PAGE租賃企業(yè)加強財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范租賃企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)租賃行業(yè)法規(guī)和政策制定。（三）適用范圍本制度適用于本租賃企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理漏洞。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.負(fù)責(zé)對本企業(yè)財務(wù)工作相關(guān)的外部機構(gòu)，如稅務(wù)、審計等進行溝通與協(xié)調(diào)。5.參與企業(yè)重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，參與企業(yè)其他經(jīng)營決策活動。6.及時向董事會、管理層提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃，監(jiān)督各項財務(wù)工作的執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)工作總結(jié)和匯報。組織財務(wù)預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行差異，提出調(diào)整建議。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常周轉(zhuǎn)。審核財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理賬務(wù)差錯。負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查盤點，編制資產(chǎn)清查報告。按照稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計算和申報繳納各項稅費，辦理稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等涉稅事項。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證進行款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如發(fā)票開具、費用報銷等。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.本企業(yè)采用[具體會計準(zhǔn)則名稱]作為會計核算的基本準(zhǔn)則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。2.對于會計估計變更，如固定資產(chǎn)折舊年限、壞賬準(zhǔn)備計提比例等，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，并報管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。變更時應(yīng)在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置與使用1.依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，并報管理層批準(zhǔn)。2.會計科目使用應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定進行，不得隨意增減或合并會計科目。對于特殊業(yè)務(wù)事項，應(yīng)根據(jù)其經(jīng)濟實質(zhì)進行恰當(dāng)?shù)臅嬏幚恚x擇合適的會計科目進行核算。（三）記賬方法與記賬程序1.采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。2.記賬程序包括：根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；根據(jù)記賬憑證登記賬簿；根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。在記賬過程中，應(yīng)確保記賬憑證與原始憑證相符，賬簿記錄與記賬憑證相符，財務(wù)報表與賬簿記錄相符。（四）財務(wù)報表編制與報送1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)財務(wù)報表附注。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，由會計進行審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后的財務(wù)報表應(yīng)及時報送管理層、董事會以及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)計劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制資金預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對各部門上報的資金預(yù)算草案進行審核、平衡和調(diào)整，編制企業(yè)年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案經(jīng)管理層審核后，提交董事會審議通過。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進行債權(quán)融資時，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具。與金融機構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，確保融資工作順利進行。3.對于股權(quán)融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ谩τ诔A(yù)算支出，必須經(jīng)過特殊審批程序方可列支。3.加強資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實。對于不符合規(guī)定的付款申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.定期對資金使用情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（四）資金風(fēng)險管理1.識別和評估資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，降低資金風(fēng)險對企業(yè)的影響。2.加強對金融市場的監(jiān)測和分析，及時調(diào)整資金投資策略，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。3.建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，如資金流動性比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價值較高（具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.固定資產(chǎn)的折舊：采用[具體折舊方法，如直線法等]計提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。折舊政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中披露。4.固定資產(chǎn)的清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進行。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，并對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理存貨的分類：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，將存貨分為[具體分類，如租賃設(shè)備、備品備件等]。存貨的采購：制定存貨采購計劃，合理控制存貨庫存水平。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格審核供應(yīng)商資質(zhì)，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨的核算：采用[具體核算方法，如加權(quán)平均法等]對存貨進行核算，確保存貨成本計算準(zhǔn)確。存貨的清查盤點：定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨積壓、毀損等問題，保證存貨賬實相符。2.應(yīng)收賬款管理建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估和分類，確定合理的信用額度和信用期限。加強應(yīng)收賬款的日常管理，及時跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，并根據(jù)實際情況進行合理調(diào)整。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費用；凡是不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費用。2.成本費用核算應(yīng)與收入相配比，按照收入與成本費用的因果關(guān)系和時間一致性原則，合理確認(rèn)和計量成本費用。（二）成本費用分類與核算方法1.成本費用分類：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動的性質(zhì)和特點，將成本費用分為主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.核算方法主營業(yè)務(wù)成本：按照租賃業(yè)務(wù)的實際成本進行核算，包括租賃資產(chǎn)的折舊、維修費用、租金收入對應(yīng)的直接成本等。管理費用：核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。銷售費用：核算企業(yè)銷售部門為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項費用，如銷售人員薪酬、廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等。財務(wù)費用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算制度：各部門根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)編制成本費用預(yù)算，經(jīng)審核后下達(dá)執(zhí)行。成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各個月份和季度，作為成本費用控制的依據(jù)。2.加強成本費用日常控制：嚴(yán)格審核各項成本費用支出，杜絕不合理的開支。對于超預(yù)算的成本費用支出，必須經(jīng)過特殊審批程序方可列支。3.開展成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，提出改進措施。建立成本費用考核制度，將成本費用指標(biāo)完成情況與部門和員工的績效考核掛鉤，激勵各部門和員工降低成本費用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算企業(yè)的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益等各項損益類科目，計算出企業(yè)的利潤總額。2.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益（二）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。3.法定盈余公積按照凈利潤的[法定比例]提取，累計額達(dá)到注冊資本的[規(guī)定比例]時，可以不再提取。任意盈余公積由企業(yè)股東大會或董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要決定提取比例。4.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)投資者的出資比例或股東協(xié)議進行。在利潤分配過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保利潤分配的公平、公正、合法。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。4.保護企業(yè)資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留內(nèi)部控制空白。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位和職責(zé)，確保不同部門和人員之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過于集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。重大財務(wù)事項必須經(jīng)過集體決策審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，嚴(yán)格會計檔案保管和銷毀制度。4.財產(chǎn)保護控制：加強對企業(yè)資產(chǎn)的管理，采取定期盤點、財產(chǎn)保險、限制接近等措施，確保資產(chǎn)安全完整。對重要資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)進行嚴(yán)格的審批和監(jiān)控。5.預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。通過預(yù)算控制，合理安排資源，提高企業(yè)經(jīng)營效益。6.運營分析控制：定期對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施加以解決。通過運營分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和員工的財務(wù)工作表現(xiàn)進行考核評價。將績效考評結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升等掛鉤，激勵各部門和員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。2.設(shè)置內(nèi)部審計崗位或成立內(nèi)部審計部門，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期或不定期審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立于被審計部門，確保審計工作的客觀性和公正性。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部