PAGE拆遷項(xiàng)目指揮部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)拆遷項(xiàng)目指揮部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保拆遷項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障拆遷工作順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本指揮部實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于拆遷項(xiàng)目指揮部及其所屬各部門、各拆遷工作小組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋拆遷項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬賬相符、賬實(shí)相符。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置拆遷項(xiàng)目指揮部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)管理的需要。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面管理財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定本指揮部財(cái)務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督實(shí)施。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理性和可行性。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為指揮部領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。按照規(guī)定程序辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的支付有權(quán)拒絕辦理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.完整性原則：涵蓋拆遷項(xiàng)目的所有收支項(xiàng)目。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。4.合理性原則：充分考慮項(xiàng)目實(shí)際情況和發(fā)展需求，合理安排資金。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括拆遷補(bǔ)償款收入、上級(jí)財(cái)政撥款收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括拆遷補(bǔ)償支出、辦公費(fèi)用支出、人員費(fèi)用支出、設(shè)備購(gòu)置支出、臨時(shí)設(shè)施搭建支出等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際需求，編制下一年度部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合項(xiàng)目總體目標(biāo)和資金狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，以正式文件形式下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）拆遷補(bǔ)償款收入管理1.拆遷補(bǔ)償款應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和拆遷補(bǔ)償協(xié)議的約定收取，確保款項(xiàng)及時(shí)、足額到賬。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門賬戶，對(duì)拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行專戶管理，確保資金安全。3.收取拆遷補(bǔ)償款時(shí)，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)登記入賬。（二）上級(jí)財(cái)政撥款收入管理1.積極爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政撥款，確保撥款及時(shí)到位。2.收到上級(jí)財(cái)政撥款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照撥款用途合理使用資金。（三）其他收入管理1.對(duì)其他收入，如資產(chǎn)出租收入、利息收入等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)需經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、必要性原則，杜絕不合理支出。（二）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批后的支出憑證，交給出納人員辦理支付手續(xù)。（三）具體支出規(guī)定1.拆遷補(bǔ)償支出嚴(yán)格按照拆遷補(bǔ)償協(xié)議的約定支付拆遷補(bǔ)償款，確保補(bǔ)償款及時(shí)、足額發(fā)放到被拆遷人手中。支付前，應(yīng)核實(shí)被拆遷人的身份信息、補(bǔ)償金額等，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。拆遷補(bǔ)償款支付方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式，但應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。支付拆遷補(bǔ)償款時(shí)，應(yīng)取得被拆遷人簽字確認(rèn)的收款憑證，并作為記賬依據(jù)。2.辦公費(fèi)用支出辦公用品、辦公設(shè)備等購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。辦公費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際支出相符。加強(qiáng)辦公費(fèi)用的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清理，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。3.人員費(fèi)用支出人員工資、獎(jiǎng)金、福利等支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和指揮部的薪酬制度執(zhí)行。嚴(yán)格考勤制度，確保人員費(fèi)用支出的準(zhǔn)確性。繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等應(yīng)按照規(guī)定的基數(shù)和比例及時(shí)足額繳納。4.設(shè)備購(gòu)置支出設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要，編制設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)通過(guò)政府采購(gòu)等合法合規(guī)的方式進(jìn)行，確保設(shè)備質(zhì)量和價(jià)格合理。設(shè)備購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提和維護(hù)管理。5.臨時(shí)設(shè)施搭建支出臨時(shí)設(shè)施搭建應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和需要，編制臨時(shí)設(shè)施搭建方案，報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。臨時(shí)設(shè)施搭建支出應(yīng)嚴(yán)格控制成本，確保搭建質(zhì)量和安全。臨時(shí)設(shè)施搭建完成后，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收、結(jié)算，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)現(xiàn)金使用限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，確?，F(xiàn)金安全。3.每日下班前，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保賬戶合法合規(guī)。2.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（三）資金安全保障1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高資金安全意識(shí)。2.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，確保資金存放場(chǎng)所的安全。3.定期進(jìn)行資金安全檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制（一）財(cái)務(wù)核算依據(jù)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)拆遷項(xiàng)目的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為指揮部領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等各類財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案整齊、規(guī)范。2.按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)，建立檔案目錄。3.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理人員歸檔保管。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為[具體期限]年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[具體期限]年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為[具體期限]年等。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，