PAGE資產(chǎn)評(píng)估公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本資產(chǎn)評(píng)估公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工，涵蓋公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于資產(chǎn)購(gòu)置、業(yè)務(wù)收入與成本核算、費(fèi)用支出、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全和穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.進(jìn)行成本費(fèi)用核算與控制，優(yōu)化公司資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.監(jiān)督和檢查公司財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司利益。指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行成本費(fèi)用核算與管理，協(xié)助編制財(cái)務(wù)預(yù)算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保會(huì)計(jì)資料的完整與安全。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制下一年度部門(mén)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.公司業(yè)務(wù)收入主要包括資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)收入、咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)收入等。2.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂業(yè)務(wù)合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)度和合同約定，及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。4.對(duì)于已確認(rèn)的收入，如發(fā)生退款等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)記錄。（二）成本費(fèi)用管理1.成本核算公司成本主要包括人員薪酬、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)成本等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。對(duì)于直接成本，應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)業(yè)務(wù)項(xiàng)目；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.費(fèi)用控制建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程和審批權(quán)限。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常費(fèi)用并進(jìn)行調(diào)查處理。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，選擇合適的融資渠道和融資時(shí)機(jī)，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)選擇合適的銀行結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。3.對(duì)于大額資金結(jié)算，應(yīng)實(shí)行雙人辦理制度，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金短缺、資金閑置等情況及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。六、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行審批和采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（二）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得成本、攤銷(xiāo)等進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，合理確定入賬價(jià)值。4.按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，為公司決策提供依據(jù)。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司健康發(fā)展。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.及時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司利益最大化。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好納稅信用。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.明確各部門(mén)和崗位的財(cái)務(wù)職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和監(jiān)督。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，客觀公正地出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改建議，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理與保管1.根據(jù)檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理、編號(hào)裝訂。2.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)施，確保檔案安全。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2