PAGE房地產(chǎn)集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)集團財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保集團財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高集團資金使用效率，保障集團資產(chǎn)安全，為集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各房地產(chǎn)開發(fā)項目公司、物業(yè)管理公司、相關(guān)子公司等所有納入集團財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)處理符合會計準(zhǔn)則和集團財務(wù)政策要求。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為集團決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團財務(wù)工作。財務(wù)管理中心根據(jù)工作需要設(shè)置預(yù)算管理部、資金管理部、成本核算部、財務(wù)報表部、審計監(jiān)督部等職能部門，各部門職責(zé)明確，相互協(xié)作。所屬各公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，并接受集團財務(wù)管理中心的統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)督。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行以下職責(zé)：按照國家財務(wù)法規(guī)和集團財務(wù)制度進行財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。參與公司財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。做好成本費用核算和控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟效益。定期編制財務(wù)報表和報告，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)分析。市場形勢預(yù)測和項目開發(fā)計劃。2.編制流程每年第四季度，集團財務(wù)管理中心下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各公司財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本公司實際情況，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，報集團財務(wù)管理中心。集團財務(wù)管理中心對各公司上報的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成集團年度預(yù)算草案。集團年度預(yù)算草案提交集團董事會審議通過后，下達各公司執(zhí)行。3.預(yù)算內(nèi)容收入預(yù)算：包括房地產(chǎn)銷售收入、物業(yè)管理收入、其他業(yè)務(wù)收入等。成本預(yù)算：涵蓋土地成本、建筑安裝成本、配套設(shè)施成本、開發(fā)間接費用等。費用預(yù)算：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。資金預(yù)算：反映集團及各公司資金的籌集、使用和結(jié)余情況。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團下達的年度預(yù)算組織實施，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項目，并建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況。2.集團財務(wù)管理中心定期對各公司預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，各公司應(yīng)分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正，并及時向集團財務(wù)管理中心報告。4.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場形勢重大變化、政策調(diào)整等不可抗力因素，確需調(diào)整預(yù)算的，各公司應(yīng)按照規(guī)定的程序提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)集團財務(wù)管理中心審核、集團董事會批準(zhǔn)后實施。（三）預(yù)算分析與考核1.各公司應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議。2.集團財務(wù)管理中心根據(jù)各公司預(yù)算執(zhí)行情況和分析報告，對各公司預(yù)算管理工作進行評價和考核。3.預(yù)算考核結(jié)果與各公司及相關(guān)人員的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的公司和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的公司和個人進行處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資、信托融資、項目融資等，具體融資方式應(yīng)根據(jù)集團實際情況和市場環(huán)境選擇。3.集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理資金籌集業(yè)務(wù)，與金融機構(gòu)保持密切溝通，爭取有利的融資條件。4.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.集團實行資金集中管理，各公司資金收支應(yīng)納入集團資金管理體系，由集團財務(wù)管理中心統(tǒng)一調(diào)配。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于集團戰(zhàn)略發(fā)展和項目開發(fā)等重點領(lǐng)域。3.建立資金審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)集團董事會審議批準(zhǔn)。4.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照合同約定和審批程序辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。3.積極推廣電子支付等先進結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率，降低資金結(jié)算成本。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢、金融市場動態(tài)和集團資金狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.制定資金應(yīng)急預(yù)案，針對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，如資金鏈斷裂、融資困難等，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，確保集團資金安全。3.加強與金融機構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭取金融機構(gòu)的支持和幫助，共同應(yīng)對資金風(fēng)險。四、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確房地產(chǎn)開發(fā)項目成本核算對象，按照成本核算對象歸集和分配成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.規(guī)范成本費用核算方法，準(zhǔn)確核算土地成本、建筑安裝成本、配套設(shè)施成本、開發(fā)間接費用等各項成本費用。4.定期對成本費用核算結(jié)果進行核對和分析，確保成本費用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制體系，制定成本費用控制目標(biāo)和措施，將成本費用控制責(zé)任分解到各部門、各崗位。2.在項目開發(fā)前期，進行成本預(yù)算和成本策劃，優(yōu)化項目設(shè)計方案，合理控制項目成本。3.在項目建設(shè)過程中，加強工程管理，嚴(yán)格控制工程變更和簽證，降低工程成本。4.加強成本費用的日常監(jiān)控，定期對成本費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用偏差。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告，揭示成本費用變動原因和趨勢，為成本費用控制提供決策依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門、各項目的成本費用控制情況進行考核評價。3.成本費用考核結(jié)果與各部門及相關(guān)人員的績效掛鉤，激勵各部門和人員積極參與成本費用控制工作。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.明確固定資產(chǎn)的定義、分類和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。2.加強固定資產(chǎn)購置管理，按照規(guī)定的審批程序進行固定資產(chǎn)采購，確保采購的固定資產(chǎn)符合集團生產(chǎn)經(jīng)營需要。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。5.規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格按照審批程序進行固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損等處置，確保固定資產(chǎn)處置收入及時足額入賬。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.加強房地產(chǎn)開發(fā)項目存貨管理，包括土地儲備、在建工程、開發(fā)產(chǎn)品等。2.建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的取得、開發(fā)、銷售等情況。3.定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨積壓、減值等問題。4.加強對開發(fā)項目的成本核算和管理，確保存貨成本準(zhǔn)確核算。5.做好開發(fā)產(chǎn)品的銷售管理工作，及時辦理銷售結(jié)算，確保銷售收入及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強無形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等）管理，按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和攤銷。2.建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等情況。3.規(guī)范其他資產(chǎn)管理，如長期待攤費用、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項等，確保資產(chǎn)安全完整。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.集團及各公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、報送合規(guī)。3.集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對各公司財務(wù)報告進行審核和匯總，編制集團合并財務(wù)報告，并報送集團董事會、監(jiān)事會及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告，為集團決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)涵蓋集團財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，深入分析各項財務(wù)指標(biāo)變動原因和趨勢。3.運用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對集團財務(wù)狀況和經(jīng)營情況進行全面、客觀的評價。4.結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展動態(tài)和集團戰(zhàn)略目標(biāo)，提出針對性的建議和措施，為集團管理層決策提供參考。七、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全集團財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理規(guī)范有序。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離，加強內(nèi)部牽制。3.制定財務(wù)業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財務(wù)審批、核算、監(jiān)督等操作程序，防范財務(wù)風(fēng)險。4.加強內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評估和改進，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）審計監(jiān)督1.集團設(shè)立