PAGE行政單位辦公室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范行政單位辦公室的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障辦公室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本辦公室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于行政單位辦公室及其所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映辦公室財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋辦公室所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)管理活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置辦公室設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)室，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)辦公室的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)辦公室財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)收付。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.辦公室根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照財(cái)政部門的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)的財(cái)政撥款、非稅收入等情況進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體項(xiàng)目和金額。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)政部門審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍辦公室的收入主要包括財(cái)政撥款收入、非稅收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得擅自減收、免收或緩收。2.取得的收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收支兩條線管理規(guī)定，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。（二）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出需經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等，并附上相關(guān)的原始憑證。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公費(fèi)用支出，購(gòu)買辦公用品應(yīng)按照規(guī)定辦理入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。印刷費(fèi)：嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和費(fèi)用，印刷項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行結(jié)算，節(jié)約使用水電資源。郵電費(fèi)：根據(jù)工作需要，合理控制郵電費(fèi)支出，嚴(yán)禁用公款支付私人通訊費(fèi)用。差旅費(fèi)：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)差旅費(fèi)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行，明確出差審批流程、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批，控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用支出。培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際需要進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制培訓(xùn)人數(shù)和時(shí)間，確保培訓(xùn)效果。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待或借機(jī)大吃大喝。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用公務(wù)用車，嚴(yán)格控制車輛維修、加油、保險(xiǎn)等費(fèi)用支出。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，確保支出合理合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，屬于政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。4.嚴(yán)格控制臨時(shí)性支出，確需發(fā)生臨時(shí)性支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類辦公室資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購(gòu)程序辦理。2.購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，并填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。3.嚴(yán)禁擅自將資產(chǎn)出租、出借或?qū)ν馔顿Y，確需出租、出借或?qū)ν馔顿Y的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（五）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。2.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。3.建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)因管理不善等原因造成資產(chǎn)損失的，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理，并及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。3.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.辦公室審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映辦公室財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到賬表相符、賬實(shí)相符。3.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行編制，并報(bào)經(jīng)審計(jì)后向辦公室領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面的內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、財(cái)務(wù)審批文件等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。2.檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等保管期限為永