PAGE關(guān)于小金庫治理財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，嚴格防范和治理“小金庫”問題，確保公司資產(chǎn)安全完整，維護公司正常的財務(wù)秩序，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，杜絕虛假財務(wù)信息。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支活動，無遺漏、無死角，全面規(guī)范財務(wù)管理。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，便于內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，接受各方監(jiān)督。財務(wù)收支管理收入管理1.收入范圍界定公司通過銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。投資收益，如對外投資取得的利潤、利息收入等。營業(yè)外收入，如處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等。2.收入確認原則銷售商品收入，在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，包括利息收入、使用費收入等，分別按照下列原則確認：利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。3.收入核算要求各項收入應(yīng)及時、準(zhǔn)確入賬，不得截留、隱匿或私設(shè)賬外賬。財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，便于核對和查詢。對于涉及發(fā)票開具的收入，應(yīng)嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。支出管理1.支出審批流程預(yù)算內(nèi)支出：部門負責(zé)人根據(jù)工作需要填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、預(yù)計支付時間等信息，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司總經(jīng)理審批。預(yù)算外支出：由部門提出申請，詳細說明支出的必要性、金額及資金來源等，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交公司預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會審議通過后，報公司總經(jīng)理審批。重大支出：超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的重大支出，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后，方可實施。2.支出報銷要求報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、合同等相關(guān)證明材料。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。報銷人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，超過規(guī)定期限的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。對于差旅費、業(yè)務(wù)招待費等特殊支出，應(yīng)嚴格按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.支出核算規(guī)范各項支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，準(zhǔn)確記錄支出的性質(zhì)、用途、金額等信息。財務(wù)部門應(yīng)定期對支出進行分類統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常支出并進行調(diào)查處理。對于涉及固定資產(chǎn)購置、工程項目建設(shè)等大額支出，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進行資本化處理，分期計提折舊或攤銷。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。建立健全現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)人和審計人員共同參與，盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行存款收付款憑證的審核，確保資金收付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司固定資產(chǎn)管理部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度進行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)驗收單和發(fā)票進行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。財務(wù)部門應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計算準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行會計處理。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新固定資產(chǎn)臺賬。存貨管理1.存貨采購制定科學(xué)合理的存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、生產(chǎn)經(jīng)營情況等因素確定存貨采購數(shù)量和時間。采購存貨應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。加強對存貨采購過程的監(jiān)督，確保采購活動合法合規(guī)。對于采購過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行調(diào)查處理。2.存貨驗收存貨到貨后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗，確保存貨符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨核算建立健全存貨明細賬，詳細記錄存貨的收發(fā)存情況。存貨核算應(yīng)按照實際成本法進行，確保存貨成本準(zhǔn)確無誤。定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果與存貨明細賬進行核對。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。財務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計機構(gòu)與人員公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)以及公司財務(wù)制度，保持獨立、客觀、公正的工作態(tài)度。2.審計職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計部門負責(zé)制定年度審計計劃，對公司各部門的財務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進行定期或不定期審計。審計人員有權(quán)查閱公司財務(wù)賬目、文件資料，檢查資產(chǎn)實物，向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查詢問，獲取審計證據(jù)。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向公司管理層報告審計結(jié)果，提出改進建議，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，確保問題得到妥善解決。財務(wù)檢查1.定期檢查財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況進行自查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面。自查工作應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。公司每年組織一次全面的財務(wù)檢查，由財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合內(nèi)部審計部門等相關(guān)部門組成檢查小組，對公司整體財務(wù)情況進行檢查。檢查結(jié)果應(yīng)向公司管理層匯報，并在公司內(nèi)部進行通報。2.專項檢查根據(jù)公司經(jīng)營管理需要或上級主管部門要求，開展專項財務(wù)檢查。專項檢查內(nèi)容包括特定項目資金使用情況、財務(wù)制度執(zhí)行情況等。專項檢查應(yīng)制定詳細的檢查方案，明確檢查范圍、方法、步驟等。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成專項檢查報告，提出整改意見和建議。違規(guī)處理與責(zé)任追究違規(guī)行為界定1.設(shè)立“小金庫”行為違反法律法規(guī)及公司財務(wù)制度規(guī)定，以各種名義私存私放資金設(shè)立賬外賬的行為。將公司收入未按規(guī)定入賬，直接用于職工福利、業(yè)務(wù)招待、對外投資等支出的行為。通過虛列支出、虛報冒領(lǐng)、截留收入等手段套取資金，形成“小金庫”的行為。2.其他違規(guī)行為違反財務(wù)收支審批流程，擅自審批支出的行為。偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告的行為。隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用公司資產(chǎn)的行為。違規(guī)處理措施1.責(zé)令整改：對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)部門或人員立即整改，糾正錯誤做法，恢復(fù)正常財務(wù)秩序。2.經(jīng)濟處罰：對違規(guī)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰，包括罰款、扣發(fā)獎金等。經(jīng)濟處罰金額根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)輕重等因素確定。3.紀(jì)律處分：視違規(guī)情節(jié)輕重，對違規(guī)責(zé)任人給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等紀(jì)律處分。紀(jì)律處分由公司人力資源部門按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.法律追究：對于涉嫌違法犯罪的違規(guī)行為，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。責(zé)任追究1.直接責(zé)任：對直接實施違規(guī)行為的人員，承擔(dān)直接責(zé)任，按照上述違規(guī)處理措施進行嚴肅處理。2.主管責(zé)任：對所在部門或業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)生的違規(guī)行為負有主管責(zé)任