PAGE新公司稅務(wù)局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于新公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)，全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家稅收法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)的要求，依法納稅，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有章可循、規(guī)范操作。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅申報(bào)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.配合外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)、考核財(cái)務(wù)人員工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用核算、資產(chǎn)核算等。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。四資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司籌集資金應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照“申請、審批、復(fù)核、支付”的流程進(jìn)行。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。4.資金使用應(yīng)遵循效益性原則，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全。2.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金安全管理1.公司加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范制度。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，確保現(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期檢查銀行賬戶使用情況，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要物品，防止丟失、被盜用。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或項(xiàng)目進(jìn)行，歸集直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。3.銷售費(fèi)用核算公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)等。4.管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用支出。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理。對超標(biāo)準(zhǔn)、不合理的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，按時(shí)繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策變化和公司實(shí)際情況。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)關(guān)注國家稅收政策調(diào)整，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，查找潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.對發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免稅務(wù)處罰和損失。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，涉及所有部門和崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如會(huì)計(jì)與出納不得由同一人擔(dān)任，審批與執(zhí)行不得由同一人負(fù)責(zé)等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)實(shí)物管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司運(yùn)營情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財(cái)務(wù)人員績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員工作業(yè)績進(jìn)行考核評價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財(cái)務(wù)印章等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料齊全、完整。2.按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行歸檔，編制檔案目錄，便于查閱。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)。檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為[X]年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為[X]年等。2.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件。（四）檔案查閱與借閱1.