PAGE宣讀公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無誤。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作及時(shí)處理，按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。保密性原則：財(cái)務(wù)人員對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，協(xié)調(diào)內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系等。會(huì)計(jì)職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理等。出納職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券等。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)取得或填制原始憑證，審核無誤后編制記賬憑證。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。應(yīng)按照記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)告公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。資金管理1.資金預(yù)算公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總審核后報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、適度的原則，確保資金來源可靠，成本合理。3.資金使用公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行審批制度。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后支付。4.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金安全、及時(shí)到賬。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算。資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶核對(duì)往來賬目，督促客戶按時(shí)付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨管理公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理1.成本核算公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本或服務(wù)成本，為成本管理提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，制定各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。3.成本分析與考核公司應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本考核制度，對(duì)各部門成本管理情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，與績(jī)效掛鉤。利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。按照國(guó)家稅收法規(guī)繳納所得稅后，再進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配順序公司利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案公司根據(jù)當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司所屬各單位進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算、資金管理等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)單位進(jìn)行整改落實(shí)。3.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。接受社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，確保公