PAGE單位伙食財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范單位伙食財務行為，加強財務管理，確保伙食經(jīng)費的合理使用，提高資金使用效益，為單位員工提供優(yōu)質(zhì)、安全、合理的伙食保障，同時保障單位各項工作的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于本單位內(nèi)部的伙食管理及相關財務活動，包括但不限于食堂食材采購、加工制作、設備維護、人員薪酬等涉及伙食運營的所有財務事項。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保單位伙食財務活動合法合規(guī)。2.預算管理原則實行全面預算管理，將伙食費用納入單位整體預算體系，合理編制預算，嚴格執(zhí)行預算，強化預算控制和監(jiān)督。3.收支平衡原則合理安排伙食收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)經(jīng)費短缺或浪費現(xiàn)象。4.成本效益原則在保障伙食質(zhì)量的前提下，努力降低成本，提高資金使用效益，以最少的投入獲取最大的收益。5.公開透明原則伙食財務信息應定期公開，接受單位員工的監(jiān)督，確保財務活動公開透明，保障員工的知情權。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善單位伙食財務管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.負責編制伙食經(jīng)費預算，審核各項費用支出，嚴格控制經(jīng)費開支。3.負責伙食經(jīng)費的核算與賬務處理，定期編制財務報表，如實反映伙食財務狀況。4.負責與相關部門溝通協(xié)調(diào)，提供財務數(shù)據(jù)支持和財務分析報告，為單位伙食管理決策提供依據(jù)。5.負責食堂物資采購的監(jiān)督與管理，參與采購招標、驗收等環(huán)節(jié)，確保采購資金的合理使用。6.負責對食堂財務收支情況進行審計和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）食堂管理部門職責1.負責食堂日常運營管理，制定食堂工作計劃和目標，并組織實施。2.負責食堂食材采購、加工制作、餐飲服務等環(huán)節(jié)的管理，確保伙食質(zhì)量和食品安全。3.負責食堂人員的招聘、培訓、考核和管理，合理安排人員工作崗位，提高工作效率。4.負責食堂設備設施的維護和管理，定期檢查設備運行情況，及時進行維修和更新，確保設備正常使用。5.負責收集員工對伙食的意見和建議，及時反饋給財務部門和相關領導，不斷改進伙食服務質(zhì)量。6.協(xié)助財務部門做好伙食經(jīng)費的預算編制和成本核算工作，提供相關數(shù)據(jù)和信息支持。（三）采購部門職責1.負責制定食堂食材采購計劃，根據(jù)食堂用餐人數(shù)、菜品需求等因素，合理確定采購品種和數(shù)量。2.負責組織食堂食材采購工作，按照公開、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保食材質(zhì)量和供應穩(wěn)定性。3.負責與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式等條款，嚴格履行合同約定。4.負責收集、整理供應商發(fā)票和相關采購憑證，及時提交給財務部門進行審核和報銷。5.負責對采購過程進行記錄和管理，建立采購檔案，保存采購合同、發(fā)票、驗收單等資料，以備查閱和審計。（四）驗收部門職責1.負責對食堂采購的食材、物資等進行驗收，確保所采購的物品符合質(zhì)量標準和采購要求。2.驗收人員應認真核對采購物品的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，與采購合同和發(fā)票進行比對，發(fā)現(xiàn)問題及時通知采購部門和供應商處理。3.負責填寫驗收記錄，詳細記錄驗收時間、驗收人員、采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況等信息，并簽字確認。驗收記錄應妥善保存，作為財務報銷和核算的依據(jù)。4.對驗收合格的物品，驗收人員應在驗收記錄上簽字并加蓋驗收章，同時出具驗收報告，提交給財務部門和相關使用部門。對驗收不合格的物品，驗收人員應及時通知采購部門辦理退貨或換貨手續(xù)，并跟蹤處理結(jié)果。