PAGE股權(quán)交易中心財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范股權(quán)交易中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障股權(quán)交易中心的穩(wěn)健運營，維護(hù)投資者及相關(guān)各方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于股權(quán)交易中心及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映股權(quán)交易中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋股權(quán)交易中心財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息，確保財務(wù)制度的全面性和有效性。5.及時性原則：及時收集、處理、傳遞財務(wù)信息，以便管理層做出準(zhǔn)確決策，滿足監(jiān)管要求和信息披露需要。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費用。（四）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實施。進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運作。辦理稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)相關(guān)事宜，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。配合內(nèi)外部審計、檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，及時提供與財務(wù)核算相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，控制本部門費用支出，確保各項業(yè)務(wù)活動符合財務(wù)規(guī)定。對涉及財務(wù)事項的決策提供必要的財務(wù)分析和建議，共同推動股權(quán)交易中心的健康發(fā)展。二、財務(wù)核算（一）會計政策1.會計年度：采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和會計報表格式進(jìn)行會計核算。4.固定資產(chǎn)折舊方法：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值，采用年限平均法計提折舊。5.無形資產(chǎn)攤銷方法：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在其使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷，但每年進(jìn)行減值測試。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素。記賬憑證應(yīng)經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。2.會計賬簿設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)定期打印裝訂成冊，妥善保管。日記賬應(yīng)序時逐筆登記，做到日清月結(jié)。明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證及原始憑證及時登記，確保賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表1.報表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋公章后按照規(guī)定的時間和渠道報送相關(guān)部門和單位。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：根據(jù)股權(quán)交易中心的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，包括但不限于股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.審批程序：資金籌集方案應(yīng)經(jīng)管理層審議通過，并按照相關(guān)規(guī)定履行必要的審批手續(xù)，如向股東披露、向監(jiān)管部門報備等。3.資金到位管理：財務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤資金籌集情況，確?；I集資金按時足額到位，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）資金使用1.預(yù)算管理：建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.支出審批：各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。一般費用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理審批。重大資金支出：除上述審批流程外，還應(yīng)提交管理層會議審議通過。3.資金支付：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的支出申請，按照資金支付流程辦理付款手續(xù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。4.資金監(jiān)控：加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金結(jié)算等。2.結(jié)算流程：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時性。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦、交叉復(fù)核制度。3.銀行賬戶管理：嚴(yán)格銀行賬戶的開立、變更、撤銷等手續(xù)，加強銀行賬戶的安全管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保庫存現(xiàn)金的安全，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點。加強銀行存款賬戶的管理，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。2.交易性金融資產(chǎn)對持有的交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括投資品種、數(shù)量、成本、公允價值等信息。定期對交易性金融資產(chǎn)的公允價值進(jìn)行評估，按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)公允價值變動損益。3.應(yīng)收款項建立應(yīng)收款項管理制度，加強對應(yīng)收款項的核算和管理，定期對應(yīng)收款項進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期款項。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對于確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性分析。固定資產(chǎn)購置合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，并及時記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、處置方式、處置價格等信息。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。對無形資產(chǎn)的成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.無形資產(chǎn)攤銷按照確定的攤銷方法和使用壽命對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，并在財務(wù)報表中準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的攤銷情況。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。對無形資產(chǎn)處置情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括處置資產(chǎn)的名稱、賬面價值、處置方式、處置價格等信息。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括與股權(quán)交易業(yè)務(wù)直接相關(guān)的手續(xù)費支出、信息系統(tǒng)維護(hù)費、場地租賃費用等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用：涵蓋行政管理部門發(fā)生的人員薪酬、辦公費及差旅費等。銷售費用：包含市場推廣費用、業(yè)務(wù)拓展費用等。財務(wù)費用：主要有利息支出、手續(xù)費支出等。（二）成本費用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費用與收入相匹配。2.根據(jù)成本費用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本費用的分析和控制。（三）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算管理制度，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.加強對各項成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格控制不合理的成本費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象。3.通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高工作效率等方式，降低運營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算股權(quán)交易中心的營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用等，計算出利潤總額。2.對利潤總額進(jìn)行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，得出凈利潤。（二）利潤分配1.利潤分配應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積。2.經(jīng)股東大會或股東會決議，可以提取任意盈余公積，并向股東分配利潤。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)管理層審議通過，并按照規(guī)定進(jìn)行公告和披露。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，提供相關(guān)納稅資料，確保納稅申報的及時性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，及時了解稅款繳納進(jìn)度，確保稅款繳納工作的順利進(jìn)行。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制、利潤分配、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和各崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）風(fēng)險評估與控制1.定期對財務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險評估，識別可能存在的風(fēng)險點，并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。2.加強對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，采取有效措施防范和化解風(fēng)險。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.配合外部審計機(jī)構(gòu)的審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。九、財務(wù)信息披露（一）披露原則1.遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期進(jìn)行財務(wù)信息披露。2.確保披露的財務(wù)信息能夠客觀、公正地反映股權(quán)交易中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，便于投資者及相關(guān)各方做出決策。（二）披露內(nèi)容1.定期披露年度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注等。2.根據(jù)監(jiān)管要求和業(yè)務(wù)需要，適時披露中期財務(wù)報告、重大事項財務(wù)信息等。3.財務(wù)信息披露應(yīng)包括主要財務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、財務(wù)風(fēng)險管理情況