PAGE酒店管理協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店管理協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，提高協(xié)會(huì)資金使用效益，維護(hù)協(xié)會(huì)及會(huì)員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于酒店管理協(xié)會(huì)及其下屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、會(huì)員單位等。（三）基本原則1.合法性原則：協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支應(yīng)真實(shí)反映協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋協(xié)會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.謹(jǐn)慎性原則：合理核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失，充分估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。5.公開(kāi)透明原則：定期向會(huì)員公開(kāi)財(cái)務(wù)狀況，接受會(huì)員監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。審批重大財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)預(yù)算，確保協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合協(xié)會(huì)發(fā)展目標(biāo)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。定期向會(huì)長(zhǎng)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)。負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，保證資產(chǎn)安全完整。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以協(xié)會(huì)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃為依據(jù)，結(jié)合協(xié)會(huì)實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)收入和支出。堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。充分考慮各種因素的影響，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和彈性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、會(huì)議收入、贊助收入、捐贈(zèng)收入等。支出預(yù)算：包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用（如辦公設(shè)備購(gòu)置、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等）、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（如培訓(xùn)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、調(diào)研費(fèi)用等）、固定資產(chǎn)購(gòu)置及折舊、其他費(fèi)用等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃編制本部門(mén)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合協(xié)會(huì)整體情況，編制協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交會(huì)員大會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會(huì)各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響協(xié)會(huì)預(yù)算執(zhí)行。協(xié)會(huì)戰(zhàn)略規(guī)劃或年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整。出現(xiàn)不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共事件等，對(duì)協(xié)會(huì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況的影響。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交會(huì)員大會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為協(xié)會(huì)決策提供參考。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。三、收入管理（一）會(huì)員會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)登記會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況，定期與會(huì)員核對(duì)，確保會(huì)費(fèi)收入準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于逾期未繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行催繳。（二）培訓(xùn)收入1.培訓(xùn)項(xiàng)目應(yīng)按照市場(chǎng)需求和協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)范圍合理設(shè)置，制定明確的培訓(xùn)計(jì)劃和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.培訓(xùn)收入應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，及時(shí)入賬。3.加強(qiáng)培訓(xùn)成本核算，確保培訓(xùn)收入能夠覆蓋培訓(xùn)成本，并實(shí)現(xiàn)合理盈利。（三）會(huì)議收入1.會(huì)議組織應(yīng)提前做好策劃和預(yù)算，合理確定會(huì)議收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.會(huì)議收入應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，及時(shí)入賬，并對(duì)會(huì)議成本進(jìn)行核算。3.嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用支出，提高會(huì)議經(jīng)濟(jì)效益。（四）贊助收入1.接受贊助應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，明確贊助金額、用途、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。2.贊助收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照協(xié)議約定使用贊助資金，并向贊助方提供資金使用情況反饋。（五）捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和協(xié)會(huì)章程規(guī)定，簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、捐贈(zèng)人權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，及時(shí)入賬，并按照捐贈(zèng)協(xié)議約定使用捐贈(zèng)資金。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)資金使用的監(jiān)督管理，定期向捐贈(zèng)人公開(kāi)捐贈(zèng)資金使用情況。四、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)需經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)或會(huì)員大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.支出審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、必要性原則，杜絕不合理支出。（二）支出審批程序1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)其真實(shí)性、合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核其合法性、合規(guī)性及金額計(jì)算準(zhǔn)確性等，簽字審批。4.會(huì)長(zhǎng)或授權(quán)審批人根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核意見(jiàn)進(jìn)行最終審批。（三）人員費(fèi)用支出1.工資福利：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)薪酬制度，按時(shí)足額發(fā)放員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等。2.職工教育經(jīng)費(fèi)：按照工資總額的一定比例計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，用于員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等支出。3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照工資總額的一定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，用于工會(huì)活動(dòng)、職工福利等支出。（四）辦公費(fèi)用支出1.辦公設(shè)備購(gòu)置：根據(jù)工作需要，合理購(gòu)置辦公設(shè)備，如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等，按照規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和管理。2.辦公耗材：定期采購(gòu)辦公耗材，如紙張、墨盒、筆等，建立領(lǐng)用制度，嚴(yán)格控制耗材使用。3.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)：按時(shí)繳納水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，確保協(xié)會(huì)辦公場(chǎng)所正常使用。（五）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出1.培訓(xùn)費(fèi)用：包括培訓(xùn)師資費(fèi)、教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、學(xué)員食宿費(fèi)等，按照培訓(xùn)計(jì)劃和預(yù)算合理安排培訓(xùn)費(fèi)用支出。2.會(huì)議費(fèi)用：包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議資料印刷、參會(huì)人員食宿費(fèi)等，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.調(diào)研費(fèi)用：用于協(xié)會(huì)開(kāi)展行業(yè)調(diào)研活動(dòng)的費(fèi)用支出，如調(diào)研人員差旅費(fèi)、調(diào)研資料收集費(fèi)等，確保調(diào)研活動(dòng)真實(shí)有效，費(fèi)用支出合理。（六）固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，購(gòu)置后及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記入賬。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（七）其他費(fèi)用支出1.差旅費(fèi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)差旅費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)提供相關(guān)證明材料。2.通訊費(fèi)：按照協(xié)會(huì)通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，為員工發(fā)放通訊補(bǔ)貼，或根據(jù)實(shí)際發(fā)生的通訊費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。3.其他雜項(xiàng)費(fèi)用：如招待費(fèi)（嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制招待費(fèi)支出，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)注明招待事由、招待對(duì)象等）、車(chē)輛使用費(fèi)等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出管理。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金安全。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行賬戶(hù)核對(duì)，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收欠款，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入?yún)f(xié)會(huì)預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得協(xié)會(huì)取得的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行攤銷(xiāo)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置原則資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、說(shuō)明清楚。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、理事會(huì)、會(huì)員大會(huì)等，并按照規(guī)定向相關(guān)部門(mén)報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為協(xié)會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，確保財(cái)務(wù)分析結(jié)果客觀準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平提高。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部