PAGE公司財務(wù)制度手冊一、總則（一）目的本財務(wù)制度手冊旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動符合法律要求。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度體系，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作流程。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財務(wù)管理機(jī)制。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。7.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行查處。8.配合外部審計、稅務(wù)等部門的檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財務(wù)管理制度體系，優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高財務(wù)管理效率。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。加強(qiáng)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)關(guān)系。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司資產(chǎn)管理，定期核對資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)內(nèi)部控制工作，防范財務(wù)風(fēng)險。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期編制資金報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)當(dāng)期收入和費(fèi)用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報公司管理層審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、保管，確保檔案的完整性和安全性。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和銷毀。銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總審核。2.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，對各部門資金預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。3.公司年度資金預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和方式，降低籌資成本和風(fēng)險。3.公司籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集活動合法有效。4.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集活動的管理，及時掌握資金籌集進(jìn)度和資金到位情況，確保資金按時足額籌集到位。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，實(shí)行審批制度。各項資金支出應(yīng)填寫資金使用申請表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批后，方可辦理支付手續(xù)。2.資金支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。大額資金支出應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出，嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金。對違反資金使用規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，對每一筆資金收付都應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保資金收付與相關(guān)憑證一致。3.公司應(yīng)定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題。4.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理制（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。2.應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行評估和跟蹤。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時提醒銷售部門催收逾期賬款。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表附注中說明。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，確保采購物資符合質(zhì)量要求，價格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗(yàn)收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，確需超預(yù)算購置的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保購置資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保采購活動合法有效。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保取得的無形資產(chǎn)合法有效。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算無形資產(chǎn)攤銷額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)處置公司無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料應(yīng)按照實(shí)際消耗數(shù)量和采購價格進(jìn)行核算。直接人工應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎金、津貼等進(jìn)行核算。制造費(fèi)用應(yīng)按照合理的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。2.銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.管理費(fèi)用管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資等。管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，加強(qiáng)費(fèi)用控制。4.財務(wù)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況，并提出改進(jìn)建議。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，但累計提取金額達(dá)到公司注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取。4.向股東分配利潤。公司向股東分配利潤應(yīng)按照股東持股比例進(jìn)行。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配政策，編制利潤分配方案草案，報公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，利潤分配方案草案提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)按照方案進(jìn)行利潤分配，并進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報，不得逾期申報或虛假申報。（二）稅務(wù)核算與繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)核算，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。2.財務(wù)部門應(yīng)及時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。3.對重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保公司財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括各個環(huán)節(jié)和各個崗位。2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保重點(diǎn)控制。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在部門和崗位之間形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司經(jīng)