PAGE美容培訓機構(gòu)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范美容培訓機構(gòu)（以下簡稱“機構(gòu)”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機構(gòu)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于美容培訓機構(gòu)的所有部門和全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果。謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)機構(gòu)效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責機構(gòu)財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。進行成本核算與控制，開展預算管理和財務審計工作。協(xié)助機構(gòu)領(lǐng)導進行財務決策，提供財務方面的支持和建議。2.財務人員崗位設置與職責財務主管全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。編制財務預算和財務報告，為機構(gòu)決策提供財務依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務部門等的關(guān)系。對財務人員進行培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。會計按照國家會計準則和財務制度，進行賬務處理和財務核算。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助財務主管進行財務分析和預算編制工作。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務相關(guān)工作。三、財務核算1.會計核算基礎(chǔ)機構(gòu)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。以人民幣為記賬本位幣，會計記錄采用借貸記賬法。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和美容培訓機構(gòu)的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務主管批準，并在財務報表附注中說明。3.財務報表編制機構(gòu)應按照國家規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表須經(jīng)財務主管審核、機構(gòu)負責人簽字后對外報送。四、資金管理1.資金籌集機構(gòu)應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金。籌集資金的方式包括自有資金、銀行貸款、股東投入等?；I集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。財務部門應建立健全資金籌集管理制度，對資金籌集的過程進行監(jiān)控和管理。2.資金使用機構(gòu)應按照預算安排合理使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應嚴格執(zhí)行審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，未經(jīng)審批不得支出。財務部門應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.現(xiàn)金管理機構(gòu)應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額由財務部門根據(jù)機構(gòu)的實際情況提出申請，報開戶銀行核定?，F(xiàn)金收支應嚴格按照規(guī)定的程序辦理，確保現(xiàn)金安全。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應的處理。嚴禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得公款私存。4.銀行存款管理機構(gòu)應按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和其他必要的賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)財務主管批準，并報相關(guān)部門備案。財務部門應定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額與銀行對賬單一致。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。五、成本費用管理1.成本費用核算原則機構(gòu)應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。成本費用應按照規(guī)定的核算對象和成本項目進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性。2.成本費用分類直接成本：包括培訓師資費用、培訓教材費用、培訓場地租賃費用等與培訓業(yè)務直接相關(guān)的成本。間接成本：包括管理人員工資、辦公費用、水電費等不能直接歸屬于某一培訓項目的成本。期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用主要指市場推廣、招生宣傳等費用；管理費用指機構(gòu)行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用指機構(gòu)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍和責任。加強對成本費用的預算管理，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高成本費用的使用效益。六、收入管理1.收入分類培訓收入：指機構(gòu)開展各類美容培訓課程所取得的收入。其他收入：包括教材銷售收入、場地出租收入、咨詢服務收入等與培訓業(yè)務相關(guān)的其他收入。2.收入確認原則培訓收入應在培訓課程完成并經(jīng)學員驗收合格后確認收入。其他收入應在相關(guān)業(yè)務完成并取得收款權(quán)利時確認收入。3.收入核算與管理財務部門應按照規(guī)定的會計科目對收入進行核算，確保收入核算的準確性。加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況。對收入的來源、金額、收款方式等進行詳細登記，以便于核對和分析。定期對收入情況進行分析，評估收入的合理性和穩(wěn)定性，為機構(gòu)決策提供依據(jù)。七、預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。遵循實事求是的原則，結(jié)合機構(gòu)的實際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理預測收入和支出。注重預算的完整性和嚴肅性，所有收入和支出都應納入預算管理。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法進行預算編制。零基預算是指不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預算。滾動預算是指在預算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際執(zhí)行情況和市場變化，對預算進行適時調(diào)整和補充，使預算始終保持一定的前瞻性和指導性。3.預算編制流程準備階段：財務部門收集和整理有關(guān)資料，包括機構(gòu)的歷史數(shù)據(jù)、市場信息、業(yè)務計劃等，為預算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。編制階段：各部門根據(jù)機構(gòu)的發(fā)展目標和本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。財務部門對各部門的預算草案進行匯總和審核，結(jié)合機構(gòu)的整體規(guī)劃，編制機構(gòu)年度預算草案。審批階段：預算草案經(jīng)機構(gòu)負責人審核后，提交董事會或管理層審批。審批通過后的預算作為機構(gòu)年度預算執(zhí)行的依據(jù)。4.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并采取相應的措施進行調(diào)整。建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。5.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，并報機構(gòu)負責人審批。預算調(diào)整經(jīng)批準后，財務部門應及時調(diào)整預算指標，并通知各部門按照新的預算執(zhí)行。八、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進行核算和管理。應收賬款：財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，及時催收欠款。對長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取相應的措施進行處理。存貨：包括培訓教材、美容用品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物類、設備類、辦公家具類等。固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)機構(gòu)負責人批準后，由采購部門負責采購。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，確保采購質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊：采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊。折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和固定資產(chǎn)的實際使用情況確定。財務部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算折舊額，并進行賬務處理。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：機構(gòu)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在預計使用壽命內(nèi)攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但每年應進行減值測試。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置收入與無形資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益。九、稅務管理與籌劃1.稅務登記與申報機構(gòu)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部門應熟悉各類稅收政策，準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款。每月應在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向稅務機關(guān)報送納稅申報表、財務報表等相關(guān)資料。2.稅務核算與繳納按照國家稅收法規(guī)的要求，正確進行稅務核算，確保稅款計算準確無誤。按時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序向稅務機關(guān)申請，并經(jīng)批準后方可延期。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低機構(gòu)稅負。稅務籌劃應結(jié)合機構(gòu)的經(jīng)營特點和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實現(xiàn)節(jié)稅目標。財務部門應關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和合法性。十、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計建立內(nèi)部審計制度，定期對機構(gòu)的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應獨立于財務部門，直接對機構(gòu)負責人負責。內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括財務報表審計、預算執(zhí)行情況審計、成本費用審計、資產(chǎn)管理審計、內(nèi)部控制審計等。通過內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進機構(gòu)規(guī)范財務管理，提高經(jīng)濟效益。2.外部審計按照國家法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對機構(gòu)的年度財務報表進行審計。外部審計報告應作為機構(gòu)對外披露財務信息的重要依據(jù)。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息，確保外部審計工作的順利進行。3.財務監(jiān)督機構(gòu)負責人應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，了解財務狀況和經(jīng)營成果。全體員工應自覺遵守財務制度，接受財務監(jiān)督。對違反財務制度的行為，應及時進行糾正和處理。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、合同協(xié)議等與財務工作相關(guān)的各類文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務部門應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印成冊，財務報表應按年度整理歸檔。檔案管理人員應按照檔案管理的要求，對財務檔案進行分類