PAGE學(xué)校出納財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范學(xué)校出納財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障學(xué)校資金安全，提高資金使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校范圍內(nèi)的所有出納財(cái)務(wù)活動，包括但不限于現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、資金核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。4.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。5.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。二、崗位職責(zé)（一）出納崗位基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付手續(xù)。2.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期編制資金收支報(bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如財(cái)務(wù)檔案整理、財(cái)務(wù)審計(jì)配合等。（二）出納人員任職要求1.具備會計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實(shí)守信，廉潔奉公。3.具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力和溝通協(xié)調(diào)能力，能夠熟練操作財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。4.無違法違紀(jì)記錄，身體健康，能夠勝任本職工作。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付規(guī)定1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.收取現(xiàn)金時(shí)，必須開具合法有效的收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號，逐筆登記開具情況。3.支付現(xiàn)金時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，方可辦理支付手續(xù)。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條抵庫。4.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)面辦理，不得由他人代辦。收付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對金額、票據(jù)等信息，確保收付準(zhǔn)確無誤。（二）庫存現(xiàn)金限額管理1.學(xué)校根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照學(xué)校35天的日常零星開支所需確定。2.出納人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。超過庫存現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行。3.每日終了，出納人員應(yīng)當(dāng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，確保盤點(diǎn)過程的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.在現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告。對于現(xiàn)金短缺，屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償；屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。對于現(xiàn)金溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)及時(shí)支付；屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期或不定期對出納人員的現(xiàn)金收付情況進(jìn)行抽查。如發(fā)現(xiàn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)予以糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶開立與變更1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等合法合規(guī)的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)與銀行簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管要求，確保學(xué)校資金安全。3.銀行賬戶的變更包括賬戶名稱、賬號、開戶行等信息的變更。變更銀行賬戶信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門和其他相關(guān)部門。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行賬戶。2.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保銀行結(jié)算憑證與原始憑證一致。3.支票、匯票等票據(jù)的簽發(fā)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保票據(jù)要素齊全、字跡清晰、金額準(zhǔn)確。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得轉(zhuǎn)讓給無合法資格的單位或個(gè)人。4.銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記，每日終了，應(yīng)當(dāng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，每月至少核對一次。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）銀行賬戶管理與監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，確保賬戶安全。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在異常情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向上級主管部門和財(cái)政部門報(bào)告。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期閑置不用的銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)接受上級主管部門和財(cái)政部門對銀行賬戶的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得隱瞞、虛報(bào)。如發(fā)現(xiàn)違反銀行賬戶管理規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)予以糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類與使用范圍1.學(xué)校使用的票據(jù)主要包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部結(jié)算憑證等。財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的票據(jù)，用于行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入的收??；稅務(wù)發(fā)票是指由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的發(fā)票，用于應(yīng)稅收入的收??；內(nèi)部結(jié)算憑證是指學(xué)校自行印制、用于內(nèi)部往來結(jié)算的憑證。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的使用范圍使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大或縮小票據(jù)使用范圍。財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。（二）票據(jù)購買與保管1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放工作。票據(jù)購買人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門或稅務(wù)部門申請購買票據(jù)，并確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。2.票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用人員等信息。票據(jù)應(yīng)當(dāng)存放在安全可靠的地方，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人使用。3.票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）票據(jù)開具與核銷1.票據(jù)開具人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)要素齊全、字跡清晰、金額準(zhǔn)確。票據(jù)開具后，應(yīng)當(dāng)加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由經(jīng)手人簽字確認(rèn)。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)核銷制度，定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷。票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的內(nèi)容是否一致，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和合法性。已核銷的票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限妥善保管，以備查閱。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)開具錯(cuò)誤或其他問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定進(jìn)行作廢處理。