PAGE鋼構行業(yè)公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范鋼構行業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，提高公司經濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構、各子公司等所有與公司財務相關的單位和個人。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務信息的全面性和完整性。準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免出現(xiàn)差錯和失誤。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務工作質量的前提下，合理控制財務成本，提高財務管理效率和效益。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、修訂和完善，并組織實施。負責公司財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。負責公司資金的籌集、調配和使用，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。負責公司成本費用的核算、控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務預算分析，為公司決策提供依據。負責公司財務審計工作，配合內部審計和外部審計機構開展審計工作，提供相關財務資料和信息。負責公司財務檔案的管理工作，確保財務檔案的安全、完整和有效利用。負責與銀行、稅務、財政等相關部門的溝通協(xié)調工作，維護公司良好的財務外部環(huán)境。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司財務管理制度、財務預算、財務報表等重要財務文件。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。負責公司成本費用控制，分析成本費用變動情況，提出降低成本費用的措施和建議。負責公司財務決策支持工作，為公司重大決策提供財務分析和建議。負責公司財務團隊建設和管理，提高財務人員業(yè)務素質和工作效率。負責與銀行、稅務、財政等相關部門的溝通協(xié)調工作，維護公司良好的財務外部環(huán)境。會計負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行會計憑證的編制、賬簿的登記和財務報表的編制。負責公司成本費用的核算和管理，準確計算成本費用，及時進行成本費用分析和控制。負責公司稅務申報和繳納工作，依法計算應納稅額，按時申報繳納稅款，合理避稅，降低稅務風險。負責公司財務檔案的整理和歸檔工作，確保財務檔案的安全、完整和有效利用。協(xié)助財務經理完成其他財務工作任務。出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。負責公司庫存現(xiàn)金的保管和盤點工作，確保庫存現(xiàn)金的安全和賬實相符。負責公司銀行賬戶的管理和維護，及時核對銀行賬目，確保銀行存款的安全和準確。負責公司資金日報表的編制和報送工作，及時反映公司資金收支情況。協(xié)助會計完成其他財務工作任務。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合鋼構行業(yè)特點，制定本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行處理，并在財務報表附注中予以說明。公司采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照收入與費用配比原則確認收入和費用。2.會計科目設置公司根據國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和鋼構行業(yè)特點，設置會計科目。會計科目應當保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。會計科目分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類五大類。公司應當按照會計科目分類進行會計核算，確保財務信息的準確性和完整性。3.財務報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表。財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注。財務報表應當根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。公司應當在規(guī)定的時間內將財務報表報送公司管理層、股東和相關監(jiān)管部門，并按照要求進行財務報表的披露。四、資金管理1.資金籌集公司根據生產經營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。公司進行股權融資時，應當按照國家有關法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，履行相關審批程序，確保股權融資合法合規(guī)。公司進行債權融資時，應當根據公司信用狀況和市場利率水平，合理選擇融資渠道和融資方式，確保債權融資成本合理、風險可控。公司應當加強內部融資管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率，降低資金成本。2.資金使用公司應當按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金使用范圍包括生產經營、投資發(fā)展、償還債務、支付股利等。公司應當建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應當實行集體決策制度，確保資金使用安全。公司應當加強資金風險管理，合理控制資金使用風險。對于高風險投資項目，應當進行充分的風險評估和論證，并采取有效的風險防范措施。3.資金結算公司應當按照國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據結算等。公司應當加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設和使用銀行賬戶。銀行賬戶應當由專人負責管理，定期進行核對和清理。公司應當加強資金結算內部控制，確保資金結算安全。資金結算業(yè)務應當嚴格按照審批程序辦理，結算憑證應當真實、合法、有效。五、成本費用管理1.成本費用核算公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和鋼構行業(yè)特點，進行成本費用核算。成本費用核算應當遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。公司應當建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算對象應當根據鋼構產品特點和生產經營管理需要確定。公司應當加強成本費用核算基礎工作，確保成本費用核算數據的準確、完整。成本費用核算數據應當來源于實際發(fā)生的經濟業(yè)務，不得虛構或隱瞞。2.