PAGE綠化養(yǎng)護項目財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范綠化養(yǎng)護項目的財務管理，加強成本控制，提高資金使用效益，確保綠化養(yǎng)護工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有綠化養(yǎng)護項目，包括但不限于公園、小區(qū)、道路、企事業(yè)單位等綠化區(qū)域的養(yǎng)護管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映綠化養(yǎng)護項目的財務狀況和經營成果。3.合理性原則：各項費用支出合理，符合項目實際需求和行業(yè)標準。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)經濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立專門針對綠化養(yǎng)護項目的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責綠化養(yǎng)護項目的財務核算、資金管理、成本控制等工作。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責綠化養(yǎng)護項目的財務管理工作，制定和完善財務管理制度。組織編制項目年度預算和財務計劃，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。審核項目各項費用支出，確保資金使用合理合規(guī)。定期向上級領導匯報項目財務狀況，提供財務分析報告，為決策提供依據(jù)。2.會計人員負責綠化養(yǎng)護項目的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理。編制財務報表，及時、準確反映項目財務信息。負責項目成本核算，分析成本變動原因，提出成本控制建議。協(xié)助財務負責人做好預算編制和執(zhí)行工作。3.出納人員負責辦理綠化養(yǎng)護項目的現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計人員做好財務核算工作。三、預算管理（一）預算編制1.綠化養(yǎng)護項目預算應根據(jù)項目規(guī)模、養(yǎng)護標準、工期要求等因素進行編制。2.預算內容包括人員費用、材料費用、設備費用、水電費、管理費等各項成本支出以及預期收入。3.每年年底，項目負責人應組織相關人員編制下一年度綠化養(yǎng)護項目預算，經財務負責人審核后，報公司領導審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項費用支出控制在預算范圍內。2.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金周轉率等。3.根據(jù)考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的進行相應處罰。四、收入管理（一）收入確認原則綠化養(yǎng)護項目收入應按照合同約定的收費標準和結算方式進行確認。（二）收入核算1.財務部門應及時、準確記錄項目收入，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。2.對于已確認的收入，應按照規(guī)定進行賬務處理，及時足額入賬。（三）收款管理1.項目負責人應負責與客戶溝通協(xié)調收款事宜，確保款項按時足額收回。2.財務部門應建立收款臺賬，跟蹤款項回收情況，對逾期未收款項及時進行催款。3.對于長期拖欠款項的客戶，應采取相應的法律措施，維護公司合法權益。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等。2.材料費用：包括綠化苗木、肥料、農藥、工具等。3.設備費用：包括養(yǎng)護機械設備的購置、租賃、維修等費用。4.水電費：項目養(yǎng)護過程中發(fā)生的水電費用。5.管理費：包括辦公費、差旅費、通訊費、業(yè)務招待費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門和人員的成本控制職責。2.加強對材料采購、設備租賃等環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本。3.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人工成本。4.嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。（三）成本費用核算1.財務部門應按照成本核算對象，對綠化養(yǎng)護項目的成本費用進行明細核算。2.定期進行成本分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。六、資金管理（一）資金籌集根據(jù)綠化養(yǎng)護項目的資金需求，合理籌集資金，確保項目資金及時足額到位。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、項目融資等。（二）資金使用1.嚴格按照預算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ谩?.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。3.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用和浪費。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，確保資金收付安全、及時、準確。2.加強與供應商、客戶的資金結算管理，及時處理往來款項。3.定期進行資金盤點，確保賬實相符。七、固定資產管理（一）固定資產購置1.根據(jù)綠化養(yǎng)護項目實際需要，合理購置固定資產。2.固定資產購置應按照公司相關規(guī)定進行審批，確保購置資產符合項目需求和性價比要求。（二）固定資產折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。2.財務部門應定期核對固定資產折舊計提情況，確保折舊計算準確無誤。（三）固定資產處置1.對閑置、報廢的固定資產，應按照規(guī)定程序進行處置。2.固定資產處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和賬務處理。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制綠化養(yǎng)護項目財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映項目財務狀況和經營成果。3.財務報告應及時報送公司領導和相關部門。（二）財務分析1.定期對綠化養(yǎng)護項目財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容包括預算執(zhí)行情況、成本費用分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，為項目決策提供參考依據(jù)。九、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度建立健全綠化養(yǎng)護項目財務內部控制制度，規(guī)范財務流程，防范財務風險。（二）內部審計定期開展內部審計工作對綠化養(yǎng)護項目財務收支、預算執(zhí)行、成本控制等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（三）外部監(jiān)督接受財政