)工資時(shí)仍未歸

還或報(bào)銷，除根據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定》收取相應(yīng)罰金外，應(yīng)暫扣請(qǐng)/借款申請(qǐng)人相應(yīng)額度的工

資。

5、對(duì)請(qǐng)/借款事項(xiàng)報(bào)銷的要求依據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定》。借款單格式由財(cái)務(wù)部制定。

三、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)制支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和事前控制，提高工作效率和資金的使用效益，

同時(shí)結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第二條原始票據(jù)的基本要求：

1、報(bào)銷的票據(jù)必須是符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和使用期內(nèi)的國(guó)稅發(fā)票、地稅發(fā)票、財(cái)政

部門(mén)批準(zhǔn)的行政事業(yè)統(tǒng)一的收款收據(jù)。

2、原始票據(jù)必須具備：票據(jù)名稱、填制票據(jù)的日期、填制票據(jù)單位填制人姓名、經(jīng)辦

人簽名或蓋章、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額c

3、從外單位取得的原始票據(jù)，必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；從個(gè)人

取得的原始票據(jù)，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證必須由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門(mén)負(fù)

責(zé)人簽名。

4、原始票據(jù)必須填有大小寫(xiě)，大小寫(xiě)金額必須相符。

5、原始票據(jù)書(shū)寫(xiě)要清楚，印字跡端正、易于辨認(rèn)，做到數(shù)字書(shū)寫(xiě)符合會(huì)計(jì)上的技術(shù)要

求，文字工整，不草、不亂、不“造”，外單位票據(jù)必須復(fù)寫(xiě)，復(fù)寫(xiě)的票據(jù)不串格、不串行、

不模糊。

7、填制及時(shí)：當(dāng)一項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成都要及時(shí)填制原始票據(jù)，做到不誤時(shí)，不事后補(bǔ)

制。

8、原始票據(jù)真實(shí)可靠：即如實(shí)的填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不弄虛作假，不涂不改、不挖補(bǔ)。

第三條、原始憑證粘貼要求

報(bào)銷人員報(bào)銷之前應(yīng)自行粘貼原始憑證，具體粘貼要求按原始憑證粘貼單的具體要求執(zhí)

行，粘貼不合格者，財(cái)務(wù)部門(mén)不予受理。

第四條財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)審核要求：

1、原始票據(jù)審核是否符合“原始票據(jù)填寫(xiě)要求”，是否真實(shí)合法、有關(guān)人是否簽字、

是否注明事由。

2、報(bào)銷單審核項(xiàng)目是否齊全、正確，經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人、審批人是否

簽字。

3、報(bào)俏單有關(guān)附件審核是否粘貼規(guī)范項(xiàng)目是否齊全、正確，有關(guān)人是否簽字。

4、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司制度及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第五條已辦理借/請(qǐng)款的費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定如下：

1、差旅費(fèi)應(yīng)于出差垢束口期之口起3工作口內(nèi)辦理報(bào)銷，以報(bào)至財(cái)務(wù)部為準(zhǔn)。

2、其他費(fèi)用應(yīng)于費(fèi)用發(fā)生后的第一個(gè)周四下午到財(cái)務(wù)部報(bào)箱。

3.若借款后2工作日內(nèi)未使用，應(yīng)將借款歸還財(cái)務(wù)部。

第六條報(bào)銷受理時(shí)間為每周周四下午。

第七條員工如違反本規(guī)定第三款所述報(bào)銷時(shí)間規(guī)定，每拖延一天處罰報(bào)銷金額5%的罰金,

罰金由當(dāng)月工資中扣除，每月以500元為限。

第八條財(cái)務(wù)初審負(fù)責(zé)確定員工是否違反報(bào)銷時(shí)間規(guī)定，如違反則開(kāi)具相應(yīng)罰單。由總經(jīng)理

核準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十五條本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

四、員工出差管理規(guī)定：

第一條出差分類:

1、市內(nèi)出差：指公司所在市轄區(qū)以內(nèi)的市區(qū)及各縣區(qū)域內(nèi)出差辦公。

2、外地出差：出差2天以上必須在外住宿者。

第二條出差費(fèi)用規(guī)定：

1、本市出差費(fèi)用的現(xiàn)定：

（1）本市交通費(fèi)的規(guī)定：在本市聯(lián)系業(yè)務(wù)，一般以乘坐公共汽車、地鐵為主，車票列

明去向、事由，實(shí)報(bào)實(shí)銷，原則上不予乘出租車。

（2）因急辦事情或攜帶大宗物品或財(cái)務(wù)人員提取現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可乘座出