作廢的票據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存。不得擅自銷毀作廢票據(jù)。六、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類與用途1.學(xué)校財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。財(cái)務(wù)專用章用于學(xué)校財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的結(jié)算、票據(jù)背書等；發(fā)票專用章用于學(xué)校開具發(fā)票時(shí)使用；法人章用于學(xué)校法定代表人授權(quán)的相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途進(jìn)行，不得擅自擴(kuò)大或縮小印章使用范圍。（二）印章保管與使用1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章的保管工作。財(cái)務(wù)印章保管人員應(yīng)當(dāng)妥善保管印章，確保印章安全。印章應(yīng)當(dāng)存放在安全可靠的地方，不得隨意放置。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自將印章轉(zhuǎn)借他人使用。2.財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《財(cái)務(wù)印章使用申請表》，注明使用日期、使用事項(xiàng)、金額等信息，并由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，方可使用印章。印章使用后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記印章使用臺賬，記錄印章使用情況。3.嚴(yán)禁在空白票據(jù)、空白報(bào)表、空白合同等上加蓋財(cái)務(wù)印章。如因特殊情況需要在空白票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印章的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制票據(jù)的發(fā)放數(shù)量和使用范圍。（三）印章交接與掛失1.財(cái)務(wù)印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理印章交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)當(dāng)由學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)交，確保印章交接的真實(shí)性和完整性。交接雙方應(yīng)當(dāng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)。2.如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)印章丟失或被盜，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)W校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的掛失措施。掛失措施包括向公安機(jī)關(guān)報(bào)案、在媒體上刊登掛失聲明等。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)更換印章，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程與要求1.學(xué)校工作人員因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷流程一般包括：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事項(xiàng)、金額、日期等信息，并簽字確認(rèn)；證明人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行證明，并簽字確認(rèn)；審批人按照學(xué)校財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行審批；出納人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，無誤后辦理報(bào)銷手續(xù)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，不得涂改、挖補(bǔ)。報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等相關(guān)資料。發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，不得報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷憑證存在虛假、偽造等問題，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）報(bào)銷審批權(quán)限1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)費(fèi)用支出的金額大小和性質(zhì)，制定相應(yīng)的報(bào)銷審批權(quán)限制度。一般情況下，小額費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額的費(fèi)用支出由學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或校長審批。2.對于重大項(xiàng)目支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等，應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行集體決策和審批。審批過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性等因素。（三）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.學(xué)校工作人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，原則上應(yīng)當(dāng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷。一般情況下，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在次月內(nèi)報(bào)銷完畢。2.如因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部門說明原因，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期報(bào)銷。延期報(bào)銷的時(shí)間一般不得超過規(guī)定期限的一個(gè)月。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍與分類1.學(xué)校財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財(cái)務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照類別進(jìn)行分類整理，如會計(jì)憑證按照月份和憑證號順序排列；會計(jì)賬簿按照年度和賬簿種類分別存放；財(cái)務(wù)報(bào)表按照年度和報(bào)表種類進(jìn)行整理等。（二）檔案保管與期限1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案保管工作。財(cái)務(wù)檔案保管人員應(yīng)當(dāng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)存放在專門的檔案柜中，并按照規(guī)定的順序排列存放。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年；財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限為10年。對于涉及學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、歷史遺留問題等的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)長期保管。3.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊，注明檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，并由學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、檔案保管人員等簽字確認(rèn)。銷毀財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，并在相關(guān)部門的監(jiān)督下進(jìn)行。（三）檔案查閱與借閱1.學(xué)校內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《財(cái)務(wù)檔案查閱申請表》，注明查閱日期、查閱事項(xiàng)、查閱人員等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員應(yīng)當(dāng)遵守檔案查閱規(guī)定，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。2.學(xué)校外部人員查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信，并經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校財(cái)務(wù)人員陪同，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行查閱。查閱人員應(yīng)當(dāng)遵守檔案查閱規(guī)定，不得泄露檔案內(nèi)容。3.學(xué)校工作人員借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《財(cái)務(wù)檔案借閱申請表》，注明借閱日期、借閱事項(xiàng)、借閱期限等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還，不得逾期借閱。借閱人員應(yīng)當(dāng)妥善保管借閱的財(cái)務(wù)檔案，不得轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。九、附則（一）制度解釋與修訂1.本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。如遇國家法律法規(guī)、政策調(diào)整或?qū)W校實(shí)際情況發(fā)生變化，需要對本制度進(jìn)行修訂的，由學(xué)校財(cái)務(wù)部