PAGE商會基金財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范商會基金的財務管理，確?；鸬陌踩?、合理使用，提高資金使用效益，保障商會各項工作的順利開展，促進商會的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于商會基金的所有收支管理活動，包括但不限于會員會費、捐贈收入、項目經費、活動經費等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確?；鹭攧展芾砘顒雍戏ê弦?guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和內部控制機制，規(guī)范財務操作流程，確保財務管理工作有序進行。4.公開透明原則：定期公開基金財務收支情況，接受會員監(jiān)督，增強財務工作的透明度。5.?？顚Ｓ迷瓌t：各類基金應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用、擠占。二、財務管理機構與職責（一）財務管理機構設置商會設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責基金的日常財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責商會基金的財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務核算和監(jiān)督。參與商會重大經濟決策，提供財務分析和建議，為領導決策提供支持。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，確保商會財務管理工作符合相關要求。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映商會財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定辦理款項收付手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.商會應根據年度工作計劃和發(fā)展目標，編制基金年度預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制內容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據會員會費、捐贈收入、項目經費等來源情況進行預測；支出預算應根據商會各項工作的實際需要，合理安排人員經費、辦公經費、項目經費、活動經費等支出項目。3.預算編制程序：各部門應根據本部門年度工作計劃和工作任務，提出本部門的預算建議數，報財務管理部門匯總審核。財務管理部門根據各部門預算建議數，結合商會年度工作計劃和發(fā)展目標，編制基金年度預算草案，提交商會理事會審議通過后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.商會應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收支嚴格控制在預算范圍內。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調整預算。2.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理。由提出調整預算的部門或單位編制預算調整方案，說明調整的原因、項目和金額，報財務管理部門審核。財務管理部門審核后，提交商會理事會審議批準。（三）預算監(jiān)督1.財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.商會理事會應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期聽取預算執(zhí)行情況報告，對預算執(zhí)行情況進行評價和考核。四、收入管理（一）會員會費收入1.會員應按照商會章程規(guī)定按時足額繳納會費。會費標準由商會理事會根據商會發(fā)展需要和實際情況制定，并報會員大會審議通過。2.財務部門應建立會員會費臺賬，詳細記錄會員繳納會費的情況，及時催繳欠費會員。3.會員會費收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。（二）捐贈收入1.接受捐贈應遵循自愿、合法、公開的原則，簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等內容。2.對捐贈收入應進行專項管理，設立專門賬戶核算，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。3.接受捐贈后，應向捐贈人出具合法有效的捐贈票據，并按照規(guī)定進行公示。（三）項目經費收入1.項目經費應根據項目合同或協(xié)議約定的金額和支付方式收取。2.財務部門應加強對項目經費收入的管理，及時與項目負責人核對收入情況，確保項目經費足額到賬。3.項目經費收入應按照項目進行明細核算，?？顚Ｓ?。（四）其他收入1.商會的其他收入包括利息收入、租金收入等。2.其他收入應按照規(guī)定及時入賬，納入商會基金統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出審批程序1.商會各項支出應嚴格按照審批程序辦理，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.一般支出審批程序：由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等內容，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人審核無誤后，報商會會長審批。3.重大支出審批程序：對于金額較大的支出項目，如超過一定限額的項目經費、活動經費等，應經商會理事會審議通過后，報會長審批。（二）支出范圍1.人員經費：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公經費：包括辦公設備購置、辦公用品采購、水電費、通訊費、差旅費等。3.項目經費：按照項目合同或協(xié)議約定的用途使用，用于項目的調研、實施、評估等方面的支出。4.活動經費：用于商會組織的各類會議、培訓、展覽、交流等活動的支出。5.其他支出：與商會業(yè)務活動相關的其他合理支出。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據、清單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據應加蓋財務專用章。2.報銷費用應符合商會財務制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，不得報銷與商會業(yè)務無關的費用。3.差旅費報銷應按照規(guī)定的標準執(zhí)行，填寫差旅費報銷單，注明出差事由、地點、時間、人數等內容，并附出差審批單。4.辦公用品采購應按照規(guī)定的審批程序辦理，填寫辦公用品采購申請表，并附采購清單。采購后應及時辦理入庫手續(xù)，憑發(fā)票和入庫單報銷。5.項目經費和活動經費應按照項目合同或活動方案的要求進行支出，嚴格控制費用支出，確保?？顚Ｓ?。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴格按照銀行結算制度辦理銀行結算業(yè)務，不得出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應收賬款進行清理，加強催收力度，確保應收賬款及時收回。對于長期無法收回的應收賬款，應查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序辦理，填寫固定資產購置申請表，經商會理事會審議通過后實施。購置固定資產應進行嚴格的采購招標或詢價，確保資產質量和價格合理。固定資產購置后應及時辦理驗收、入賬手續(xù)，登記固定資產卡片。2.固定資產折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產折舊情況進行核對，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序辦理，填寫固定資產處置申請表，經商會理事會審議通過后進行處置。固定資產處置收入應及時入賬，按照規(guī)定進行核算。固定資產處置后應及時辦理資產核銷手續(xù)，注銷固定資產卡片。（三）無形資產1.商會的無形資產包括商標、專利、著作權等。2.無形資產應按照國家有關規(guī)定進行評估和確認，入賬價值應合理、準確。3.加強對無形資產的管理和保護，定期進行檢查和評估，確保無形資產的安全和有效使用。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.商會應定期編制財務報告，全面反映商會的財務狀況和經營成果。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報表及附注。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、商會會長審批后對外報送。（二）財務分析1.定期對商會的財務狀況和經營成果進行分析，為商會領導決策提供依據。財務分析內容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產負債分析等。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數據進行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。3.財務分析報告應定期提交商會理事會審議，作為商會決策的重要參考依據。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.商會應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.商會理事會應定期對財務工作進行檢查和監(jiān)督，聽取財務工作報告，對財務工作進行評價