PAGE審計(jì)類公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范審計(jì)類公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保無遺漏。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)記錄、匯總和報(bào)告，以便為決策提供及時(shí)依據(jù)。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以準(zhǔn)確反映各期經(jīng)營成果。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.組織實(shí)施公司稅務(wù)籌劃與管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)項(xiàng)目投資、融資、并購等提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的安全、完整和可追溯。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃，監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與管理，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。與內(nèi)外部相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作，為管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，提供資金收支明細(xì)信息。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和行業(yè)變化需求。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.主要會(huì)計(jì)政策包括但不限于會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認(rèn)原則等。（二）財(cái)務(wù)核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制合法、有效的原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。2.記賬憑證編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并經(jīng)制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽字。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定的時(shí)間和格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.公司定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，以評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)包括但不限于償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。2.分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交公司管理層審議通過。2.預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等；專門決策預(yù)算主要包括投資預(yù)算、融資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表等。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵(lì)各部門積極履行預(yù)算管理職責(zé)，提高預(yù)算管理水平。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。3.公司應(yīng)建立健全融資管理制度，加強(qiáng)對(duì)融資活動(dòng)的管理和監(jiān)督，確保融資資金的合理使用和按時(shí)償還。（二）資金使用1.資金審批流程：公司資金支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策審批。資金支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支付方式：根據(jù)資金支出的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的支付方式。3.資金使用監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金流向和使用效果進(jìn)行檢查和分析，確保資金專款專用，提高資金使用效益。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.針對(duì)不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如合理安排資金預(yù)算，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬融資渠道，加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值等，以降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，確?，F(xiàn)金收付安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理部門和職責(zé)。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和監(jiān)控。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。3.按照公司規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)遵循“按需采購、經(jīng)濟(jì)批量、保證質(zhì)量”的原則，嚴(yán)格控制采購成本。2.加強(qiáng)存貨驗(yàn)收管理，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合采購合同要求。存貨入庫應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。存貨保管應(yīng)分類存放，確保存貨安全完整，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則、折舊方法等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值準(zhǔn)確反映其實(shí)際價(jià)值。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況和賬面價(jià)值。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保折舊費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁髌诔杀举M(fèi)用中。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，確保無形資產(chǎn)賬面價(jià)值準(zhǔn)確反映其實(shí)際價(jià)值。2.其他資產(chǎn)如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進(jìn)行攤銷，確保費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁髌诔杀举M(fèi)用中。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，成本項(xiàng)目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。成本計(jì)算方法應(yīng)根據(jù)成本核算對(duì)象和生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)選擇合適的方法，如品種法、分批法、分步法等。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。成本核算應(yīng)與財(cái)務(wù)核算相結(jié)合，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行成本計(jì)算和成本結(jié)轉(zhuǎn)，及時(shí)編制成本報(bào)表，為成本分析和成本控制提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用開支應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、合理開支”的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各月份，定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或調(diào)整預(yù)算。3.建立費(fèi)用報(bào)銷審核制度，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保費(fèi)用報(bào)銷真實(shí)、合法、合規(guī)。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，揭示成本費(fèi)用變動(dòng)原因和趨勢(shì)，為成本費(fèi)用控制和管理決策提供依據(jù)。成本費(fèi)用分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)成本費(fèi)用構(gòu)成、成本費(fèi)用水平、成本費(fèi)用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。成本費(fèi)用考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)成本費(fèi)用控制較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。納稅申報(bào)期限前，應(yīng)完成各項(xiàng)稅款的計(jì)算、審核和繳納工作。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策法規(guī)，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法和策略，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入與成本費(fèi)用、優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)等。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和評(píng)估，確保其可行性和有效性。稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)變化，確保稅務(wù)籌劃工作符合稅收政策法規(guī)要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)等。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施，并向公司管理層報(bào)告。九、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，進(jìn)行利潤(rùn)分配，避免過度分配影響公司發(fā)展后勁。（二）利潤(rùn)分配順序公司可供分配的利潤(rùn)，按照下列順序分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)提取金額達(dá)到公司注冊(cè)資本的一定比例時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司根據(jù)股東會(huì)或股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持股比例或公司章程規(guī)定的方式，向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司年度終了后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和