三、預算管理（一）預算編制1.食堂管理部門應根據(jù)單位員工人數(shù)、用餐標準、食材價格波動等因素，結(jié)合上一年度伙食經(jīng)費實際支出情況，于每年年底前編制下一年度伙食經(jīng)費預算草案。2.預算草案應包括食材采購費用、人員薪酬、水電費、設備維護費、餐具及耗材費、其他費用等明細項目，并詳細說明各項費用的預算依據(jù)和計算方法。3.財務部門負責對食堂管理部門提交的預算草案進行審核和匯總，結(jié)合單位整體預算安排和財務狀況，提出修改意見和建議，經(jīng)單位領導審批后形成正式的伙食經(jīng)費預算。（二）預算執(zhí)行1.伙食經(jīng)費預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施伙食管理工作，確保各項費用支出控制在預算范圍內(nèi)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。食堂管理部門應提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算安排，經(jīng)財務部門審核后報單位領導批準。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致伙食經(jīng)費支出標準或范圍發(fā)生改變；單位員工人數(shù)、用餐標準等發(fā)生較大變化，影響伙食經(jīng)費預算；食材價格大幅波動，導致原預算無法滿足實際需求；其他不可預見的因素，對伙食經(jīng)費預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.預算調(diào)整申請應在影響預算執(zhí)行的因素發(fā)生后及時提出，經(jīng)財務部門審核、單位領導批準后方可實施。預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預算合理可行。四、收入管理（一）伙食費收取1.單位應根據(jù)實際情況制定合理的伙食費收取標準，并向員工公布?；锸迟M收取標準應綜合考慮食材成本、人工成本、設備折舊等因素，確保收支平衡。2.食堂管理部門負責組織員工繳納伙食費，可采用按月、按季度或按年收取的方式。收取的伙食費應及時足額上繳財務部門，不得截留、挪用。3.財務部門應設立專門的伙食費收入賬戶，對收取的伙食費進行統(tǒng)一核算和管理。收到伙食費后，應及時開具收款憑證，并登記入賬。（二）其他收入1.食堂如有對外承包經(jīng)營、場地出租等其他收入來源，應按照相關規(guī)定辦理審批手續(xù)，并簽訂合同明確收入金額、支付方式、期限等條款。2.其他收入應及時足額上繳財務部門，納入單位伙食經(jīng)費統(tǒng)一管理。財務部門應按照規(guī)定對其他收入進行核算和賬務處理，確保收入真實、準確、完整。五、支出管理（一）食材采購支出1.食材采購應遵循“質(zhì)優(yōu)價廉、公開透明”的原則，通過招標、詢價、定點采購等方式選擇供應商，確保食材質(zhì)量安全和價格合理。2.采購人員應根據(jù)食堂庫存情況和用餐需求，提前制定采購計劃，并經(jīng)食堂管理部門負責人審核后實施。采購計劃應明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求等信息。3.采購過程中，采購人員應嚴格按照采購合同執(zhí)行，確保采購物品按時、按質(zhì)、按量供應。采購完成后，應及時取得供應商開具的發(fā)票，并附采購清單、驗收單等相關憑證，提交給財務部門審核報銷。4.財務部門應加強對食材采購支出的審核，重點審核采購發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及采購價格是否合理、采購數(shù)量與實際需求是否相符等。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。（二）人員薪酬支出1.食堂工作人員的薪酬應根據(jù)崗位設置、工作績效等因素合理確定，并按照國家有關規(guī)定繳納社會保險和住房公積金。2.食堂管理部門應每月按時編制人員薪酬發(fā)放表，經(jīng)財務部門審核后發(fā)放。人員薪酬發(fā)放表應詳細記錄員工姓名、崗位、出勤情況、工資標準、應發(fā)工資、代扣代繳款項等信息。3.財務部門應按照規(guī)定對人員薪酬支出進行核算和賬務處理，確保薪酬發(fā)放準確無誤。同時，應加強對人員薪酬支出的監(jiān)督，防止出現(xiàn)虛報冒領等違規(guī)行為。（三）水電費支出1.