成本費用控制公司應當建立健全成本費用控制制度，加強成本費用預算管理、成本費用分析和成本費用考核。成本費用預算應當根據公司生產經營計劃和成本費用歷史數據進行編制，確保成本費用預算合理、可行。公司應當加強成本費用分析，定期對成本費用變動情況進行分析，找出成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。成本費用分析應當采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，確保成本費用分析結果客觀、準確。公司應當建立健全成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核。成本費用考核應當與績效掛鉤，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。3.成本費用報銷公司應當建立健全成本費用報銷制度，明確成本費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。成本費用報銷范圍應當符合國家有關法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定。公司應當加強成本費用報銷審核，嚴格按照成本費用報銷制度的規(guī)定進行審核。成本費用報銷憑證應當真實、合法、有效，報銷金額應當與實際發(fā)生的經濟業(yè)務相符。公司應當及時辦理成本費用報銷手續(xù)，確保成本費用報銷及時、準確。成本費用報銷應當按照規(guī)定的時間和程序進行，不得拖延或積壓。六、稅務管理1.稅務登記與申報公司應當按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。稅務登記內容發(fā)生變化時，應當及時辦理變更稅務登記手續(xù)。公司應當按照國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納稅款。納稅申報應當真實、準確、完整，不得虛報、漏報或遲報。2.稅務籌劃公司應當加強稅務籌劃管理，合理降低稅務負擔。稅務籌劃應當在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取違法違規(guī)手段進行避稅。公司應當根據國家稅收政策變化和公司生產經營情況，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃方案的有效性和適應性。3.稅務風險管理公司應當加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度。稅務風險管理制度應當包括稅務風險識別、評估、應對和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。公司應當定期對稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。對于重大稅務風險問題，應當及時向上級領導報告，并采取有效的應對措施。七、財務預算管理1.預算編制公司應當建立健全財務預算管理制度，加強財務預算編制工作。財務預算編制應當根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標和年度生產經營計劃進行編制，確保財務預算合理、可行。財務預算編制應當遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由公司總部統(tǒng)一組織，各部門和各分支機構按照職責分工進行編制。財務預算編制應當采用零基預算、滾動預算等先進的預算編制方法，提高財務預算編制的科學性和準確性。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控公司應當加強財務預算執(zhí)行管理，確保財務預算的有效執(zhí)行。財務預算一經批準，應當嚴格按照預算執(zhí)行，不得隨意調整。公司應當建立健全財務預算監(jiān)控機制，定期對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。財務預算監(jiān)控應當采用定量分析和定性分析相結合的方法，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務預算執(zhí)行過程中存在的問題。公司應當加強對財務預算執(zhí)行情況的考核，將財務預算執(zhí)行情況與績效掛鉤，確保財務預算執(zhí)行目標的實現(xiàn)。3.預算調整公司在財務預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整財務預算的，應當按照規(guī)定的程序進行調整。財務預算調整應當由公司總部統(tǒng)一組織，各部門和各分支機構按照職責分工進行申請和審批。財務預算調整應當符合國家有關法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定，確保財務預算調整合理、可行。財務預算調整應當經過充分的論證和審批，不得隨意調整。八、財務審計與監(jiān)督1.內部審計公司應當建立健全內部審計制度，加強內部審計工作。內部審計機構應當獨立于財務部門，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計機構應當定期對公司財務報表進行審計，確保財務報表真實、準確、完整。內部審計機構應當出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。內部審計機構應當加強對公司內部控制制度的審計，評價內部控制制度的有效性和健全性。內部審計機構應當提出改進內部控制制度的建議，促進公司內部控制制度的完善。2.外部審計公司應當按照國家有關法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務所對公司財務報表進行審計。外部審計機構應當獨立、客觀、公正地對公司財務報表進行審計，出具審計報告。公司應當積極配合外部審計機構開展審計工作，提供真實、完整、準確的財務資料和信息。公司應當對外部審計機構提出的審計意見和建議進行認真整改，確保公司財務工作規(guī)范、合法。3.財務監(jiān)督公司應當建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的監(jiān)督檢查。財務監(jiān)督應當包括對財務制度執(zhí)行情況、財務核算情況、資金管理情況、成本費用管理情況、稅務管理情況等進行監(jiān)督檢查。公司應當定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務工作中存在的問題。公司應當加強對財務人員的監(jiān)督管理，確保財務人員依法履行職責，遵守職業(yè)道德。九、財務檔案管理1.檔案范圍公司財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、稅務申報資料、銀行對賬單、發(fā)票、合同等與公司財務相關的文件和資料。2.檔案整理與歸檔公司財務檔案應當按照分類、編號、裝訂等要求進行整理，確保財務檔案的整齊、規(guī)范。財務檔案應當按照年度、類別等進行歸檔，便于查閱和管理。公司財務檔案應當由專人負責管理，建立財務檔案管理制度，明確財務檔案管理職責和流程。財務檔案管理人員應當具備專業(yè)知識和技能，確保財務檔案的安全、完整和有效利用。3.檔案保管與查閱公司財務檔案應當妥善保管，確保財務檔案的安全。財務檔