PAGE陜西建工公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范陜西建工公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于陜西建工公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金安全管理，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合規(guī)合理。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開(kāi)始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)情況。市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。3.預(yù)算編制流程各部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)工作任務(wù)，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。3.預(yù)算調(diào)整審核：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。4.預(yù)算調(diào)整審批：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）工程收入1.公司工程收入包括工程結(jié)算收入、工程變更收入、工程索賠收入等。2.工程收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.工程收入確認(rèn)的依據(jù)為工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程結(jié)算單、發(fā)票等相關(guān)資料。（二）其他收入1.其他收入包括租賃收入、利息收入、投資收益等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)公司各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬。2.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)行為。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本指與工程項(xiàng)目直接相關(guān)的成本，如人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本指為組織和管理工程項(xiàng)目發(fā)生的成本，如項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用指公司行政管理部門(mén)為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用；銷售費(fèi)用指公司銷售部門(mén)為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)發(fā)生的費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用指公司為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)工程成本的控制，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，降低材料消耗，提高機(jī)械利用率，控制人工成本。3.嚴(yán)格控制期間費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批和管理，杜絕不合理支出。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬。2.建立成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，建立健全貨幣資金管理制度，確保貨幣資金安全。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，實(shí)行錢賬分管，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。4.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款安全。5.其他貨幣資金管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金使用合規(guī)合理。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，督促相關(guān)部門(mén)采取措施催收。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。（三）存貨管理1.公司存貨包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算和管理，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，確保存貨成本準(zhǔn)確核算。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。5.對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合規(guī)合法。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，申報(bào)期限及時(shí)合規(guī)。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅種、稅率和納稅期限，按時(shí)足額繳納稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，確保公司稅務(wù)合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)變化，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與審批1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審查，提出意見(jiàn)和建議。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層制定經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，制定審計(jì)方案，實(shí)施審計(jì)程序，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)情況，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.公司管理層應(yīng)不定期對(duì)公