PAGE非民營企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范非民營企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本非民營企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法理財。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務核算準確無誤，財務決策科學合理。5.及時性原則：及時處理財務事項，提供及時、有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行企業(yè)財務管理制度、財務預算、財務計劃等。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責資金籌集、調配和使用，加強資金管理。4.參與企業(yè)重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅負。6.加強財務內部控制，防范財務風險。7.配合外部審計、稅務檢查等工作。（二）財務人員配備1.根據企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，配備足夠數量的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得相關從業(yè)資格證書。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務計劃，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況。負責財務決策，參與企業(yè)重大經濟事項決策，提供財務意見和建議。加強財務內部控制，防范財務風險，確保企業(yè)財務安全。負責與外部金融機構、稅務機關等溝通協(xié)調，維護良好的外部關系。組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。2.會計崗位職責負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務信息準確、完整。負責財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關數據支持。參與財務內部控制制度的制定和執(zhí)行，提出改進建議。3.出納崗位職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務物品。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理，提供資金相關信息。嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合自身實際情況，制定合理的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.根據國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際業(yè)務情況，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需調整時，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中予以說明。（三）賬務處理程序1.財務人員應按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄與實際情況相符。4.期末，根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。3.按照規(guī)定的時間和要求，將財務報表報送企業(yè)管理層、股東、稅務機關等相關部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。3.加強與金融機構的溝通合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。4.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權限。2.資金使用應按照預算執(zhí)行，嚴格控制資金支出范圍和標準。3.加強資金支付管理，確保資金支付安全、準確、及時。4.定期對資金使用情況進行分析和評價，提高資金使用效益。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.加強資金結算過程中的內部控制，防范資金風險。（四）資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，明確各部門和人員在資金管理中的職責和權限。2.加強資金收支的審批、授權、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的控制，防止資金挪用、貪污等行為。3.定期對資金內部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理和盤點，確保賬實相符。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。加強應收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時催收賬款。定期對應收賬款進行賬齡分析，評估壞賬風險，計提壞賬準備。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。加強存貨成本核算，準確計算存貨成本。（二）固定資產1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類、折舊方法等。2.加強固定資產的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。4.按照規(guī)定計提固定資產折舊，準確核算固定資產折舊費用。5.對固定資產的處置進行嚴格審批，確保處置過程合法、合規(guī)。（三）無形資產1.制定無形資產管理制度，明確無形資產的確認標準、計價方法、攤銷期限等。2.加強無形資產的取得、入賬、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實、準確。4.按照規(guī)定攤銷無形資產，準確核算無形資產攤銷費用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則，正確核算成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性等原則。3.加強成本費用的分類核算，準確計算各項成本費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。3.對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。2.員工報銷成本費用時，應提供真實、合法、有效的原始憑證。3.財務人員應按照報銷制度對報銷憑證進行審核，確保報銷金額準確、合規(guī)。4.加強成本費用報銷的內部控制，防止虛報、冒領等行為。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算企業(yè)利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。3.加強利潤核算的內部控制，確保利潤數據真實、準確。（二）利潤分配1.企業(yè)利潤分配應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序一般為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.制定利潤分配方案時，應充分考慮企業(yè)發(fā)展需要和股東利益，確保利潤分配合理、公平。4.利潤分配方案經股東大會審議通過后，按照規(guī)定進行賬務處理和實施。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.準確核算應納稅款，按時進行納稅申報，確保納稅申報數據真實、準確、完整。3.加強與稅務機關的溝通聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，依法履行納稅義務。（二）稅款繳納1.按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，確保稅款足額、及時入庫。2.對繳納的稅款進行準確核算和記錄，建立稅務檔案。3.加強稅款繳納的內部控制，防范稅務風險。（三）稅務籌劃1.在合法、合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅負。2.稅務籌劃應結合企業(yè)實際情況，充分考慮稅收政策變化和稅務風險。3.定期對稅務籌劃方案進行評估和調整，確保方案的有效性和可行性。九、財務分析與財務預算（一）財務分析1.定期編制財務分析報告，對企業(yè)財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等進行分析和評價。2.財務分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風險，為企業(yè)決策提供依據。（二）財務預算1.制定財務預算管理制度，明確財務預算編制的原則、方法、流程等。2.按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，編制年度財務預算，包括預算報表和預算說明。3.將財務預算分解到各部門、各月份，加強預算執(zhí)行的監(jiān)控和考核。4.定期對財務預算執(zhí)行情況進行分析和調整，確保預算目標的實現(xiàn)。十、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和人員在財務內部控制中的職責和權限，確保內部控制有效執(zhí)行。3.定期對財務內部控制制度進行評估和完善，適應企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強財務內部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項規(guī)定得到有效落實。2.建立內部監(jiān)督機制，定期對財務內部控制執(zhí)行情況進行檢查和評價。3.對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及時進行整改，防范財務風險。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務預算、財務分析報告、稅務資料、合同協(xié)議等與財務相關的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務檔案進行整理，確保檔案資料完整、有序。2.按照規(guī)定的分類方法和編號規(guī)則，對財務檔案進行歸檔，便于查閱和保管。（三）檔案保管與查閱1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的