PAGE財務(wù)制度管理還不完善財務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，不留管理漏洞。4.準確性原則：財務(wù)核算和管理應(yīng)準確無誤，避免差錯和失誤。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準確的財務(wù)信息，滿足公司決策和管理需要。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準確可靠。負責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險。組織財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。負責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)核對和財務(wù)報表編制。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與紀律要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.堅持原則，客觀公正地處理財務(wù)業(yè)務(wù)，不得弄虛作假。4.嚴格遵守財務(wù)工作流程和操作規(guī)范，確保財務(wù)工作質(zhì)量。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、字跡清晰、裝訂整齊。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。2.會計科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法進行使用，確保會計信息的一致性和可比性。（三）財務(wù)報表編制與報送1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進行編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報送公司管理層和相關(guān)部門。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，妥善保管。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。4.查閱和借閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，確保檔案安全。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等，做到全面、準確、合理。3.財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風(fēng)險可控。3.財務(wù)部門負責(zé)資金籌集的具體工作，與相關(guān)金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理貸款、債券發(fā)行等手續(xù)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。2.資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，按照規(guī)定的審批流程進行審核和簽字。3.大額資金支出應(yīng)實行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。4.加強資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金結(jié)算管理1.公司資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。2.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理閑置賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定和公司實際情況確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)安全完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量公司無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家規(guī)定和公司實際情況進行確認和計量。對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等進行規(guī)范管理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和期限對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和核對。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的真實性和準確性。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，不得將不屬于成本費用的支出計入成本費用。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強成本費用分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。（三）成本費用報銷管理1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準和報銷流程。2.成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.加強對成本費用報銷的審核，確保報銷憑證合規(guī)、報銷金額合理。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案報公司管理層審批后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報準確、及時。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強稅務(wù)核算和管理，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.積極配合外部審計工作，提