PAGE美容美發(fā)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)公司發(fā)展需要，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、門店的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的控制和管理，進(jìn)行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。7.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制和管理，進(jìn)行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。2.會計(jì)按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和成本核算，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)，辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、銀行賬戶管理等相關(guān)業(yè)務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。各項(xiàng)收入和費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生和影響期間確認(rèn)，凡應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為本期的收入和費(fèi)用處理；凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不作為本期的收入和費(fèi)用處理。2.會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明，是記賬的原始依據(jù)。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會計(jì)憑證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計(jì)分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，方可據(jù)以登記賬簿。（三）會計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，加蓋公司公章，按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送有關(guān)部門和單位。3.公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析和現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金使用合理、有效。3.公司籌集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在籌集資金過程中，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求，辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同或融資協(xié)議。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和資金狀況，合理安排資金，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期編制資金預(yù)算，合理預(yù)測資金收支情況，確保資金收支平衡。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，嚴(yán)格執(zhí)行。4.公司應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和無預(yù)算支出。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理。現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.銀行存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定開立和使用，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對銀行存款賬目，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金安全1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全管理制度，采取有效的安全防范措施，確保資金安全。2.現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管銀行存款密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息，不得泄露。定期更換密碼和密鑰，確保資金安全。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對資金收支情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.公司成本費(fèi)用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)成本是指公司在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與提供勞務(wù)、銷售商品等直接相關(guān)的成本，包括原材料成本、人工成本、租金、水電費(fèi)等。3.營業(yè)稅金及附加是指公司在經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。4.銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。5.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，合理確定成本費(fèi)用目標(biāo)，并將成本費(fèi)用目標(biāo)分解到各部門、各崗位，確保成本費(fèi)用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的核算和分析，及時(shí)掌握成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的審批管理，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入；凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收到，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入。2.公司收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保收入確認(rèn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）收入核算公司收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指公司在主要經(jīng)營活動(dòng)中取得的收入，如美容美發(fā)服務(wù)收入、產(chǎn)品銷售收入等；其他業(yè)務(wù)收入是指公司在主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)中取得的收入，如出租房屋收入、出售廢舊物資收入等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收入核算應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行，按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）收入管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的及時(shí)、足額收取。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對客戶的信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立收入票據(jù)管理制度，規(guī)范收入票據(jù)的開具、使用和保管，確保收入票據(jù)的安全和完整。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對收入的監(jiān)督和檢查，定期對收入情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，確保收入管理規(guī)范、有序。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料，確保稅務(wù)登記信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅方式，及時(shí)、足額繳納稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保稅款繳納賬戶余額充足，避免因賬戶余額不足導(dǎo)致稅款滯納。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的規(guī)定。3.公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理合法、合規(guī)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等文件資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類和編號。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、有序。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限為10年。3.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)行鑒定和銷毀。銷毀財(cái)務(wù)檔案應(yīng)編制銷毀清冊，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀，并在銷毀清冊上簽字確認(rèn)。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在指定地點(diǎn)