PAGE小金庫財務制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，杜絕“小金庫”現(xiàn)象的發(fā)生，確保公司資金安全、高效運作，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司經(jīng)濟業(yè)務，不得弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支活動，不留死角，確保財務管理全面覆蓋。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，保證財務數(shù)據(jù)的時效性。5.保密性原則：財務人員應妥善保管財務資料，對涉及公司財務機密的信息予以保密。二、“小金庫”的定義及表現(xiàn)形式（一）定義“小金庫”是指違反法律法規(guī)及公司財務管理制度規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。（二）表現(xiàn)形式1.以各種名義挪用、轉移公司收入，如截留銷售收入、租金收入、資產處置收入等，存入賬外賬戶。2.通過虛列費用、假發(fā)票報銷等手段套取資金，設立“小金庫”。3.將公司資金以個人名義存儲，獲取利息收入后私設“小金庫”。4.利用關聯(lián)交易、虛假業(yè)務等方式，將公司資金轉移至體外，形成“小金庫”。5.賬外資產出租、出借等收入未納入公司統(tǒng)一核算，私自留存形成“小金庫”。三、財務收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應及時、足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。收入包括但不限于主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。2.業(yè)務部門應在取得收入后，及時將相關票據(jù)或憑證提交財務部門，財務部門按照規(guī)定進行審核、記賬。3.嚴禁通過設立賬外賬戶、私設“小金庫”等方式隱匿公司收入。對于代收代付的款項，應嚴格按照規(guī)定進行核算，不得擅自截留或挪用。（二）支出管理1.公司各項支出應嚴格按照預算執(zhí)行，遵循審批程序，確保支出真實、合理、合規(guī)。2.費用報銷應提供合法、有效的票據(jù)，經(jīng)相關部門負責人、財務負責人審核，公司領導審批后，方可報銷入賬。3.嚴禁通過虛列支出、假發(fā)票報銷、重復報銷等手段套取資金，設立“小金庫”。對于大額支出或特殊支出，應實行集體決策和跟蹤審計。4.嚴格控制現(xiàn)金支出，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬等方式進行結算。四、賬戶管理（一）銀行賬戶管理1.公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷應嚴格按照規(guī)定程序辦理，經(jīng)公司領導審批后，報財務部門備案。2.銀行賬戶應專人管理，定期核對銀行對賬單，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金。3.每月末，財務部門應編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析和處理，確保銀行存款賬目準確無誤。（二）現(xiàn)金管理1.公司應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金，核定庫存現(xiàn)金限額，確保現(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等行為。3.財務人員應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。五、票據(jù)管理（一）發(fā)票管理1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票的領購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定程序辦理。2.財務部門應設立發(fā)票登記簿，對發(fā)票的購入、發(fā)出、使用、結存等情況進行詳細記錄。3.開具發(fā)票應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應及時進行審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。(二)其他票據(jù)管理1.對于公司使用的其他票據(jù)，如收據(jù)、支票、匯票等，應按照相關規(guī)定進行管理。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應明確專人負責，建立健全票據(jù)管理制度。3.嚴禁擅自印制、偽造、變造票據(jù)，嚴禁轉讓、出借、代開票據(jù)。六、資產管理（一）固定資產管理1.公司固定資產應進行統(tǒng)一登記、核算和管理，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。2.固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定程序辦理，確保固定資產的安全、完整。3.定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，進行處理。（二）流動資產（存貨、應收賬款等）管理1.存貨應建立健全采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。2.應收賬款應加強管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.對于其他流動資產，如短期投資、預付款項等，應按照相關規(guī)定進行管理，確保資產的安全、有效。七、財務印章管理（一）印章種類公司財務印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章、支票專用章等。（二）印章保管1.財務印章應指定專人保管，明確保管責任。2.財務專用章、法人章應由財務負責人或其授權人員保管，發(fā)票專用章、支票專用章應由相關業(yè)務人員保管。3.印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意放置或轉借他人。如因工作需要臨時交接印章，應辦理交接手續(xù)。（三）印章使用1.財務印章的使用應嚴格按照規(guī)定程序進行審批，經(jīng)相關領導簽字同意后，方可使用。2.使用印章時，應在印章使用登記簿上進行登記，注明使用日期、用途、使用人等信息。3.嚴禁在空白票據(jù)、合同等文件上加蓋財務印章。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務收支、資產管理、賬戶管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。3.審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題進行嚴肅處理。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，接受監(jiān)督。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應認真整改落實，不斷完善公司財務管理。九、責任追究（一）違規(guī)行為界定1.凡違反本制度規(guī)定設立“小金庫”或有其他違規(guī)財務行為的，均屬于違規(guī)行為。2.違規(guī)行為包括但不限于隱瞞收入、虛列支出、套取資金、私設賬戶、挪用公款等。（二）責任追究方式1.對于違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關責任人警告、罰款、降職、撤職等處分。2.如違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關責任人應承擔賠償責任。3.