PAGE贊助公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范贊助公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[贊助公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和處理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免錯(cuò)誤和遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金管理工作，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，各部門根據(jù)修改意見進(jìn)行調(diào)整后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)審核通過的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，最終形成公司年度預(yù)算方案。預(yù)算下達(dá)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批通過后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：各部門根據(jù)公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，將其分解落實(shí)到本部門的各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算指標(biāo)得到有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，并說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。如批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)各部門執(zhí)行。收入管理1.收入范圍公司的收入主要包括贊助收入、廣告收入、活動(dòng)收入等。2.收入確認(rèn)原則贊助收入應(yīng)在贊助活動(dòng)完成且相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)收到或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。廣告收入應(yīng)在廣告發(fā)布完成且相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)收到或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入?；顒?dòng)收入應(yīng)在活動(dòng)舉辦完成且相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)收到或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)公司的收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算和管理。收入核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，確保收入合同的簽訂、履行和結(jié)算等環(huán)節(jié)符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用范圍公司的成本費(fèi)用主要包括直接成本、間接成本、期間費(fèi)用等。直接成本是指與贊助活動(dòng)、廣告活動(dòng)、活動(dòng)舉辦等直接相關(guān)的成本，如物料采購成本、場地租賃成本、人員薪酬成本等。間接成本指與贊助活動(dòng)、廣告活動(dòng)、活動(dòng)舉辦等間接相關(guān)的成本，如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。期間費(fèi)用是指公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的費(fèi)用，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算原則成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)劃分收益性支出和資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)作為資本性支出。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.成本費(fèi)用控制措施建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、方法和責(zé)任等。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，確保成本費(fèi)用支出符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和籌集方式。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金籌集成本最低、風(fēng)險(xiǎn)最小。加強(qiáng)對(duì)資金籌集渠道和籌資方式的管理，確保資金籌集活動(dòng)合法、合規(guī)。2.資金運(yùn)用合理安排資金使用，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)資金使用的審批和監(jiān)督，確保資金使用符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。建立資金使用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，確保銀行賬戶安全。定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問題。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。加強(qiáng)對(duì)短期投資的管理，合理確定投資規(guī)模和投資方向，確保投資收益。定期對(duì)短期投資進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整投資策略。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理壞賬損失。加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，合理控制存貨庫存，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購置的管理，嚴(yán)格按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，確保固定資產(chǎn)購置符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收的管理，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)使用的管理，合理安排固定資產(chǎn)的使用，提高固定資產(chǎn)的使用效率。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的管理，按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的管理，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，對(duì)公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營數(shù)據(jù)等進(jìn)行深入分析，揭示公司存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、范圍、方法和程序等。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資金管理、資產(chǎn)管理等。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行