PAGE慈善辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范慈善辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障慈善資金的安全與合理使用，提高慈善資金的使用效益，促進(jìn)慈善事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于慈善辦的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括慈善資金的籌集、管理、使用以及財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。3.?？顚Ｓ迷瓌t：慈善資金應(yīng)按照捐贈(zèng)者意愿或項(xiàng)目宗旨?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.效益原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)慈善事業(yè)的社會(huì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置慈善辦應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)慈善辦財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)慈善資金的賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.慈善辦應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和項(xiàng)目安排，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)收入和支出。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)精打細(xì)算，提高資金使用效率。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出、行政辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)購置等。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交慈善辦管理層審核，經(jīng)審核通過后報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.理事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、可行性和合規(guī)性，確保預(yù)算符合慈善辦的發(fā)展戰(zhàn)略和工作目標(biāo)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.慈善辦應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入管理1.慈善辦應(yīng)建立健全捐贈(zèng)收入管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收流程。捐贈(zèng)接收應(yīng)開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并及時(shí)登記入賬。2.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)資金的管理，確保捐贈(zèng)資金及時(shí)足額到賬。對(duì)于大額捐贈(zèng)或定向捐贈(zèng)，應(yīng)與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等內(nèi)容。3.定期對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況，維護(hù)捐贈(zèng)人的合法權(quán)益。（二）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭取政府對(duì)慈善事業(yè)的支持，及時(shí)足額取得政府補(bǔ)助收入。2.嚴(yán)格按照政府補(bǔ)助資金的使用要求和規(guī)定用途使用資金，確保?？顚Ｓ谩?.定期向政府有關(guān)部門報(bào)送政府補(bǔ)助資金使用情況報(bào)告，接受政府監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.規(guī)范其他收入的核算和管理，確保收入來源合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督和控制，防止收入流失。五、支出管理（一）支出審批1.慈善辦應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)支出金額大小確定審批層級(jí)。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和慈善辦的薪酬制度執(zhí)行，確保工資、獎(jiǎng)金、福利等支出合理合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的核算和管理，定期進(jìn)行工資核算和發(fā)放，確保人員經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額發(fā)放到個(gè)人。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行，確保項(xiàng)目資金專款專用。2.項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，合理安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，提高項(xiàng)目資金使用效益。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目決算和驗(yàn)收，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。（四）行政辦公費(fèi)支出管理1.嚴(yán)格控制行政辦公費(fèi)支出，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支出范圍。2.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等行政辦公費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（五）固定資產(chǎn)購置支出管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.慈善辦應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.使用專門的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)工作效率和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映慈善辦的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送，并向社會(huì)公開披露。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)慈善辦的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.積極配合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，向社會(huì)公開披露財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.慈善辦應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定購買、使用和保管票據(jù)。票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，專柜存放。2.嚴(yán)格按照票據(jù)使用范圍開具票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。（二）印章管理1.建立印章