租車，并于報(bào)銷時(shí)注明原因。

（3）員工手機(jī)通訊費(fèi)已包含在其工資中，根據(jù)目前公司業(yè)務(wù)開(kāi)展情況暫時(shí)不再另行考

慮。

2、外地出差規(guī)定

（1）差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一覽表

省會(huì)、沿海發(fā)達(dá)城市中小城市

項(xiàng)目

通訊

住宿伙食補(bǔ)市內(nèi)住宿標(biāo)伙食補(bǔ)市內(nèi)

職位通訊

標(biāo)準(zhǔn)貼交通補(bǔ)貼準(zhǔn)貼交通

補(bǔ)貼

實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)

副總以上180元50元20元120元40元20元

實(shí)銷實(shí)銷

部匚經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)

140元30元30元20元100元30元20元20元

理、技術(shù)經(jīng)理

一般職員10()元30元20元20元80元30元20元20元

（2）乘飛機(jī)、火車、輪船具體規(guī)定一覽表

項(xiàng)目

飛機(jī)輪船硬臥

職位

副總經(jīng)理以上經(jīng)濟(jì)倉(cāng)二等倉(cāng)

晚8時(shí)至早7

部門(mén)經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理、技術(shù)經(jīng)理經(jīng)濟(jì)倉(cāng)三等倉(cāng)

時(shí)6小時(shí)以上

一般職員經(jīng)濟(jì)倉(cāng)三等倉(cāng)

（3）乘飛機(jī)規(guī)定：副總及其他員工因工作急需，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)），

否則按乘火車規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行報(bào)銷。

（4）乘火車規(guī)定：從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)

乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，分職位執(zhí)行如下：副總以上職位的可乘軟臥、硬臥，若買(mǎi)硬座則

給予硬座票價(jià)50%補(bǔ)貼，買(mǎi)硬臥不再計(jì)算補(bǔ)貼。部門(mén)經(jīng)理以下人員可乘硬臥，若買(mǎi)硬座則給

予硬座票價(jià)50%補(bǔ)貼。若超規(guī)定執(zhí)行，超支金額自負(fù)。

（5）市內(nèi)交通費(fèi)：在限額內(nèi)憑乘車票據(jù)注明去向?qū)崍?bào)實(shí)銷，超支自付。15公里以上應(yīng)

乘坐公共汽車或地鐵，不應(yīng)乘計(jì)程出租車，否則按票據(jù)8元下報(bào)銷。

（6）遠(yuǎn)途公共汽車票注明起止點(diǎn)、乘車日期、乘車時(shí)間據(jù)實(shí)報(bào)銷。因工作需要夜間乘

車從晚8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，可領(lǐng)取50元的夜車補(bǔ)貼，但不

再報(bào)銷當(dāng)夜住宿費(fèi)。

（7）乘坐公司車輛出差不報(bào)銷車費(fèi)及乘車補(bǔ)貼。

（8）工作人員趁出差之便，事先經(jīng)核準(zhǔn)人批準(zhǔn)就近回家探親辦事的，其繞道車船費(fèi)，

扣除出差直線單程車船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)）多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車船費(fèi)

少于直線單程車船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船費(fèi)票價(jià)據(jù)實(shí)報(bào)銷，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、

住宿費(fèi)和交通費(fèi)、通訊費(fèi)，

（9）出差人員在出差地因急癥（需縣級(jí)以上醫(yī)院證明）住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助

費(fèi)，因住院發(fā)生的交通費(fèi)及住宿費(fèi)自理，住院超過(guò)5天的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

（10）公司員工參加在外地召開(kāi)的各類外部會(huì)議，應(yīng)有會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理的

證明，方可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)須憑住宿發(fā)票按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；其余

情況一?概不計(jì)發(fā)有關(guān)費(fèi)用，

（11）部門(mén)經(jīng)理以上人員，遠(yuǎn)途出差為了便于與合作方的溝通，確實(shí)需要入住高級(jí)賓館

時(shí)，須事先電話請(qǐng)示總經(jīng)理或授權(quán)副總，得到允許后方可執(zhí)行。待出差歸來(lái)報(bào)銷時(shí)，必須附

