PAGE超市銷售門店財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范超市銷售門店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保門店財務工作的有序開展，保障公司資產的安全與完整，提高經濟效益，為門店的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有超市銷售門店。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映門店的財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，確保財務信息的質量。及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為管理層決策提供及時有效的財務信息。保密性原則：財務人員應嚴格保守公司財務機密，不得泄露給無關人員。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置各超市銷售門店應設立獨立的財務部門，負責門店的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常財務工作的需要。2.人員崗位職責財務經理全面負責門店財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為門店經營決策提供依據。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標的實現。加強財務內部控制，防范財務風險，對財務工作中的重大問題及時向上級匯報。協調與其他部門的關系，配合公司完成各項審計、稅務等工作。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協助會計編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、財務核算1.會計核算基礎門店應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，確認收入和費用。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理要求，設置會計科目進行賬務處理。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.賬務處理流程業(yè)務發(fā)生：相關業(yè)務部門將原始憑證傳遞至財務部門。憑證審核：會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。憑證錄入：將記賬憑證錄入財務軟件系統(tǒng)，生成會計賬簿。結賬：月末進行結賬處理，核對賬目，編制財務報表。報表報送：定期向公司總部報送財務報表及相關財務資料。四、資金管理1.現金管理門店應嚴格遵守現金管理規(guī)定，庫存現金限額由開戶銀行根據門店實際情況核定，一般以不超過35天的日常零星開支為限?，F金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。嚴禁白條抵庫和挪用現金。現金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，由經辦人簽字、部門負責人審核后，報財務經理審批。出納人員應每日盤點現金，做到賬實相符，并編制現金盤點表。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理門店應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經財務經理批準，并報公司總部備案。加強銀行存款的收支管理，嚴格執(zhí)行銀行結算制度，及時辦理款項收付業(yè)務。每月末應取得銀行對賬單，與銀行存款日記賬進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)相符。定期對銀行賬戶進行清理，對于長期未使用或不再使用的賬戶，應及時辦理銷戶手續(xù)。3.資金預算管理門店應根據經營計劃和財務狀況，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余等內容。資金預算經財務經理審核后，報門店負責人批準，并報公司總部備案。嚴格執(zhí)行資金預算，加強資金預算的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中出現的問題。如因特殊情況需要調整資金預算，應按規(guī)定程序進行審批。五、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務流程商品銷售：顧客選購商品后前往收銀臺付款，收銀員掃描商品條碼，計算商品總價，收取顧客款項。開具發(fā)票：根據顧客要求，收銀員開具銷售發(fā)票。發(fā)票開具應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定進行，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。銷售記錄：銷售數據實時傳輸至財務系統(tǒng)，會計人員據此進行賬務處理，確認銷售收入。2.收款方式管理門店應支持多種收款方式，如現金、銀行卡、電子支付等。加強對收款方式的管理，確保收款安全。對于銀行卡支付，應嚴格遵守銀行卡收單業(yè)務規(guī)則，防范銀行卡欺詐風險。對于電子支付，應確保支付系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，保護顧客支付信息安全。及時核對收款金額與銷售金額，確?？铐椬泐~收取。如發(fā)現收款差異，應及時查明原因并進行處理。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限等信息。定期對應收賬款進行清理和催收，財務人員應每月向業(yè)務部門提供應收賬款明細表，協助業(yè)務部門開展催收工作。對于逾期未收回的應收賬款，應分析原因，采取有效措施進行催收。如確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的審批程序進行壞賬核銷，并在財務報表中予以披露。六、采購與付款管理1.采購業(yè)務流程采購申請：各部門根據經營需要提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購商品名稱、規(guī)格、數量、預算金額等信息。采購審批：采購申請表經部門負責人審核后，報財務經理審批。對于金額較大的采購項目，還需報門店負責人審批。采購實施：采購部門根據審批后的采購申請表進行采購，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。驗收入庫：商品到貨后，倉庫管理人員按照采購合同和驗收標準進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。付款申請：采購部門根據采購合同和入庫單，收集整理相關憑證，填寫付款申請表，報財務經理審批。付款處理：財務人員審核付款申請表無誤后，按照合同約定的付款方式和期限進行付款。2.供應商管理建立供應商檔案，記錄供應商基本信息、聯系方式、合作歷史、信用狀況等內容。