食堂應安裝獨立的水電計量裝置，準確記錄水電費使用情況。水電費應按照實際用量和當?shù)厥召M標準按時繳納。2.財務部門應根據(jù)水電費繳費憑證和計量記錄，對水電費支出進行審核和核算。水電費支出應在單位伙食經(jīng)費中據(jù)實列支，不得與其他費用混淆。3.食堂管理部門應加強對水電使用的管理，采取節(jié)能措施，降低水電費消耗。如發(fā)現(xiàn)水電費異常情況，應及時查明原因并采取措施加以解決。（四）設備維護費支出1.食堂設備設施的維護保養(yǎng)應按照規(guī)定的周期和要求進行，確保設備正常運行。設備維護費支出應根據(jù)實際維修情況和預算安排進行控制。2.設備維修前，使用部門應填寫維修申請單，注明設備名稱、故障情況、維修預算等信息，經(jīng)食堂管理部門負責人審核后報財務部門審批。維修完成后，應取得維修發(fā)票和維修清單，作為報銷憑證。3.財務部門應加強對設備維護費支出的審核，重點審核維修項目的必要性、維修費用的合理性、發(fā)票的真實性等。對不符合規(guī)定的維修支出，財務部門有權拒絕報銷。（五）餐具及耗材費支出1.食堂應根據(jù)用餐人數(shù)和實際需求，合理配備餐具及耗材，并建立領用管理制度。餐具及耗材費支出應在單位伙食經(jīng)費中據(jù)實列支。2.采購人員應按照采購計劃采購餐具及耗材，確保質(zhì)量合格、價格合理。采購完成后，應及時取得發(fā)票和采購清單，提交給財務部門審核報銷。3.財務部門應加強對餐具及耗材費支出的審核，重點審核采購數(shù)量與實際需求是否相符、采購價格是否合理、發(fā)票的真實性等。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。（六）其他費用支出1.食堂其他費用支出，如清潔用品費、辦公用品費、差旅費等，應按照單位相關財務制度和審批程序進行報銷。2.其他費用支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，不得超支。財務部門應加強對其他費用支出的審核，確保支出合理、合規(guī)。六、成本核算（一）成本核算對象單位伙食成本核算應以食堂為核算對象，按照食材采購、加工制作、人員薪酬、設備折舊等成本項目進行明細核算。（二）成本核算方法1.食材成本核算應采用實際成本法，按照采購發(fā)票金額和實際耗用數(shù)量計算食材成本。2.人員薪酬成本核算應按照實際發(fā)放的工資、獎金、福利等費用進行歸集。3.設備折舊成本核算應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算設備折舊額。4.其他成本項目應按照實際發(fā)生額進行核算。（三）成本分析與控制1.財務部門應定期對食堂成本進行分析，通過與預算指標、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行對比，找出成本變動原因和存在的問題。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，制定成本控制措施，如優(yōu)化采購流程、降低食材損耗、提高人員工作效率、合理控制設備維護費用等，不斷降低伙食成本，提高經(jīng)濟效益。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對伙食財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對食堂財務收支情況進行審計，檢查財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、費用支出合理性等。2.食堂管理部門應定期向單位員工公布伙食財務收支情況，接受員工監(jiān)督。員工有權對伙食財務問題提出意見和建議，單位應及時處理和反饋。（二）外部審計1.單位應定期聘請外部審計機構對食堂財務進行審計，審計內(nèi)容包括財務收支真實性、合法性、效益性，內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。2.外部審計機構應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。單位應根據(jù)審計報告要求，及時進行整改，并將整改情況向員工公布。八、財務檔案管理（一）檔案內(nèi)容伙食財務檔案應包括預算編制與執(zhí)行資料、會計憑證、會計賬簿、財務報表、采購合同、驗收記錄、發(fā)票及報銷憑證、人員薪酬發(fā)放表等與伙食財務活動相關的各類文件和資料。（二）檔案保管1.財務部門應指定專人負責伙食財務檔案的保管工作，確保檔案資料