PAGE木制品財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范木制品公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等所有與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等必須準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，保證財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)度和管理，確保公司資金的合理使用和安全。4.開展成本核算與控制，降低公司運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和考核，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。8.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績效考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算與控制，提供成本分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，審核收付款憑證，防止差錯(cuò)和舞弊。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行分類、整理，編制記賬憑證。3.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要，并附有原始憑證。記賬憑證的編號(hào)應(yīng)連續(xù)，不得跳號(hào)、重號(hào)。4.記賬憑證應(yīng)經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽字或蓋章后，方可作為登記賬簿的依據(jù)。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類會(huì)計(jì)賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制科目余額表，進(jìn)行試算平衡。4.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得隨意涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人簽字或蓋章后，對(duì)外報(bào)送。同時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)歸檔保管，以備查閱。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司的還款能力和資金需求，合理選擇融資渠道和融資期限，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。4.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集過程的管理和監(jiān)督，確保資金及時(shí)、足額到位。（二）資金使用1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，對(duì)各部門的資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.公司資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、合理安排、節(jié)約使用”的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展。5.嚴(yán)格控制資金支出，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。（三）資金結(jié)算1.公司的資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保賬戶安全。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序辦理資金收付業(yè)務(wù)。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，確保資金支付的安全。4.及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理的崗位職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。2.加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金安全。3.定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保資金管理制度的有效執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限、各種產(chǎn)品成本的界限。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算方法1.直接材料成本直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料、備品備件等。直接材料成本按照實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和采購單價(jià)進(jìn)行核算，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.直接人工成本直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等。直接人工成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。3.制造費(fèi)用制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。制造費(fèi)用按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法等，分配計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。4.銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售人員工資、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。5.管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和過程控制。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、工藝改進(jìn)等方式，減少原材料消耗和人工成本。3.加強(qiáng)采購管理，降低采購成本。建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用開支。對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額控制，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證。5.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。通過成本費(fèi)用分析，為公司決策提供依據(jù)，優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的收入，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對(duì)于不同銷售方式下的收入確認(rèn)，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。（二）收入核算與管理1.公司按照銷售合同或協(xié)議的約定，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。銷售收入應(yīng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額入賬，不得虛增或虛減收入。2.加強(qiáng)對(duì)銷售收入的管理，建立銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷售產(chǎn)品的品種、數(shù)量、價(jià)格、客戶等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和分析。3.及時(shí)催收貨款，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期未收回的貨款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。（三）利潤分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定利潤分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展，確保公司可持續(xù)發(fā)展。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，按照規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。3.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低稅務(wù)成本。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰和損失。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，熟悉公司財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）財(cái)務(wù)檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。3.在保管期限內(nèi)，財(cái)務(wù)檔案不得隨意銷毀。如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行登記備案。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