PAGE村社合一財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范村社合一組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障村社合一組織及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)村社合一組織健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合村社合一組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于村社合一組織，即村黨組織領(lǐng)辦創(chuàng)辦的合作社，涵蓋村集體資產(chǎn)、資源以及成員共同出資、經(jīng)營積累等形成的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.獨(dú)立性原則：村社合一組織應(yīng)獨(dú)立設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.民主管理原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)活動(dòng)接受成員監(jiān)督，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論決定。4.規(guī)范透明原則：財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)決策等應(yīng)公開透明，保障成員知情權(quán)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)村社合一組織經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）組織架構(gòu)村社合一組織應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由村黨組織負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括合作社理事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員以及部分成員代表。財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，審議重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）職責(zé)分工1.村黨組織負(fù)責(zé)人：全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，對財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作符合黨的方針政策和法律法規(guī)要求。2.理事會(huì)：負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理措施，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常管理。3.監(jiān)事會(huì)：負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，審查財(cái)務(wù)收支，對財(cái)務(wù)工作提出意見和建議，對違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督糾正。4.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)檔案管理等工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。5.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.村社合一組織應(yīng)于每年年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合村社合一組織發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)的經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營支出、管理費(fèi)用支出、成員福利支出等進(jìn)行分類編制。3.預(yù)算編制過程中應(yīng)廣泛征求成員意見，經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.村社合一組織應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)村社合一組織經(jīng)營環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)編制調(diào)整方案，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整前后預(yù)算對比等情況，經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議通過后執(zhí)行。四、收入管理（一）經(jīng)營收入1.村社合一組織的經(jīng)營收入包括農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、加工產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。經(jīng)營收入應(yīng)按照合同約定或市場價(jià)格及時(shí)足額收取，并開具合法有效的票據(jù)。2.加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）上級補(bǔ)助收入1.上級補(bǔ)助收入是指村社合一組織從政府部門、上級單位等獲得的各類補(bǔ)助資金。上級補(bǔ)助收入應(yīng)?？顚Ｓ茫凑找?guī)定用途使用。2.收到上級補(bǔ)助收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)入賬，并注明補(bǔ)助項(xiàng)目、金額、來源等信息。（三）捐贈(zèng)收入1.捐贈(zèng)收入是指村社合一組織接受社會(huì)各界捐贈(zèng)的資金和物資。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。2.對捐贈(zèng)收入應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，建立捐贈(zèng)臺(tái)賬，記錄捐贈(zèng)者信息、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等情況，確保捐贈(zèng)資金和物資使用透明。（四）其他收入1.其他收入包括利息收入、租金收入、資產(chǎn)處置收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）支出審批1.村社合一組織應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由理事會(huì)負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議通過后，由理事會(huì)負(fù)責(zé)人審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保支出合理合規(guī)。（二）支出范圍1.生產(chǎn)經(jīng)營支出：包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料采購、農(nóng)產(chǎn)品加工、銷售費(fèi)用以及技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)等支出。2.管理費(fèi)用支出：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等管理活動(dòng)所需支出。3.成員福利支出：包括成員分紅、節(jié)日福利、困難成員救助等支出。4.其他支出：包括按照法律法規(guī)和政策規(guī)定應(yīng)支出的其他費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家財(cái)務(wù)制度要求，具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)等。2.報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出事由、金額、時(shí)間、報(bào)銷人等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符。3.銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，定期核對銀行賬目，確保資金安全。4.設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，對逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。5.存貨管理應(yīng)建立出入庫制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時(shí)間、購置價(jià)格、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指村社合一組織擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估入賬，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類村社合一組織的負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)等。（二）負(fù)債控制1.合理控制負(fù)債規(guī)模，根據(jù)村社合一組織的經(jīng)營狀況和償債能力確定負(fù)債額度，避免過度負(fù)債。2.對負(fù)債進(jìn)行分類管理，建立負(fù)債臺(tái)賬，詳細(xì)記錄負(fù)債金額、債權(quán)人、借款期限、還款計(jì)劃等信息。3.按時(shí)償還債務(wù)，確保村社合一組織信用良好。如遇特殊情況無法按時(shí)償還債務(wù)，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商解決。八、成本核算（一）成本核算對象村社合一組織應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象，一般以農(nóng)產(chǎn)品品種、生產(chǎn)批次、服務(wù)項(xiàng)目等作為成本核算對象。（二）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本或服務(wù)成本。2.直接材料是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)提供的各種材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)提供的人員工資、獎(jiǎng)金等；制造費(fèi)用是指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。（三）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，分析成本構(gòu)成、成本變動(dòng)原因等，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行成本控制。2.通過成本核算和分析，優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營流程，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.村社合一組織應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映村社合一組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋村社合一組織公章。3.定期向成員大會(huì)或成員代表大會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，接受成員監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.開展財(cái)務(wù)分析工作，對村社合一組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過財(cái)務(wù)分析找出存在的問題，提出改進(jìn)建議，為決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，監(jiān)事會(huì)定期對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.加強(qiáng)民主理財(cái)，設(shè)立民主理財(cái)小組，成員由成員大會(huì)或成員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開財(cái)務(wù)信息，保障成員和社會(huì)公眾的知情權(quán)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)