PAGE山西省級開發(fā)區(qū)財務制度一、總則（一）目的為加強山西省級開發(fā)區(qū)財務管理，規(guī)范財務行為，保障開發(fā)區(qū)經濟健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，結合開發(fā)區(qū)實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于山西省級開發(fā)區(qū)內的所有企事業(yè)單位、機關部門以及參與開發(fā)區(qū)經濟活動的各類組織和個人。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務工作合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，保證財務工作有序進行。3.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映開發(fā)區(qū)財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進開發(fā)區(qū)經濟可持續(xù)發(fā)展。二、財務機構與人員（一）財務機構設置開發(fā)區(qū)設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌管理開發(fā)區(qū)的財務工作。財務管理部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位職責權限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守開發(fā)區(qū)財務秘密。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務管理部門的工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。參與開發(fā)區(qū)重大經濟決策，提供財務支持和建議。組織編制財務預算、決算，審核財務報表，確保財務信息真實、準確。負責資金管理，合理安排資金使用，防范財務風險。監(jiān)督財務收支情況，對違反財務制度的行為進行制止和糾正。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數據和信息。執(zhí)行財務收支審批制度，對原始憑證進行審核。3.出納人員職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、預算管理（一）預算編制1.每年第四季度，開發(fā)區(qū)財務管理部門應組織各部門編制下一年度財務預算。各部門應根據本部門工作任務和發(fā)展規(guī)劃，提出預算建議數。2.財務管理部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合開發(fā)區(qū)總體發(fā)展目標和財力狀況，編制年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經開發(fā)區(qū)管委會審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算指標，應按規(guī)定程序報經批準。2.財務管理部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向開發(fā)區(qū)管委會報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、不可抗力因素或其他特殊情況，導致預算無法按原計劃執(zhí)行時，可進行預算調整。2.預算調整應按規(guī)定程序進行，由提出調整預算的部門或單位編制預算調整方案，經財務管理部門審核后，報開發(fā)區(qū)管委會審批。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算完成情況、預算執(zhí)行的準確性、預算管理的規(guī)范性等。2.預算考核結果與部門績效掛鉤，并作為部門負責人業(yè)績考核的重要依據。四、收入管理（一）收入范圍開發(fā)區(qū)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門核定的預算和撥款方式確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，對采用權責發(fā)生制核算的事業(yè)收入，按照合同完成進度確認收入。3.經營收入按照實際收到的款項確認，對采用權責發(fā)生制核算的經營收入，按照經營業(yè)務完成進度確認收入。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.加強對收費項目和標準的管理，嚴格按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，確保收費合法合規(guī)。3.建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，定期進行核對和分析。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ祥_發(fā)區(qū)正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應在授權范圍內進行審批，不得越權審批。3.支出審批應嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）支出報銷1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務人員應按照財務制度和審批程序對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。3.嚴格執(zhí)行費用報銷標準，對超標準支出不予報銷。（四）專項資金管理1.設立專項資金賬戶，對專項資金實行?？顚Ｓ?、單獨核算。2.專項資金應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。3.建立專項資金績效評價制度，對專項資金的使用效益進行評價，提高專項資金使用效率。六、資產管理（一）資產分類資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.各部門購置資產應按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預算管理。2.購置資產應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標等方式進行。（三）資產核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度對資產進行核算，及時登記資產增減變動情況。2.定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。（四）資產處置1.資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。2.資產處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類負債分為流動負債和非流動負債。（二）負債管理1.合理控制負債規(guī)模，防范財務風險。嚴格按照規(guī)定的審批程序舉借債務，不得擅自舉借債務。2.建立健全債務管理制度，加強對債務的核算和監(jiān)督，定期對債務進行清理和分析。3.按時足額償還債務本息，維護開發(fā)區(qū)信譽。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，反映開發(fā)區(qū)財務狀況和經營成果。2.財務報告應經財務負責人審核、開發(fā)區(qū)管委會審批后，按照規(guī)定的時間和方式報送上級主管部門和有關部門。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對開發(fā)區(qū)財務狀況、經營成果、資金使用效益等進行分析評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，為開發(fā)區(qū)經濟決策提供依據。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，發(fā)現問題及時整改。3.內部審計機構應定期對開發(fā)區(qū)財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，確保財務工作合法合規(guī)。（二