PAGE設(shè)備材料公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范設(shè)備材料公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于設(shè)備材料公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財務核算工作，編制財務報表，準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.進行成本費用控制與核算，開展成本分析，提出降低成本的措施和建議。5.參與公司投資、融資、重大經(jīng)濟合同簽訂等決策，提供財務專業(yè)意見。6.負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。7.對公司財務活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，防范財務風險。8.配合外部審計機構(gòu)進行年度審計等工作，提供相關(guān)財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督執(zhí)行情況并進行調(diào)整。參與公司重大決策，提供財務分析和決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系。負責財務人員的培訓、考核和團隊建設(shè)。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務制度進行財務核算，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，進行賬務處理。負責成本費用的核算與分析，提供成本控制數(shù)據(jù)。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報和稅務籌劃工作。保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務法規(guī)和相關(guān)政策，了解行業(yè)財務特點和要求。3.具備良好的職業(yè)道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際業(yè)務情況，設(shè)置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）記賬方法與賬務處理程序1.采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸,借貸必相等”為記賬規(guī)則。2.賬務處理程序包括：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等環(huán)節(jié)。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，賬簿應及時、準確登記，財務報表應按照規(guī)定的編制方法和時間要求編制。（四）財務報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，以及相關(guān)附表和財務報表附注。2.財務報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后上報公司管理層。3.財務報表應按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求進行報送，同時應妥善保管財務報表及相關(guān)資料，以備查閱和審計。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進行股權(quán)融資時，應按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保融資行為合法合規(guī)。3.進行債權(quán)融資時，應充分評估融資成本和風險，選擇合適的融資渠道和金融機構(gòu)。簽訂融資合同前，應仔細審查合同條款，確保公司權(quán)益得到保障。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制資金預算，經(jīng)財務部門審核、公司管理層批準后執(zhí)行。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調(diào)整預算的，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.資金支付應遵循審批流程，經(jīng)辦人填寫付款申請單，經(jīng)部門負責人、財務審核、公司領(lǐng)導審批后，出納方可辦理支付手續(xù)。4.加強資金使用的監(jiān)督和控制，嚴禁挪用、擠占資金，確保資金安全和合理使用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行開戶規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄每筆資金結(jié)算業(yè)務的發(fā)生時間、金額、結(jié)算方式、對方單位等信息，便于查詢和核對。（四）資金風險管理1.識別、評估資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。制定相應的風險應對措施，降低資金風險對公司的影響。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場動態(tài)，及時調(diào)整資金策略，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。3.建立資金風險預警機制，設(shè)定關(guān)鍵風險指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、資金周轉(zhuǎn)率等，當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，采取措施加以防范和化解。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照成本費用的受益對象和歸屬期間進行核算。2.成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。（二）成本費用分類與核算方法1.設(shè)備采購成本：包括設(shè)備的購買價款、運輸費、安裝調(diào)試費等，按照實際發(fā)生額計入設(shè)備采購成本。2.材料采購成本：包括材料的購買價款、運輸費、裝卸費等，按照實際成本法或計劃成本法進行核算。3.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料按照實際消耗數(shù)量和單價計入成本，直接人工按照實際發(fā)生的工資等費用計入成本，制造費用按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。4.銷售費用：包括廣告宣傳費、銷售傭金、運輸費、售后服務費等，在發(fā)生時計入當期損益核算。5.管理費用：包括辦公費、差旅費、管理人員工資、折舊費等，按照規(guī)定的核算方法進行核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標體系，將成本費用指標分解到各部門和各產(chǎn)品，明確責任人和控制標準。2.加強采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴格控制各項費用支出。4.加強費用預算管理，嚴格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理的費用支出。定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備及其他設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務部門審核、公司領(lǐng)導審批后，由采購部門負責購置。2.購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務。3.固定資產(chǎn)購置成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況按照國家規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊政策應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查結(jié)果應形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應查明原因，提出處理意見，報公司領(lǐng)導審批后進行賬務處理。2.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的凈額，計入當期損益。七、無形資產(chǎn)管理制度（一）無形資產(chǎn)定義與分類1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)按照取得方式分為外購無形資產(chǎn)、自行研發(fā)無形資產(chǎn)等。（二）無形資產(chǎn)取得1.外購無形資產(chǎn)按照實際支付的價款作為成本入賬。2.自行研發(fā)無形資產(chǎn)，研究階段的支出在發(fā)生時計入當期損益，開發(fā)階段符合資本化條件后的支出確認為無形資產(chǎn)成本。（三）無形資產(chǎn)攤銷1.無形資產(chǎn)按照直線法進行攤銷，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和法律規(guī)定確定。2.無形資產(chǎn)攤銷政策應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（四）無形資產(chǎn)處置1.無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的凈額，計入當期損益。2.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，每年應進行減值測試，如發(fā)生減值，應計提減值準備。八、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額、及時繳納。納稅申報資料應真實、完整，如有特殊情況需要延期申報或繳納稅款，應按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應結(jié)合公司經(jīng)營活動和財務狀況，綜合考慮稅收政策、經(jīng)營模式等因素。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務風險可控。（三）稅務風險管理1.識別、評估稅務風險，包括政策風險、核算風險、申報風險等。制定相應的風險應對措施，降低稅務風險對公司的影響。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，確保公司稅務工作符合規(guī)定。3.定期進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務處罰和滯納金等損失。九、財務內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務報告質(zhì)量。3.提高財務管理效率，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財務事項和高風險領(lǐng)域，合理確定控制重點和方法。3.制衡性原則：確保財務活動中不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務發(fā)展需要，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確財務部門各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程，確保財務事項經(jīng)過適當授權(quán)和審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度進行財務核算，保證會計信息真實、準確、完整。加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全與完整。4.財產(chǎn)保護控制：建立財產(chǎn)清查制度，定期對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進行清查盤點，確保財產(chǎn)安全。加強對庫存現(xiàn)金、有價證券等重要資產(chǎn)的保管和監(jiān)控。5.預算控制：實行全面預算管理，編制年度預算和月度預算，加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預算偏差。6.運營分析控制：定期對公司財務指標、經(jīng)營數(shù)據(jù)等進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決，為公司決策提供支持。7.績效考評控制：建立財務人員績效考評制度，對財務人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度等進行考核評價，激勵財務人員提高工作質(zhì)量和效率。十、財務審計與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務收支審計、經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部控制審計等。審計結(jié)束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。3.被審計部門應積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機構(gòu)。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應獨立、客觀、公正地開展審計工作，公司應積極配合外部審計機構(gòu)，提供所需的財務資料和相關(guān)信息。3.關(guān)注外部審計意見，對審計提出的問題及時進行整改，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和審計要求。（三）財務監(jiān)督1.公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期檢查財務制度的執(zhí)行情況和財務工作質(zhì)量。2.財務部門應建立內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務人員的日常管理和監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序。3.接受股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者的監(jiān)督，及時回復相關(guān)詢問和要求，保障利益相關(guān)者的知情權(quán)。十一、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告、銀行對賬單等與公司財務活動相關(guān)的資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案的安全與完整。（三）財務檔案保管期限財務檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為