PAGE房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、門(mén)店等所有部門(mén)和員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財(cái)務(wù)信息。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)。4.會(huì)計(jì)檔案管理公司應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集和資金運(yùn)用等方面的內(nèi)容。公司各部門(mén)應(yīng)按照資金預(yù)算的要求合理安排資金使用，確保資金的平衡和有效利用。2.資金收入管理公司的資金收入主要包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入、傭金收入、其他業(yè)務(wù)收入等。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資金支出管理公司的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的憑證，經(jīng)審批后予以支付。嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，嚴(yán)禁擅自挪用資金。4.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。5.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，加強(qiáng)銀行存款的管理。定期核對(duì)銀行存款賬目，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。五、收入與成本費(fèi)用管理1.收入管理公司的收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)和收取。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的管理，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性，提高收入質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和監(jiān)督，防止收入流失。2.成本費(fèi)用管理公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，合理分?jǐn)偂＜訌?qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和分析，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的憑證，經(jīng)審批后予以列支。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.發(fā)票管理公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和繳銷等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)發(fā)票。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票等違規(guī)行為。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程和所有環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要和外部環(huán)境的變化。3.內(nèi)部控制措施崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，不相容崗位相互分離。授權(quán)審批制度：建立授權(quán)審批體系，明確審批流程和審批權(quán)限。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)?？?jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)體系，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門(mén)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)