PAGE現(xiàn)代財務制度新規(guī)定一、總則（一）目的為了適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要，規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本現(xiàn)代財務制度新規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動和財務管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，不留管理死角。4.制衡性原則：建立健全財務內部控制體系，確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。5.成本效益原則：在財務管理中權衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，作為公司財務管理的核心機構，負責組織、實施和監(jiān)督公司的財務工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負責全面領導公司的財務工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。2.會計人員：負責公司日常會計核算工作，編制財務報表，進行財務分析，確保財務信息的準確性和及時性。會計人員應具備相應的會計專業(yè)資格證書，遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。3.出納人員：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。出納人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。（三）財務人員職責與權限1.財務負責人職責與權限組織領導公司財務工作，制定財務管理制度和流程。參與公司重大決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司預算目標的實現(xiàn)。組織財務審計和稅務籌劃工作，防范財務風險。負責財務人員的培訓和考核，提高財務團隊的整體素質。2.會計人員職責與權限按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司提供財務信息支持。協(xié)助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。3.出納人員職責與權限嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、財務管理制度（一）財務預算管理制度1.預算編制公司應根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務預算。財務預算應涵蓋公司收入、成本、費用、利潤、資金等方面，確保預算的全面性和準確性。預算編制過程中應充分征求各部門意見，進行反復溝通和協(xié)調，確保預算目標的合理性和可操作性。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預算執(zhí)行過程中的重大偏差，應及時向上級領導匯報，并進行專項分析和處理。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整應充分考慮調整的必要性和可行性，確保調整后的預算仍然符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標。（二）收入管理制度1.收入確認原則公司應按照國家相關會計準則和規(guī)定，準確確認收入。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。2.收入核算與管理財務部門應建立健全收入核算體系，對各項收入進行明細核算。加強對收入來源的管理，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入變動趨勢，為公司決策提供依據(jù)。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應按照國家相關會計準則和規(guī)定，準確核算成本費用。成本費用核算應遵循配比原則，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用控制各部門應加強成本費用控制，制定成本費用預算和控制措施，降低成本費用水平。財務部門應加強對成本費用的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并提出改進措施。嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，為公司優(yōu)化成本結構提供參考。（四）資金管理制度1.資金籌集公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的充足供應。資金籌集應遵循合法、合理、有效的原則，選擇合適的籌資方式和渠道。加強對籌資活動的管理，防范籌資風險。2.資金使用建立健全資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。資金使用應按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金安全。3.資金結算規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的及時、準確和安全。加強與銀行等金融機構的合作，優(yōu)化資金結算方式。（五）資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行明細核算。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定計提折舊。規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。2.流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理加強存貨管理，建立存貨盤點制度，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓風險。加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期進行賬齡分析和催收，降低壞賬風險。（六）財務報告與分析制度1.財務報告編制公司應按照國家相關會計準則和規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及附注，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。2.財務報告審核與披露財務報告編制完成后，應進行嚴格的審核，確保財務報告質量。按照規(guī)定及時披露財務報告，保障投資者等利益相關者的知情權。3.財務分析定期進行財務分析，為公司決策提供支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等內容，深入挖掘財務數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義。四、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。3.提高資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)和各個崗位。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。3.制衡性原則：各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：適應公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務發(fā)展的變化。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確不相容職務，實行崗位分離。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批權限和流程。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務信息的準確性和及時性。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：加強預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務人員和各部門的財務工作進行考核評價。五、財務風險管理（一）風險識別與評估1.識別公司面臨的各類財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險等。2.對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。（二）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于高風險業(yè)務或項目，采取回避措施。2.風險降低：通過風險控制措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風險轉移：通過購買保險、簽訂合同等方式，將風險轉移給其他方。4.風險承受：對于無法避免或降低的風險，公司選擇承受風險。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立風險監(jiān)控機制，定期對風險狀況進行監(jiān)測和分析。2.設定風險預警指標，當風險指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，采取相應的風險應對措施。六、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司設立內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。2.內部審計機構定期對公司財務活動進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.內部審計人員應具備獨立性和客觀性，確保審計工作的質量和效果。（二）外部審計1.公司應按照規(guī)定聘請具有資質的外部審計機構進行年度財務審計。2.配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，確保外部審計工作的順利進行。3.根據(jù)外部審計意見，及時整改存在的問題，提高公司財務管理水