上詳細(xì)的說(shuō)明，并請(qǐng)當(dāng)初的批準(zhǔn)人簽字后，再到財(cái)務(wù)辦理相應(yīng)的報(bào)銷手續(xù)。

（13）出差期間由公司統(tǒng)一安排食宿或會(huì)議安排食宿的，不再享受伙食補(bǔ)助和報(bào)銷住宿

費(fèi)。

3、出差招待費(fèi)：部門(mén)經(jīng)理、營(yíng)銷人員人員出差，確因工作需要招待客戶時(shí)，須電話請(qǐng)

示，300元以內(nèi)的由副總批準(zhǔn)，300元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在出差結(jié)束后立即補(bǔ)辦審批手

續(xù)，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方予報(bào)銷。參加招待的出差人員，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)貼。

第三條出差報(bào)銷規(guī)定：

1、報(bào)銷時(shí)限：出差人返回后，應(yīng)于3日內(nèi)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)，以將報(bào)銷單交到財(cái)務(wù)部

為準(zhǔn)，剩余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部，不按時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)或剩余現(xiàn)金挪用不交的每日收

取滯納金50元，財(cái)務(wù)部將停止該員工借款，并于發(fā)放工資中扣回。

2、報(bào)銷單填制：報(bào)銷人應(yīng)將出差有關(guān)差旅費(fèi)票據(jù)粘貼在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”上。

3、集體出差時(shí)由組織的部門(mén)指定一人統(tǒng)一辦理借款手續(xù)并負(fù)責(zé)本次費(fèi)用的集中歸類的

統(tǒng)?報(bào)銷，有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)分別計(jì)算，有關(guān)票據(jù)必須由具體經(jīng)辦人簽字，不得多人分次報(bào)銷。

4、住宿費(fèi)用的填寫(xiě)要根據(jù)住宿發(fā)票實(shí)際金額，在限額內(nèi)的據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支自負(fù)，節(jié)余

不補(bǔ)。無(wú)住宿發(fā)票的一律不報(bào)銷住宿費(fèi)。住宿發(fā)票必須蓋有稅務(wù)和賓館公章，并要求開(kāi)票的

賓館注明起止時(shí)間、天數(shù)、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。否則視作無(wú)發(fā)票處理。

5、出差天數(shù)小于出差計(jì)劃天數(shù)的按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，延時(shí)出差的按出差計(jì)劃天數(shù)加補(bǔ)辦

出差計(jì)劃天數(shù)計(jì)算。

第四條出差費(fèi)用審核責(zé)任：

1、總經(jīng)理對(duì)隨其出差人員（文秘、司機(jī)等）安排事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)核實(shí)，司機(jī)經(jīng)辦的日

常車輛費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)核實(shí)。

2、副總對(duì)其授權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任。

3、部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總應(yīng)對(duì)自己及所屬員工出差的事項(xiàng)（出差天數(shù)、行程去向、住宿

情況、有關(guān)票據(jù)）的真實(shí)性負(fù)責(zé)任。

4、財(cái)務(wù)部對(duì)出差事項(xiàng)是否符合公司制度，是否合法負(fù)審核責(zé)任。

5、財(cái)務(wù)部對(duì)出差事項(xiàng)負(fù)責(zé)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)與事實(shí)不符的，公司除扣除不符部分費(fèi)用外，對(duì)

報(bào)銷人處以100元罰款，對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核不實(shí)、隱瞞虛報(bào)的處以100元罰款。

第五條本規(guī)定解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部.

第六條本規(guī)定自即口起執(zhí)行，此前的有關(guān)文件規(guī)定與此文相悖者，以此文為準(zhǔn)。

附表：省會(huì)、沿海發(fā)達(dá)城市一覽表

省份城市名省份城市名省份城市名

北京市北京浙江省杭州廣東省廣州

天津市天津?qū)幉ㄉ钲?/p>

上海市上海溫州珠海

重慶市重慶（市區(qū)）福建省福州東莞

河北省石家莊廈門(mén)黑龍江省哈爾濱

山西省太原江西省南昌四川省成都

江蘇省南足山東省濟(jì)南湖南省長(zhǎng)沙

蘇州青島吉林省長(zhǎng)春

海南省?？谠颇鲜±ッ骱笔∥錆h

遼寧省沈陽(yáng)陜西省西安河南省鄭州

大連安徽省合肥廣西省南寧

新疆烏魯木齊內(nèi)蒙古呼和浩特

出差申請(qǐng)單（借款證明）