定期對供應商進行評估和考核，評估內容包括商品質量、價格、交貨期、售后服務等方面。根據評估結果，調整供應商合作策略。加強與供應商的溝通與協調，維護良好的合作關系。對于供應商的投訴和糾紛，應及時妥善處理。3.采購付款控制嚴格按照采購合同約定的付款方式和期限進行付款，不得提前或逾期付款。加強對采購付款憑證的審核，確保付款憑證真實、合法、有效。付款憑證應包括采購合同、入庫單、發(fā)票等相關資料。定期核對采購賬目，確保采購業(yè)務的真實性和準確性。如發(fā)現采購賬目不符或其他異常情況，應及時查明原因并進行處理。七、存貨管理1.存貨分類與計價門店存貨分為庫存商品、低值易耗品、包裝物等類別。存貨計價采用實際成本法，按照采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的成本進行計價。2.存貨采購與入庫存貨采購應按照采購與付款管理流程進行，確保采購環(huán)節(jié)的合規(guī)性。存貨入庫時，倉庫管理人員應認真核對存貨的數量、規(guī)格、質量等，確保存貨與采購合同和入庫單一致。如發(fā)現存貨存在問題，應及時與采購部門溝通處理。倉庫管理人員應及時辦理存貨入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞至財務部門。3.存貨發(fā)出與銷售存貨發(fā)出應按照先進先出法或加權平均法等規(guī)定的計價方法進行核算。銷售商品時，倉庫管理人員根據銷售訂單發(fā)貨，并填寫出庫單。出庫單應注明商品名稱、規(guī)格、數量、銷售訂單號等信息。財務部門根據出庫單和銷售發(fā)票確認銷售成本。4.存貨盤點與清查門店應定期進行存貨盤點，盤點周期一般為每月或每季度。盤點工作由倉庫管理人員負責組織實施，財務人員參與監(jiān)督。盤點結束后，倉庫管理人員應編制存貨盤點表，詳細記錄存貨的實際數量、賬面數量、盤盈盤虧情況等。如發(fā)現盤盈盤虧，應及時查明原因并進行處理。對于因自然災害、管理不善等原因造成的存貨損失，應按照規(guī)定的審批程序進行核銷，并在財務報表中予以披露。八、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置與入賬固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，經財務經理和門店負責人批準后實施。固定資產入賬價值按照實際支付的買價、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等確定。財務部門應及時對購置的固定資產進行賬務處理，登記固定資產卡片和明細賬。3.固定資產折舊固定資產折舊采用直線法計提，折舊年限按照國家有關規(guī)定和公司財務政策確定。財務人員應每月計提固定資產折舊，并編制折舊計算表。折舊費用計入相關成本費用科目。4.固定資產清查與處置門店應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查工作由財務部門和資產管理部門共同負責組織實施。清查結束后，應編制固定資產清查報告，詳細記錄固定資產的實際數量、賬面數量、使用狀況、盤盈盤虧情況等。如發(fā)現盤盈盤虧，應及時查明原因并進行處理。對于閑置、報廢或毀損的固定資產，應按照規(guī)定的審批程序進行處置。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。九、費用管理1.費用分類與預算門店費用分為營業(yè)費用、管理費用、財務費用等類別。營業(yè)費用包括銷售費用、運輸費、裝卸費、包裝費等；管理費用包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。各部門應根據年度經營計劃編制費用預算，費用預算經財務經理審核后，報門店負責人批準。費用預算應明確各項費用的支出標準和控制額度。2.費用報銷審批費用報銷應按照規(guī)定的審批程序進行，由經辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關原始憑證。費用報銷單經部門負責人審核后，報財務經理審批。對于金額較大的費用報銷，還需報門店負責人審批。財務人員應嚴格審核費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回并要求更正補充。3.費用控制與分析加強費用控制，嚴格執(zhí)行費用預算，確保費用支出不超過預算額度。如因特殊情況需要超預算支出，應按規(guī)定程序進行審批。定期對費用進行分析，分析各項費用的支出情況及其變動原因，為費用管理提供決策依據。對于費用支出異常的項目，應及時查明原因并采取措施進行調整。十、稅務管理1.稅務登記與申報門店應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內進行納稅申報。財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，按時繳納稅款。納稅申報應如實填寫納稅申報表，提供相關財務資料。2.發(fā)票管理門店應按照發(fā)票管理規(guī)定，妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全與完整。銷售商品或提供勞務時，應按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應及時進行審核，確保發(fā)票的真實性和合法性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證。3.稅務籌劃與風險管理在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低稅負。稅務籌劃方案應經財務經理審核，并報公司總部備案。加強稅務風險管理，關注稅收政策變化，及時調整稅務處理方式。對于稅務風險事項，應及時向公司總部匯報，并采取有效措施進行應對。十一、財務報表與財務分析1.財務報表編制門店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的要求，定期編制財務報表。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映門店的財務狀況和經營成果。財務報表編制完成后，應經會計人員審核、財務經理復核后報門店負責人批準。定期向公司總部報送財務報表及相關財務資料，確保公司總部及時了解門店的財務情況。2.財務分析財務人員應定期對門店的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況評價、經營成果分析、存在問題及建議等內容。通過財務分析，為門店管理層提供決策支持，幫助管理層了解門店的財務狀況和經營情況，發(fā)現問題并提出改進措施。財務分析應采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，確保分析結果的準確性和可靠性。十二、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協議、財務文件等。2.財務檔案整理與歸檔會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號和裝訂。財務檔案應妥善保管，存放在安全、干燥、通風的地方。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。3.財務檔案查閱與借閱